【正文】 外核算科目進(jìn)行對應(yīng)。該交易須經(jīng)憑證主管授權(quán)。第十章 會計核算第五十二條 代收付業(yè)務(wù)資金的結(jié)算和核算依托儲蓄和公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成，中間業(yè)務(wù)平臺自身不記賬。第五十三條 新增會計科目及分戶：（一）儲蓄業(yè)務(wù)系統(tǒng)“應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù)”科目下新設(shè) “跨省代收付分戶”（99054000001），該賬戶類型碼為“054跨省代收付類業(yè)務(wù)”，用于跨省業(yè)務(wù)的資金結(jié)算?！皯?yīng)付款項代收付業(yè)務(wù)”科目下新設(shè)“代收類業(yè)務(wù)分戶”和“代付類業(yè)務(wù)分戶”，用于省內(nèi)業(yè)務(wù)的資金結(jié)算?！百Y金往來對公往來”科目下新設(shè)三級科目“資金往來對公往來中間業(yè)務(wù)資金”，科目號90407038，與公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)“行內(nèi)資金往來儲蓄往來 中間業(yè)務(wù)資金戶”一一對應(yīng)。（二）公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)“代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù)”科目下新設(shè)“XX委托單位分戶”，用于代收或代付委托單位資金的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)?！靶袃?nèi)資金往來儲蓄往來”科目下新增內(nèi)部賬戶“中間業(yè)務(wù)資金戶”（第38號分戶），與儲蓄業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“資金往來對公往來中間業(yè)務(wù)資金”科目一一對應(yīng)。第五十四條 業(yè)務(wù)部門新增(含修改、刪除)委托單位時，由結(jié)算行業(yè)務(wù)部門填寫《中間業(yè)務(wù)平臺委托單位分戶維護(hù)申請書》（一式兩聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并加蓋部門公章后，附與委托單位簽署的代收付協(xié)議復(fù)印件，交同級會計部門審批。會計部門審批同意后，由會計人員在公司系統(tǒng)開立內(nèi)部賬戶，并將內(nèi)部賬戶維護(hù)結(jié)果填寫在《中間業(yè)務(wù)平臺委托單位分戶維護(hù)申請書》中，經(jīng)會計主管簽字并加蓋部門公章后，一聯(lián)返還業(yè)務(wù)部門，一聯(lián)在會計部門存檔?！吨虚g業(yè)務(wù)平臺委托單位分戶維護(hù)申請書》樣式可參見附件3或由各省自行設(shè)計。內(nèi)部賬戶開立完成后，會計管理員使用“清算管理委托單位分戶管理委托機(jī)構(gòu)分戶關(guān)聯(lián)”交易，將公司系統(tǒng)和儲蓄系統(tǒng)的內(nèi)部賬戶號碼與委托單位及相應(yīng)的業(yè)務(wù)代碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)。本交易須會計主管授權(quán)。委托單位分戶關(guān)聯(lián)須在業(yè)務(wù)開辦前完成；分戶關(guān)聯(lián)關(guān)系的修改應(yīng)在停業(yè)時進(jìn)行。第五十五條 結(jié)算行、開戶行、交易行概念：為委托單位提供資金結(jié)算服務(wù)的機(jī)構(gòu)。：發(fā)生代收付業(yè)務(wù)的公司賬戶或個人賬戶的開戶機(jī)構(gòu)。：在中間業(yè)務(wù)平臺辦理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。第五十六條 代收類業(yè)務(wù)資金流程說明：，對于省內(nèi)代收業(yè)務(wù)，資金記入省中心儲蓄系統(tǒng)代收類業(yè)務(wù)內(nèi)部賬戶；對于跨省代收業(yè)務(wù)，資金記入省中心儲蓄系統(tǒng)跨省代收付分戶。收取票據(jù)、大小額系統(tǒng)來賬或從公司結(jié)算賬戶扣款時，資金記入結(jié)算行公司系統(tǒng)委托單位內(nèi)部賬戶。，公司系統(tǒng)根據(jù)中間業(yè)務(wù)平臺發(fā)送的結(jié)算文件，將省中心儲蓄系統(tǒng)代收類業(yè)務(wù)內(nèi)部賬戶或跨省代收付分戶資金結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)算行公司系統(tǒng)委托單位內(nèi)部賬戶。，代收資金由結(jié)算行公司系統(tǒng)委托單位內(nèi)部賬戶結(jié)算至委托單位結(jié)算賬戶。第五十七條 代收類業(yè)務(wù)會計分錄(一) 現(xiàn)金及借記卡/折代收類業(yè)務(wù)，會計分錄為：儲蓄開戶行/交易行借：個人活期存款XX活期存款本金 或借：現(xiàn)金貸：存放上級款項資金清算儲蓄省中心借：下級存放款項資金清算 貸：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 代收類業(yè)務(wù)分戶（本省代收）應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 跨省代收付分戶（跨省代收），會計分錄為：(1) 指定市縣為結(jié)算行（本省代收）儲蓄省中心借：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 代收類業(yè)務(wù)分戶貸：資金往來對公往來中間業(yè)務(wù)資金對公省中心借：行內(nèi)資金往來儲蓄往來 中間業(yè)務(wù)資金戶貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(2) 指定省中心為結(jié)算行（本省代收）儲蓄省中心借：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 代收類業(yè)務(wù)分戶貸：資金往來對公往來中間業(yè)務(wù)資金對公省中心（結(jié)算行）借：行內(nèi)資金往來儲蓄往來 中間業(yè)務(wù)資金戶貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(3) 指定市縣為結(jié)算行（跨省代收）儲蓄省中心借：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 跨省代收付分戶貸：資金往來對公往來中間業(yè)務(wù)資金對公省中心借：行內(nèi)資金往來儲蓄往來 中間業(yè)務(wù)資金戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行所屬省中心借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(4) 指定省分行為結(jié)算行（跨省代收）儲蓄省中心借：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 跨省代收付分戶貸：資金往來對公往來中間業(yè)務(wù)資金對公省中心借：行內(nèi)資金往來儲蓄往來 中間業(yè)務(wù)資金戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行（省中心）借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(5) 指定總行為結(jié)算行儲蓄省中心借：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 跨省代收付分戶貸：資金往來對公往來中間業(yè)務(wù)資金對公省中心借：行內(nèi)資金往來儲蓄往來 中間業(yè)務(wù)資金戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(二) 信用卡代收類業(yè)務(wù)，會計分錄為：信用卡中心借：信用卡透支貸：行內(nèi)資金往來，會計分錄為：(1) 指定市縣為結(jié)算行對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算 信用卡資金 【匯總記賬】貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) 信用卡委托分戶【匯總記賬】借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) 信用卡委托分戶貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行所屬省中心借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(2) 指定省分行為結(jié)算行對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算 信用卡資金 【匯總記賬】貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) 信用卡委托分戶【匯總記賬】借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) 信用卡委托分戶貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行（省中心）借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(3) 指定總行為結(jié)算行對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算 信用卡資金 【匯總記賬】貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)代收付類業(yè)務(wù) 信用卡委托分戶【匯總記賬】借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) 信用卡委托分戶貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶，會計分錄為：信用卡中心借：行內(nèi)資金往來貸：存放行內(nèi)款項資金清算 信用卡資金(三) 公司賬戶代收類業(yè)務(wù)發(fā)生代收業(yè)務(wù)時，會計分錄為：1. 結(jié)算行與開戶行同一核算主體的處理對公開戶行借：單位活期存款貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶2. 結(jié)算行與開戶行不同核算主體的處理(1) 指定市縣為結(jié)算行（省內(nèi)代收）對公開戶行借：單位活期存款貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(2) 指定省分行為結(jié)算行（省內(nèi)代收）對公開戶行借：單位活期存款貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(3) 指定市縣為結(jié)算行（跨省代收）對公開戶行借：單位活期存款貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行所屬省中心借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(4) 指定省分行為結(jié)算行（跨省代收）對公開戶行借：單位活期存款貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公結(jié)算行（省中心）借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(5) 指定總行為結(jié)算行對公開戶行借：單位活期存款貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(四) 他行支票、大小額來賬代收類業(yè)務(wù)發(fā)生代收業(yè)務(wù)時，會計分錄為：(1) 指定市縣為結(jié)算行對公結(jié)算行借：跨行清算資金往來同城票據(jù)交換或借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(2) 指定省分行為結(jié)算行對公結(jié)算行借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(3) 指定總行為結(jié)算行對公結(jié)算行借：跨行清算資金往來大額支付/小額支付或借：行內(nèi)存放款項資金清算貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶(五) 與委托單位結(jié)算系統(tǒng)付款成功后，會計分錄為：1. 結(jié)算行與開戶行同一核算主體的處理對公結(jié)算行借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：單位活期存款2. 結(jié)算行與開戶行不同核算主體的處理(1) 指定市縣為結(jié)算行（本省結(jié)算）對公結(jié)算行借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省中心借: 行內(nèi)存放款項資金清算貸:行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行借:存放行內(nèi)款項資金清算貸:單位活期存款(2) 指定市縣為結(jié)算行（跨省結(jié)算）對公結(jié)算行借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省中心借: 行內(nèi)存放款項資金清算貸: 存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借: 行內(nèi)存放款項資金清算貸: 行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行所屬省中心借: 存放行內(nèi)款項資金清算貸: 行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行借:存放行內(nèi)款項資金清算貸:單位活期存款(3) 指定省分行為結(jié)算行（本省結(jié)算）對公結(jié)算行 借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行 借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：單位活期存款(4) 指定省分行為結(jié)算行（跨省結(jié)算）對公結(jié)算行借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公全國中心借: 行內(nèi)存放款項資金清算貸: 行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行所屬省中心借: 存放行內(nèi)款項資金清算貸: 行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行借:存放行內(nèi)款項資金清算貸:單位活期存款(5) 指定總行為結(jié)算行對公結(jié)算行 借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行所屬省中心 借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：行內(nèi)存放款項資金清算對公開戶行 借：存放行內(nèi)款項資金清算貸：單位活期存款3. 結(jié)算賬戶為他行賬戶(1) 指定市縣為結(jié)算行對公結(jié)算行借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算或貸：跨行清算資金往來同城票據(jù)清算(2) 指定省分行為結(jié)算行對公結(jié)算行借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算(3) 指定總行為結(jié)算行對公全國中心 借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶或借：行內(nèi)存放款項資金清算貸:跨行清算資金往來大額支付/小額支付 第五十八條 代付類業(yè)務(wù)資金流程說明、大小額系統(tǒng)來賬或從公司結(jié)算賬戶扣款辦理代付業(yè)務(wù)，資金轉(zhuǎn)入結(jié)算行公司系統(tǒng)委托單位內(nèi)部賬戶。，省中心儲蓄系統(tǒng)代付類業(yè)務(wù)內(nèi)部賬戶資金減少；代付本行他省個人賬戶成功后，儲蓄系統(tǒng)個人賬戶所屬省“跨省代收付分戶”資金減少；代付本行公司賬戶或他行賬戶成功后，結(jié)算行公司系統(tǒng)委托單位內(nèi)部賬戶資金減少。，公司系統(tǒng)根據(jù)中間業(yè)務(wù)平臺發(fā)送的結(jié)算文件，將結(jié)算行公司系統(tǒng)委托單位內(nèi)部賬戶資金結(jié)轉(zhuǎn)至省中心儲蓄系統(tǒng)代付類業(yè)務(wù)內(nèi)部賬戶或“跨省代收付分戶”。，收取現(xiàn)金時，資金記入省中心儲蓄系統(tǒng)代付類業(yè)務(wù)內(nèi)部賬戶，并通過儲蓄系統(tǒng)進(jìn)行代付。日終時，代付剩余資金自動結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)算行公司系統(tǒng)委托單位內(nèi)部賬戶。第五十九條 代付類業(yè)務(wù)會計分錄(一) 代付類業(yè)務(wù)資金入賬1. 公司賬戶代付資金入賬公司賬戶代付資金入賬會計分錄與“第六條（三）公司賬戶代收類業(yè)務(wù)”資金入賬會計分錄相同。2. 他行支票\大小額來賬代付資金入賬他行支票\大小額來賬代付資金入賬會計分錄與“第六條（四）他行支票\大小額來賬代收類業(yè)務(wù)”資金入賬會計分錄相同。3. 現(xiàn)金代付資金入賬收到現(xiàn)金，會計分錄為：儲蓄交易行借：現(xiàn)金貸：存放上級款項資金清算儲蓄省中心借：下級存放款項資金清算貸：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 代付類業(yè)務(wù)分戶 (二) 代付本省個人賬戶1. 代付成功后，會計分錄為：儲蓄省中心借：應(yīng)付款項代收付業(yè)務(wù) 代付類業(yè)務(wù)分戶貸：下級存放款項資金清算儲蓄開戶行借：存放上級款項資金清算貸：活期存款個人結(jié)算賬戶2. 日終，公司賬戶、來賬代付業(yè)務(wù)會計分錄為：(1) 指定市縣為結(jié)算行對公結(jié)算行借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債代收付類業(yè)務(wù) XX委托單位分戶貸：存放行內(nèi)款項資金清算對公省