【正文】 成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。 附件二：500毫升PET瓶裝楊梅汁飲料經(jīng)濟(jì)效益分析（計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理）新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書軟件作者：中國食品工業(yè)協(xié)會(huì)（網(wǎng)站）技術(shù)工程部孫慶文 電話：010－88117136地址：北京阜成路42號(hào)中裕商務(wù)花園5B一層 郵編：100038 評(píng)估項(xiàng)目名稱 年產(chǎn)24000噸功能飲料經(jīng)濟(jì)效益分析（PET瓶） 委托單位 上海 委托人 評(píng)估單位 中國食品工業(yè)協(xié)會(huì)（網(wǎng)站）技術(shù)工程部 評(píng)估人 孫慶文 評(píng)估日期 說明：本報(bào)告書中全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其真實(shí)性。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 24000 噸 (注：以 飲料 計(jì)。) 年工作日： 250 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等) 凈重： 500 克或毫升/ 瓶 經(jīng)計(jì)算， 每箱： 24 瓶 每噸成品 2000 瓶 或83 箱 年生產(chǎn)量 48000000 瓶 或2000000 箱 班生產(chǎn)量 96000 瓶 或 4000 箱 或 48 噸三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 2500 萬元 動(dòng)力設(shè)備 1000 萬元 土建費(fèi)用 2500 萬元土地 1000 萬元試生產(chǎn) 50 萬元 籌建費(fèi)用 50 萬元 設(shè)計(jì)費(fèi)用 51 萬元 不可預(yù)見 10 % 建設(shè)總投資預(yù)測： 7865 萬元 四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì) 零售價(jià)： 5 元/ 瓶 注：零售價(jià)設(shè)計(jì)為出廠價(jià)的(100＋ 50 )% 出廠價(jià)： 元/ 瓶 年產(chǎn)值： 16000 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測 (一)、年生產(chǎn)固定總成本 人工費(fèi)用 人均工資： 1200 元/月 職工人數(shù)： 200 人 注：人工費(fèi)用＝〖《人均月工資12個(gè)月(福利)＋300(勞保用品)》職工總?cè)藬?shù) 年人工費(fèi)用預(yù)測為： 萬元/年 工廠管理費(fèi)及車間經(jīng)費(fèi) 按 1 %提取。 萬元/年 設(shè)備折舊費(fèi) 按 5 年折舊期計(jì)算 萬元/年 設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費(fèi) 50 %計(jì)算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計(jì)算 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測： 萬元(二)、年生產(chǎn)變動(dòng)成本總成本 原、輔料費(fèi) 每 瓶 元， 年總計(jì) 萬元包裝材料 每 瓶 元， 年總計(jì) 萬元包裝紙箱 每 只 3 元、 年總計(jì) 萬元?jiǎng)恿M(fèi) 電 裝機(jī)容量 400 kw 鍋爐風(fēng)機(jī) 100 kw 其它 100 kw 電費(fèi)單價(jià) 元/度 年電費(fèi) 156 萬元水 用水量 30 噸/小時(shí) 水費(fèi)單價(jià) 2 元/噸 年水費(fèi) 24 萬元 煤 蒸汽用量 4 噸/小時(shí) 煤單價(jià) 460 元/噸 年煤費(fèi) 92 萬元上級(jí)機(jī)關(guān)管理費(fèi) 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元銷售運(yùn)輸費(fèi) 按 產(chǎn)值 25 %提取 年銷售費(fèi) 萬元 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 萬元 按年利率 %計(jì)算， 萬元 年生產(chǎn)變動(dòng)總成本預(yù)測 萬元 年生產(chǎn)總成本預(yù)測為 萬元六、經(jīng)濟(jì)效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計(jì)算機(jī)處理 年產(chǎn)值 萬元年生產(chǎn)總成本 萬元銷售稅 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值/(原料＋包裝)/ 應(yīng)納 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額4% 應(yīng)交 萬元 兩項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤(毛利潤) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 萬元所得稅 所得稅＝銷售利潤33%= 萬元 純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅= 萬元 國家兩項(xiàng)基金 兩金＝純利潤25% 萬元年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財(cái)務(wù)評(píng)估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 年銷售利潤＋設(shè)備折舊費(fèi) ROI=100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 = % 投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時(shí)間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP= % 瓶 1120291 箱 13443 噸 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本 其計(jì)算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點(diǎn)為 % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨(dú)提高或降低10%時(shí)，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 %正常BEP值 出廠價(jià) 固定成本 變動(dòng)成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。 附件三：楊梅果汁飲料廠區(qū)平面布局示意42 / 42