【正文】 分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 　　“上年實(shí)際”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上一年度報表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。 　　三、本表各項(xiàng)目的填列方法： 　　1.“凈利潤”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤；如為凈虧損以“”號填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與“利潤表”中“本年累計(jì)數(shù)”欄的“凈利潤”項(xiàng)目一致。 　　2.“年初未分配利潤”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)上年末未分配的利潤，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“”號填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤”項(xiàng)目一致。 　　3.“一般風(fēng)險準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)按規(guī)定用風(fēng)險準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。 　　4.“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。 　　5.“提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取的風(fēng)險準(zhǔn)備。 　　6.“提取法定盈余公積”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)按規(guī)定提取的法定盈余公積。 　　7.“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。 　　8.“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)按規(guī)定提取的任意盈余公積。 　　9.“應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。擔(dān)保企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項(xiàng)目反映。 　　10.“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)分配給普通股股東的股票股利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤。 　　11.“未分配利潤”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)年末尚未分配的利潤；如為未彌補(bǔ)虧損，以“”號填列。第六章 會計(jì)報表附注　　企業(yè)的年度會計(jì)報表附注至少應(yīng)披露如下內(nèi)容，法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定： 　　一、會計(jì)報表編制基準(zhǔn)的說明 　　（一）合規(guī)性說明，主要涉及對會計(jì)報表是否符合財政部發(fā)布的《擔(dān)保企業(yè)會計(jì)核算辦法》及其他相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度的規(guī)定的說明。 　?。ǘ?jì)年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價原則的說明。 　　二、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明 　?。ㄒ唬?dān)保代償情況 　?。?　??； 　　。 　?。ǘ?dān)保準(zhǔn)備金 　??； 　　，其中，1年以內(nèi)的（含1年）和1年以上的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金額應(yīng)分別披露。 　　（三）擔(dān)保保證金 　??； 　　。 　?。ㄋ模?yīng)收款項(xiàng) 　??； 　　。 　?。ㄎ澹┩顿Y業(yè)務(wù) 　　 　　（1）短期投資的種類；（2）短期投資收益的確認(rèn)；（3）期末市價。 　　 　?。?）長期債權(quán)投資的分類方法；（2）各類債券的期末計(jì)量基礎(chǔ)，以及價值變動的處理方法；（3）債券溢價、折價的攤銷方法等。 　　 　　（1）長期股權(quán)投資采用成本法或權(quán)益法的說明；（2）權(quán)益法下，長期股權(quán)投資股權(quán)投資差額的攤銷年限和攤銷方法；（3）權(quán)益法下，長期股權(quán)投資損益的確認(rèn)和計(jì)量方法；（4）表明長期股權(quán)投資發(fā)生減值的依據(jù)的說明等。 　?。┕潭ㄙY產(chǎn) 　　、類別及計(jì)價方法； 　??； 　?。?　?。?　　。 　　（七）無形資產(chǎn) 　　、類別和計(jì)價方法； 　??； 　　。 　　（八）抵債資產(chǎn) 　??； 　　。 　?。ň牛┧枚?　　； 　　，采用債務(wù)法或遞延法的說明。 　　（十）預(yù)計(jì)負(fù)債 　??； 　　。 　?。ㄊ唬?dān)保扶持基金余額及本期增減變動額 　　（十二）企業(yè)代保管的反擔(dān)保抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，包括其性質(zhì)、金額等。代保管的資產(chǎn)屬于不動產(chǎn)的，應(yīng)披露不動產(chǎn)類型 　　（十三）擔(dān)保業(yè)務(wù)種類及其余額 　?。ㄊ模┐軗?dān)保基金的余額及本期增減變動情況和代管擔(dān)保基金的銀行存款余額 　?。ㄊ澹┵Y產(chǎn)負(fù)債表表外項(xiàng)目：（十六）關(guān)聯(lián)方交易 　　，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時，不論他們之間有無交易，都應(yīng)說明如下事項(xiàng)： 　?。?）企業(yè)類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化； 　?。?）企業(yè)的主營業(yè)務(wù)； 　?。?）所持股份或權(quán)益及其變化。 　　，企業(yè)應(yīng)說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括： 　?。?）交易的金額或相應(yīng)比例； 　?。?）未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例； 　?。?）定價政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）。 　　，類型相同的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會計(jì)報表使用者正確理解的情況下可以合并說明。 　　，應(yīng)說明其價格的公允性。 　?。ㄊ撸┲匾獣?jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更以及重大會計(jì)差錯更正的說明 　??； 　??； 　　； 　??； 　??； 　??； 　??； 　　。 　?。ㄊ耍┗蛴惺马?xiàng) 　　，預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財務(wù)影響（如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由），以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄裕?　?。?）已承兌商業(yè)匯票形成的或有負(fù)債； 　　（2）未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債； 　　（3）為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債； 　　（4）其他或有負(fù)債（不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債）； 　?。?）或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財務(wù)影響（如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由）； 　?。?）或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄裕?　?。?）企業(yè)質(zhì)押給第三方的資產(chǎn)。 　　，則應(yīng)說明其形成的原因；如能夠預(yù)計(jì)其產(chǎn)生的財務(wù)影響，還應(yīng)作相應(yīng)說明。 　?。ㄊ牛┵Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 　　 　　對調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)對資產(chǎn)負(fù)債表日所確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，以及資產(chǎn)負(fù)債表日所屬期間的收入、費(fèi)用等進(jìn)行調(diào)整。 　　調(diào)整事項(xiàng)通常包括但不限于以下方面：已證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日已減值，或?yàn)樵擁?xiàng)資產(chǎn)已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整；表明應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表日存在的某項(xiàng)現(xiàn)時義務(wù)予以確認(rèn)，或已對某項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)的負(fù)債需要調(diào)整；表明資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前期間存在重大會計(jì)差錯等。 　　 　　對非調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)披露事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容、對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計(jì)，應(yīng)說明無法估計(jì)的理由。 　　非調(diào)整事項(xiàng)通常包括但不限于以下方面：股票和債券的發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增資本、對外巨額舉債、對外巨額投資、發(fā)生巨額虧損、自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失、外匯匯率或稅收政策發(fā)生重大變化、金融品種或金融工具價格的異常波動、發(fā)生重大企業(yè)合并、分立或處置機(jī)構(gòu)、對外提供重大擔(dān)保、對外簽訂重大抵押合同、發(fā)生重大訴訟、仲裁或承諾事項(xiàng)等。 　　企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)制定的利潤分配方案中分配的現(xiàn)金股利、股票股利或應(yīng)分配給投資者的利潤，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)披露。 　?。ǘ┢渌?　?。?　　、分立； 　　、融資活動； 　　。31 / 31