資產(chǎn)類程序表分析-文庫(kù)吧
2025-07-15 00:11 本頁面
【正文】 證統(tǒng)計(jì)表。對(duì)認(rèn)為必要的未回函款項(xiàng)實(shí)施必要的替代審核程序。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收股利審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A5被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行應(yīng)收股利科目的審閱獲取資產(chǎn)負(fù)債表日按被投資者名稱排列的明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。收集股利分派的董事會(huì)、股東會(huì)決議，復(fù)核應(yīng)收股利入賬依據(jù)及相應(yīng)的股權(quán)投資比例正確性。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收利息審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A6被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行應(yīng)收利息科目的審閱獲取資產(chǎn)負(fù)債表日按被投資者名稱排列的明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。復(fù)核應(yīng)收利息計(jì)提依據(jù)是否充分，是否與相應(yīng)的債權(quán)投資對(duì)應(yīng)；計(jì)提和收到利息的會(huì)計(jì)處理是否正確。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：其他應(yīng)收款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A7被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行其他應(yīng)收款科目的審閱獲取其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項(xiàng)目的函詢及“函詢統(tǒng)計(jì)表”。對(duì)未回函及未發(fā)函的項(xiàng)目的選其重點(diǎn)抽查其憑證。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A8被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)的恰當(dāng)性 序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345復(fù)核應(yīng)收款項(xiàng)賬齡劃分正確性評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性查核壞賬準(zhǔn)備的提取比例和余額是否正確。檢查年度內(nèi)發(fā)生已列為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)的收回情況。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)收補(bǔ)貼款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A9被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123獲取應(yīng)收補(bǔ)貼款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。獲取應(yīng)收補(bǔ)貼款相關(guān)的文件依據(jù)，檢查應(yīng)收補(bǔ)貼款發(fā)生的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法，確認(rèn)依據(jù)充分。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，必要時(shí)，適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)付帳款審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A10被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認(rèn)定審核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的審閱獲取預(yù)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)并與明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。向企業(yè)收取金額較大和異常項(xiàng)目的函詢及“函詢統(tǒng)計(jì)表”。對(duì)未回函及未發(fā)函的項(xiàng)目的選其重點(diǎn)抽查其憑證。必要時(shí)適當(dāng)增加審計(jì)程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：存貨審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A111被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計(jì)目標(biāo)：核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性 核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12345二1234三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、存貨盤盈和盤虧匯總表；B、存貨保管人對(duì)于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。
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