資產(chǎn)類程序表分析-資料下載頁
2025-07-30 00:11本頁面
【正文】 A16被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一1234二 1 2三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、工程物質(zhì)盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質(zhì)保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。報(bào)廢、毀損的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項(xiàng)或者批量金額較小的工程物質(zhì)，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，收集保險(xiǎn)公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。被盜的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。對(duì)已削價(jià)、折價(jià)處理的工程物質(zhì)，由企業(yè)有關(guān)部門說明情況并復(fù)核損失的真實(shí)性。工程物質(zhì)科目的審閱獲取工程物資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。實(shí)地監(jiān)盤工程物資，形成書面記錄。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：在建工程減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A152被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。選擇重大在建工程計(jì)提減值準(zhǔn)備項(xiàng)目，復(fù)核計(jì)提依據(jù)是否充分。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A161被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)期末余額的正確性 序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二 1 2 3三損失認(rèn)定的證據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料認(rèn)定損失，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。B、無形資產(chǎn)已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限證明文件，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件?；蛴胸?fù)債損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、對(duì)外提供擔(dān)保損失。經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力，對(duì)無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。B、抵押損失。沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價(jià)值與拍賣或變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為損失。C、委托貸款損失。委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，對(duì)貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。無形資產(chǎn)科目的審核 獲取無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表核對(duì)。審核無形資產(chǎn)權(quán)屬資料，檢查其抵押、擔(dān)保、租賃等情況。審核有關(guān)原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷的正確性必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A162被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：在建工程減值準(zhǔn)備確認(rèn)的恰當(dāng)性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二會(huì)計(jì)估計(jì)損失證據(jù)審核獲取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)。選擇重大無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備項(xiàng)目，復(fù)核可收回金額確定依據(jù)。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：長期待攤費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A17被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)： 核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的余額的正確性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12345二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核長期待攤費(fèi)用中已經(jīng)失去攤銷意義的費(fèi)用項(xiàng)目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項(xiàng)說明報(bào)告。長期應(yīng)攤未攤費(fèi)用，收集企業(yè)作出難以自行消化的未攤銷專項(xiàng)說明報(bào)告。企業(yè)清查出的有關(guān)應(yīng)提未提費(fèi)用，收集企業(yè)作出專項(xiàng)說明報(bào)告?！∑髽I(yè)清查出的以前年度由于國家外匯匯率政策調(diào)整引起的匯兌損失掛賬，收集企業(yè)作出專項(xiàng)說明。復(fù)核上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，判斷損失確認(rèn)依據(jù)的真實(shí)性長期待攤費(fèi)用科目的審閱獲取長期待攤費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)相符。審核費(fèi)用掛帳的合理性。審核攤銷的正確性。必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1