【正文】 固定資產(chǎn)及累計折舊審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A141被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1 2 3 4二12345三損失認定的證據(jù)審核盤盈的固定資產(chǎn)認定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤點表；B、 使用保管人對于盤盈情況說明材料；C、 盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；D、 單項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認依據(jù)的，應當收集社會中介機構出具估價報告。取得在建工程立項，審批等相關資料，審核工程項目合法性。沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認定為損失。審核費用掛帳的合理性。B、無形資產(chǎn)已經(jīng)超過了法律保護的期限證明文件，同時收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內部核批文件。必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：在建工程審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A151被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二、1234三損失認定的證據(jù)審核因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程損失認定依據(jù)及審核A、國家明令停建項目的文件；B、規(guī)劃等有關政府部門出具的工程停建、拆除通知文件；C、企業(yè)對工程項目出具的鑒定意見、原因說明及核批文件；D、單項數(shù)額較大的在建工程報廢，應當收集行業(yè)專家參與的技術鑒定意見等資料E、工程項目實際投入的價值確定依據(jù)及審核。項目經(jīng)理復核意見：長期投資審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A131被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12ABC二1 2(1) A B C(2)AB(3) A B C三損失認定的證據(jù)審核被投資單位已破產(chǎn)、清算、被撤銷、關閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，認定為損失證據(jù)及審核A、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；B、工商部門的注銷、吊銷文件；C、政府部門的有關行政決定文件；D、對已經(jīng)清算的，扣除清算財產(chǎn)清償后的差額部分，認定為損失。對清查出的存貨成本高留低轉部分，應獲取企業(yè)有關部門出具的專項說明存貨科目的審閱獲取存貨項目明細表，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。債務人已失蹤、死亡的應收款項損失認定的證據(jù)審核：A、 應獲取公安機關出具的債務人已失蹤、死亡的證明B、 無法準確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內部相關情況說明和核準文件。 貨幣資金科目的審閱銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報表核對相符。復核期末短期投資成本與市價孰低計提跌價準備的正確性必要時適當增加審計程序。收集股利分派的董事會、股東會決議，復核應收股利入賬依據(jù)及相應的股權投資比例正確性。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。獲取固定資產(chǎn)權屬及抵押、保險、租賃等資料。被盜的工程物質損失認定依據(jù)及審核A、向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；B、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；C、涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。審核有關原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計價及攤銷的正確性必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：無形資產(chǎn)減值準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A162被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：在建工程減值準備確認的恰當性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二會計估計損失證據(jù)審核獲取無形資產(chǎn)減值準備明細表，復核加計數(shù)。必要時應增加的審計程序項目經(jīng)理復核意見：長期待攤費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A17被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標： 核實資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的余額的正確性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12345二123三損失認定的證據(jù)審核長期待攤費用中已經(jīng)失去攤銷意義的費用項目，收集企業(yè)作出相關事項說明報告。工程物質科目的審閱獲取工程物資明細表，復核加計數(shù)，并