擔(dān)保機(jī)構(gòu)的盈利模式及財(cái)務(wù)分析-資料下載頁
2025-08-01 17:25本頁面
【正文】 際利潤橫向比較 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 52 ② 期間費(fèi)用 類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前 年 金額 ％ 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 分析評(píng)價(jià)要素： □邊際收益與期間費(fèi)用比較 □期間費(fèi)用增減變化原因 □調(diào)節(jié)因素 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 53 ③ 實(shí)現(xiàn)利潤 類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去 年 前年 當(dāng) 年 去年 前 年 金額 ％ 實(shí)現(xiàn)利潤 所得稅 凈利潤 總資產(chǎn) 利潤率 凈資產(chǎn) 利潤率 銷售 利潤率 分析評(píng)價(jià)要素 ：利潤穩(wěn)定性、均衡性 利潤真實(shí)性 調(diào)節(jié)因素 利潤與資產(chǎn)對(duì)比關(guān)系 利潤與銷售同步關(guān)系 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 54 七、現(xiàn)金流量分析評(píng)價(jià) 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流分析目的 A、分析判斷貸款的原因 B、計(jì)算確定貸款的金額 C、設(shè)計(jì)貸款的期限 D、分析判斷還款的來源 分析現(xiàn)金流量時(shí)主要考慮的問題 ： A借款人的主要現(xiàn)金來源是什么？是否穩(wěn)定？其 現(xiàn)金的主要用途是什么？ B經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量是大于還是小于凈收入？ 詳細(xì)解釋造成兩個(gè)數(shù)字不一致的主要原因。 55 C 公司能否從經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生足夠多的現(xiàn)金以滿足其所有資本開支的需求？ D 如果有任何資本支出和分紅，是否也由經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來支付？ E 如果公司將額外現(xiàn)金用于再投資的話，它是怎么做的？ F 如果不用經(jīng)營所得到現(xiàn)金支付資本支出和 /或分紅，那么公司所需的現(xiàn)金來自于何種渠道？ G 是否營運(yùn)資本（流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債），而不是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，是現(xiàn)金的主要來源和現(xiàn)金的主要用途？ H 影響現(xiàn)金流量的還有哪些主要項(xiàng)目？ 56 下列項(xiàng)目的變化趨勢(shì)是什么 ： （ 1）凈收入？ （ 2）（持續(xù)）經(jīng)營活動(dòng)獲得的現(xiàn)金量？ （ 3）資本支出？ （ 4）分紅？ （ 5）借入凈值？ （ 6）流動(dòng)資本 單從現(xiàn)金流量報(bào)表提供的資料數(shù)據(jù)來看，對(duì) 借款人的資金實(shí)力的分析是怎樣的？為什么？ 57 借款原因 58 銷售收入 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 付現(xiàn)成本 現(xiàn)金流量 金額 周轉(zhuǎn)期 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 付現(xiàn)率 流入 流出 凈流量 前二年 前一年 當(dāng)年 預(yù)計(jì)期間內(nèi) 經(jīng)營性現(xiàn)金流的趨勢(shì)分析預(yù)測 59 經(jīng)營性現(xiàn)金流綜合分析預(yù)測方法 60 七、財(cái)務(wù)綜合分析評(píng)價(jià) 注意事項(xiàng) ⑴ .表外事項(xiàng)； ⑵ .或有事項(xiàng)； ⑶ .關(guān)聯(lián)交易； ⑷ .報(bào)表粉飾。 綜合盈利能力分析評(píng)價(jià) ⑴ .盈利模式； ⑵ .杜邦分析； 凈資產(chǎn)收益率 =資產(chǎn)收益率 權(quán)益乘數(shù) 61 可持續(xù)增長分析評(píng)價(jià) 可持續(xù)增長率 =銷售凈利率 總資產(chǎn)增長率 權(quán) 益乘數(shù) 留存利潤率 財(cái)務(wù)狀況調(diào)查綜合分析報(bào)告 （ 1）分析過程闡述 （ 2）影響評(píng)審決策的重要因素分析 由于以下因素確認(rèn)將影響決策 □資本不充實(shí) □資本虛注 □知識(shí)股權(quán)評(píng)估不實(shí) □實(shí)物資產(chǎn)入資不實(shí) □邊際利潤率過高 □虛盈實(shí)虧 □營運(yùn)資金為負(fù)值 62 □ 不良資產(chǎn)過多 □主要指標(biāo)均好于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)均低于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)與企業(yè)基準(zhǔn)期相比較差距過大 □杜邦分析結(jié)果過高過低 □現(xiàn)金流量過小 □長期凈流出 □內(nèi)部生成流動(dòng)資金很少 （ 3）結(jié)論與建議 定性分析結(jié)論： □財(cái)務(wù)狀況優(yōu)良 選擇重點(diǎn)扶持 完全信用擔(dān)保 □財(cái)務(wù)狀況一般 選擇常規(guī)性扶持 有條件擔(dān)保 □財(cái)務(wù)狀況較差 選擇放棄 不予擔(dān)保 63
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