公司其他應(yīng)收款實質(zhì)性程序-文庫吧
2025-06-22 12:46 本頁面
【正文】 的范圍無需太大；(2)關(guān)注審計時已收回的其他應(yīng)收款金額，對已收回金額較大的款項進行檢查，如核對收款憑證等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性，分析收款時間是否與合同相關(guān)要素一致。ZH2D：(1)取得或編制壞賬準備計算表，復核加計正確，與壞賬準備總賬、明細賬合計數(shù)核對相符。將其他應(yīng)收款壞賬準備本期計提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細項目的發(fā)生額核對，是否相符。(2)評價壞賬準備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計提方法。復核其他應(yīng)收款壞賬準備是否按經(jīng)股東（大）會或董事會批準的既定方法和比例提取，其計算和會計處理是否正確；(3)檢查其他應(yīng)收賬款壞賬準備計提和核銷的批準程序，取得相關(guān)審計證據(jù)；(4)檢查其他應(yīng)收款中是否存在債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的情況。如果是，應(yīng)提請被審計單位處理；(5)檢查其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)作壞賬損失的項目是否符合規(guī)定，會計處理是否正確，是否已辦妥稅務(wù)部門審批手續(xù)；(6)若轉(zhuǎn)作壞賬損失的項目未經(jīng)稅務(wù)部門批準，須調(diào)整應(yīng)納稅所得額；(7)若實際核銷的款項涉及關(guān)聯(lián)方的，檢查被審計單位是否做出適當披露； (8)檢查已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬重新收回的，其會計處理是否正確。ZH4BDCA，會計處理是否正確，是否歸被審計單位所有，必要時進行函證。略BD，會計處理是否正確。并關(guān)注銷售價格與原購買價格之間的差額按期計提的利息費用,是否在本科目核算。略AD[包括持股5%以上（含5%）股東]的款項，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計程序，并注明合并報表時應(yīng)予抵銷的金額；對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的客戶的交易事項作專門核查：(1)了解交易事項目的及所應(yīng)收款項的原因、檢查合同等相關(guān)文件資料；(2)向關(guān)聯(lián)方、有密切關(guān)系的客戶函詢，以確認交易的真實性、合理性。略。E，關(guān)注其他應(yīng)收款是否已按照賬齡及單位類別進行披露。略 第二部分 計劃實施的實質(zhì)性程序項 目財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報評估的重大錯報風險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注3） 索引號執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……
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