關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的填例說明-資料下載頁
2025-06-30 18:47本頁面
【正文】 000 貸：原材料 200 000 應(yīng)交稅費增值稅銷項稅 34 000 （注：進項稅轉(zhuǎn)出）（20）12月31日，按規(guī)定對應(yīng)付工資進行分配，其中屬于生產(chǎn)工人部分為50 000元，屬于管理人員部分的為10 000元。 借：生產(chǎn)成本 50 000 管理費用 10 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 60 000（21）制造費用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，計80 000元。 借：生產(chǎn)成本 80 000 貸：制造費用 80 000（22）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已完工入庫的產(chǎn)品成本320 000元。 借：庫存商品 320 000 貸：生產(chǎn)成本 320 000（23）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本910 000萬元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 910 000 貸：庫存商品 910 000（24）12月31日，預(yù)提有關(guān)稅金，其中預(yù)提應(yīng)交所得稅97 000元、城建稅6 000元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅 6 000 所得稅費用 97 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 97 000 應(yīng)交稅費城建稅 6 000（25）12月31日，以銀行存款實際繳納稅金情況為：繳納本月應(yīng)交增值稅60 000元，已交所得稅40 000元，已交城市維護建設(shè)稅2 000元，已交耕地占用稅8 000元。 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 60 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 40 000 應(yīng)交稅費城市維護建設(shè)稅 2 000 應(yīng)交稅費耕地占用稅 8 000 貸：銀行存款 110 000（26）12月31日，按應(yīng)收賬款末余額的1%計提壞賬準(zhǔn)備，本月共計提2 340元。 借：管理費用 2 340 貸：壞賬準(zhǔn)備 2 340（27）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅110 000元。 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 110 000 （注：轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費未交增值稅 110 000（28）12月31日，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 000元。 借：營業(yè)外支出 20 000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 000（29）12月31日，依上述資料將本月各項收入、費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。 借：本年利潤 1 104 340 貸：主營業(yè)務(wù)成本 910 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6 000 管理費用 52 340 財務(wù)費用 19 000 營業(yè)外支出 20 000 所得稅費用 97 000（30）12月31日，轉(zhuǎn)銷本年凈利潤1 406 000元； 借：本年利潤 1 406 000 貸：未分配利潤 1 406 000（31）12月31日，分別按凈利潤的10%計提法定盈余公積20 566元、法定公益金20 566元。 借：利潤分配—盈余公積 41 132 貸：利潤分配法字盈余公積 20 566 利潤分配法定公益金 20 566（32）12月31日，計提應(yīng)付投資者利潤300 000元。 借：未分配利潤應(yīng)付股利 300 000 貸：應(yīng)付股利 300 000（33）12月31日，將本年利潤分配581 200元進行年終轉(zhuǎn)銷處理。 借：未分配利潤 581 200 貸：利潤分配提取盈余公積 281 200 利潤分配應(yīng)付股利 300 000作業(yè)要求：寫出會計分錄 登出丁字賬（略） 填制本期試算平衡表（略） 填制科目匯總表（略） 填制本期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（略）7 / 7
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