【正文】 分配”科目及所屬明細科目的記錄分析填列。 　　“上年實際”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上一年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年實際”欄內(nèi)。 　　三、本表各項目的填列方法： 　　1.“凈利潤”項目，反映擔保企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤；如為凈虧損以“”號填列。本項目數(shù)字應(yīng)與“利潤表”中“本年累計數(shù)”欄的“凈利潤”項目一致。 　　2.“年初未分配利潤”項目，反映擔保企業(yè)上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“”號填列。本項目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實際”欄的“未分配利潤”項目一致。 　　3.“一般風險準備轉(zhuǎn)入”項目，反映擔保企業(yè)按規(guī)定用風險準備彌補虧損的數(shù)額。 　　4.“其他轉(zhuǎn)入”項目，反映擔保企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。 　　5.“提取一般風險準備”項目，反映擔保企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取的風險準備。 　　6.“提取法定盈余公積”項目，反映擔保企業(yè)按規(guī)定提取的法定盈余公積。 　　7.“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項目，反映擔保企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。 　　8.“提取任意盈余公積”項目，反映擔保企業(yè)按規(guī)定提取的任意盈余公積。 　　9.“應(yīng)付普通股股利”項目，反映擔保企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。擔保企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項目反映。 　　10.“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項目，反映擔保企業(yè)分配給普通股股東的股票股利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤。 　　11.“未分配利潤”項目，反映擔保企業(yè)年末尚未分配的利潤；如為未彌補虧損，以“”號填列。第六章 會計報表附注　　企業(yè)的年度會計報表附注至少應(yīng)披露如下內(nèi)容，法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定： 　　一、會計報表編制基準的說明 　?。ㄒ唬┖弦?guī)性說明，主要涉及對會計報表是否符合財政部發(fā)布的《擔保企業(yè)會計核算辦法》及其他相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定的說明。 　?。ǘ嬆甓?、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則的說明。 　　二、重要會計政策和會計估計的說明 　　（一）擔保代償情況 　??； 　??； 　　。 　?。ǘ蕚浣?　?。?　　，其中，1年以內(nèi)的（含1年）和1年以上的未到期責任準備金額應(yīng)分別披露。 　　（三）擔保保證金 　??； 　　。 　?。ㄋ模?yīng)收款項 　　； 　　。 　?。ㄎ澹┩顿Y業(yè)務(wù) 　　 　　（1）短期投資的種類；（2）短期投資收益的確認；（3）期末市價。 　　 　?。?）長期債權(quán)投資的分類方法；（2）各類債券的期末計量基礎(chǔ)，以及價值變動的處理方法；（3）債券溢價、折價的攤銷方法等。 　　 　?。?）長期股權(quán)投資采用成本法或權(quán)益法的說明；（2）權(quán)益法下，長期股權(quán)投資股權(quán)投資差額的攤銷年限和攤銷方法；（3）權(quán)益法下，長期股權(quán)投資損益的確認和計量方法；（4）表明長期股權(quán)投資發(fā)生減值的依據(jù)的說明等。 　　（六）固定資產(chǎn) 　　、類別及計價方法； 　　； 　??； 　　； 　　。 　?。ㄆ撸o形資產(chǎn) 　　、類別和計價方法； 　　； 　　。 　?。ò耍┑謧Y產(chǎn) 　??； 　　。 　?。ň牛┧枚?　?。?　　，采用債務(wù)法或遞延法的說明。 　　（十）預(yù)計負債 　??； 　　。 　?。ㄊ唬７龀只鹩囝~及本期增減變動額 　　（十二）企業(yè)代保管的反擔保抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，包括其性質(zhì)、金額等。代保管的資產(chǎn)屬于不動產(chǎn)的，應(yīng)披露不動產(chǎn)類型 　?。ㄊI(yè)務(wù)種類及其余額 　?。ㄊ模┐軗；鸬挠囝~及本期增減變動情況和代管擔?；鸬你y行存款余額 　　（十五）資產(chǎn)負債表表外項目：（十六）關(guān)聯(lián)方交易 　　，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時，不論他們之間有無交易，都應(yīng)說明如下事項： 　?。?）企業(yè)類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化； 　　（2）企業(yè)的主營業(yè)務(wù)； 　?。?）所持股份或權(quán)益及其變化。 　　，企業(yè)應(yīng)說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括： 　?。?）交易的金額或相應(yīng)比例； 　　（2）未結(jié)算項目的金額或相應(yīng)比例； 　?。?）定價政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）。 　　，類型相同的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會計報表使用者正確理解的情況下可以合并說明。 　　，應(yīng)說明其價格的公允性。 　　（十七）重要會計政策、會計估計變更以及重大會計差錯更正的說明 　??； 　??； 　　； 　?。?　?。?　?。?　??； 　　。 　?。ㄊ耍┗蛴惺马?　　，預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響（如無法預(yù)計，應(yīng)說明理由），以及獲得補償?shù)目赡苄裕?　　（1）已承兌商業(yè)匯票形成的或有負債； 　　（2）未決訴訟、仲裁形成的或有負債； 　?。?）為其他單位提供債務(wù)擔保形成的或有負債； 　?。?）其他或有負債（不包括極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債）； 　?。?）或有負債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響（如無法預(yù)計，應(yīng)說明理由）； 　?。?）或有負債獲得補償?shù)目赡苄裕?　　（7）企業(yè)質(zhì)押給第三方的資產(chǎn)。 　　，則應(yīng)說明其形成的原因；如能夠預(yù)計其產(chǎn)生的財務(wù)影響，還應(yīng)作相應(yīng)說明。 　?。ㄊ牛┵Y產(chǎn)負債表日后事項 　　 　　對調(diào)整事項，企業(yè)應(yīng)對資產(chǎn)負債表日所確認的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，以及資產(chǎn)負債表日所屬期間的收入、費用等進行調(diào)整。 　　調(diào)整事項通常包括但不限于以下方面：已證實某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日已減值，或為該項資產(chǎn)已確認的減值損失需要調(diào)整；表明應(yīng)將資產(chǎn)負債表日存在的某項現(xiàn)時義務(wù)予以確認，或已對某項義務(wù)確認的負債需要調(diào)整；表明資產(chǎn)負債表所屬期間或以前期間存在重大會計差錯等。 　　 　　對非調(diào)整事項，企業(yè)應(yīng)披露事項的性質(zhì)、內(nèi)容、對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應(yīng)說明無法估計的理由。 　　非調(diào)整事項通常包括但不限于以下方面：股票和債券的發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增資本、對外巨額舉債、對外巨額投資、發(fā)生巨額虧損、自然災(zāi)害導致資產(chǎn)發(fā)生重大損失、外匯匯率或稅收政策發(fā)生重大變化、金融品種或金融工具價格的異常波動、發(fā)生重大企業(yè)合并、分立或處置機構(gòu)、對外提供重大擔保、對外簽訂重大抵押合同、發(fā)生重大訴訟、仲裁或承諾事項等。 　　企業(yè)董事會或類似機構(gòu)制定的利潤分配方案中分配的現(xiàn)金股利、股票股利或應(yīng)分配給投資者的利潤，也應(yīng)當進行相應(yīng)披露。 　?。ǘ┢渌?　??； 　　、分立； 　　、融資活動； 　　。31 / 31