應(yīng)付股利實質(zhì)性程序分析表-文庫吧
2025-06-15 20:28 本頁面
【正文】 根據(jù)董事會或股東會（或股東大會）決定的利潤分配方案，從稅后可供分配利潤中計算確定，并復(fù)核應(yīng)付股利計算和會計處理的正確性。略ABC4．檢查股利支付的原始憑證的內(nèi)容、金額和會計處理是否正確。檢查現(xiàn)金股利是否按公告規(guī)定的時間、金額予以發(fā)放。FI3ADC5．向主要股東函證，以確定未付股利的真實性和完整性。略AC6．檢查董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，是否按規(guī)定未做賬務(wù)處理，并已在附注中披露。略7．根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序。E8．檢查應(yīng)付股利的列報是否恰當(dāng)：按主要投資者列示欠付的應(yīng)付股利金額并說明原因。略 第二部分 計劃實施的實質(zhì)性程序項 目財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注3） 索引號執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……
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