資產(chǎn)類程序表分析-文庫吧
2025-07-15 00:11 本頁面
【正文】 證統(tǒng)計表。對認為必要的未回函款項實施必要的替代審核程序。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：應收股利審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A5被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應收股利科目的審閱獲取資產(chǎn)負債表日按被投資者名稱排列的明細表，并與明細帳、總帳和報表數(shù)核對相符。收集股利分派的董事會、股東會決議，復核應收股利入賬依據(jù)及相應的股權(quán)投資比例正確性。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：應收利息審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A6被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應收帳款損失認定審核程序執(zhí)行應收利息科目的審閱獲取資產(chǎn)負債表日按被投資者名稱排列的明細表，并與明細帳、總帳和報表數(shù)核對相符。復核應收利息計提依據(jù)是否充分，是否與相應的債權(quán)投資對應；計提和收到利息的會計處理是否正確。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：其他應收款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A7被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應收帳款損失認定審核程序執(zhí)行其他應收款科目的審閱獲取其他應收款明細表，復核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：壞賬準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A8被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：壞賬準備的計提依據(jù)的恰當性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345復核應收款項賬齡劃分正確性評價壞賬準備會計政策的恰當性查核壞賬準備的提取比例和余額是否正確。檢查年度內(nèi)發(fā)生已列為壞賬損失的應收款項的收回情況。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：應收補貼款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A9被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取應收補貼款明細表，復核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。獲取應收補貼款相關(guān)的文件依據(jù)，檢查應收補貼款發(fā)生的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法，確認依據(jù)充分。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：預付帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A10被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應收帳款損失認定審核程序執(zhí)行預付帳款科目的審閱獲取預付帳款明細表，復核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項目的函詢及“函詢統(tǒng)計表”。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。必要時適當增加審計程序。項目經(jīng)理復核意見：存貨審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A111被審會計報表屬期復核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12345二1234三損失認定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的存貨損失認定依據(jù)及審核A、存貨盤盈和盤虧匯總表；B、存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧存貨的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。
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