資產(chǎn)類程序表分析-wenkub
2022-08-27 00:11:09 本頁面
【正文】 三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、存貨盤盈和盤虧匯總表；B、存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧存貨的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。項目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)付帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A10被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的審閱獲取預(yù)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。復(fù)核應(yīng)收利息計提依據(jù)是否充分，是否與相應(yīng)的債權(quán)投資對應(yīng)；計提和收到利息的會計處理是否正確。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收股利審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A5被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行應(yīng)收股利科目的審閱獲取資產(chǎn)負(fù)債表日按被投資者名稱排列的明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳和報表數(shù)核對相符。 應(yīng)收賬款科目的審閱獲取應(yīng)收賬款明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總帳、報表數(shù)核對相符。債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、 應(yīng)獲取公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明B、 無法準(zhǔn)確判斷已失蹤、死亡的，獲取企業(yè)內(nèi)部相關(guān)情況說明和核準(zhǔn)文件。查閱應(yīng)收票據(jù)備查薄，核實是否有背書、貼現(xiàn)及逾期票據(jù)。審核短期投資期末市價確認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)性。會同被審計單位會計主管人員對庫存有價證券進(jìn)行盤點，編制盤點明細(xì)表。 貨幣資金科目的審閱銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬與總賬、報表核對相符。貨幣資金審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A1被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核現(xiàn)金的損失認(rèn)定：A、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，應(yīng)獲取下列相關(guān)文件：1) 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）2) 現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件3) 由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明4) 涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。會同被審計單位主管人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表。檢查有價證券是否為被審計單位所有。復(fù)核期末短期投資成本與市價孰低計提跌價準(zhǔn)備的正確性必要時適當(dāng)增加審計程序。必要時，對部分應(yīng)收票據(jù)函證，以核實其存在性。因債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響確實無法收回的應(yīng)收款項損失認(rèn)定的證據(jù)審核：A、應(yīng)獲取企業(yè)的相關(guān)專項說明書和核準(zhǔn)文件。獲取應(yīng)收賬款大額或異常項目的函證，并提供函證統(tǒng)計表。收集股利分派的董事會、股東會決議，復(fù)核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。必要時適當(dāng)增加審計程序。必要時適當(dāng)增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收補貼款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A9被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取應(yīng)收補貼款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報表數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。報廢、毀損的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件?，F(xiàn)場監(jiān)督被審計單位期末存貨的盤點，并作適當(dāng)抽盤。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。 復(fù)核上述經(jīng)濟(jì)事項，判斷損失確認(rèn)依據(jù)的真實性。E、尚未清算的，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項投資形成的情況說明及對被投資單位實際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；提供確認(rèn)投資損失的相關(guān)證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項目且金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，由企業(yè)提供相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對投資情況的說明及對被投資單位實際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。盤虧的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、 固定資產(chǎn)盤點表；B、 盤虧情況說明
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1