資產(chǎn)類程序表分析-wenkub
2022-08-27 00:11:09 本頁面
【正文】 三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、存貨盤盈和盤虧匯總表；B、存貨保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)付帳款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A10被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的審閱獲取預(yù)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。對(duì)未回函及未發(fā)函的項(xiàng)目的選其重點(diǎn)抽查其憑證。復(fù)核應(yīng)收利息計(jì)提依據(jù)是否充分，是否與相應(yīng)的債權(quán)投資對(duì)應(yīng)；計(jì)提和收到利息的會(huì)計(jì)處理是否正確。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收股利審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A5被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行應(yīng)收股利科目的審閱獲取資產(chǎn)負(fù)債表日按被投資者名稱排列的明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。 應(yīng)收賬款科目的審閱獲取應(yīng)收賬款明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 應(yīng)獲取公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明B、 無法準(zhǔn)確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內(nèi)部相關(guān)情況說明和核準(zhǔn)文件。查閱應(yīng)收票據(jù)備查薄，核實(shí)是否有背書、貼現(xiàn)及逾期票據(jù)。審核短期投資期末市價(jià)確認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)性。會(huì)同被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員對(duì)庫存有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表。 貨幣資金科目的審閱銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報(bào)表核對(duì)相符。貨幣資金審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核現(xiàn)金的損失認(rèn)定：A、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，應(yīng)獲取下列相關(guān)文件：1) 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）2) 現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件3) 由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明4) 涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。會(huì)同被審計(jì)單位主管人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。檢查有價(jià)證券是否為被審計(jì)單位所有。復(fù)核期末短期投資成本與市價(jià)孰低計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的正確性必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。必要時(shí)，對(duì)部分應(yīng)收票據(jù)函證，以核實(shí)其存在性。因債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、應(yīng)獲取企業(yè)的相關(guān)專項(xiàng)說明書和核準(zhǔn)文件。獲取應(yīng)收賬款大額或異常項(xiàng)目的函證，并提供函證統(tǒng)計(jì)表。收集股利分派的董事會(huì)、股東會(huì)決議，復(fù)核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收補(bǔ)貼款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A9被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取應(yīng)收補(bǔ)貼款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項(xiàng)目的函詢及“函詢統(tǒng)計(jì)表”。報(bào)廢、毀損的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項(xiàng)或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，收集保險(xiǎn)公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位期末存貨的盤點(diǎn)，并作適當(dāng)抽盤。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序?！?fù)核上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，判斷損失確認(rèn)依據(jù)的真實(shí)性。E、尚未清算的，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項(xiàng)投資形成的情況說明及對(duì)被投資單位實(shí)際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；提供確認(rèn)投資損失的相關(guān)證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項(xiàng)目且金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，由企業(yè)提供相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對(duì)投資情況的說明及對(duì)被投資單位實(shí)際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。盤虧的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；B、 盤虧情況說明
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