【正文】 包合同管理辦法》第四十八條規(guī)定：符合法定、約定的條件，或雙方協(xié)商一致，可以變更或解除分包合同；變更或解除分包合同應(yīng)根據(jù)分包合同審批權(quán)限報相關(guān)部門或人員審批；變更或解除分包合同，必須由項目經(jīng)理與分包方的法定代表人（或其授權(quán)代理人）簽訂協(xié)議文書，并加蓋雙方單位的合同專用章或公章。檢查資料：合同條款。檢查方式：檢查合同履行情況，關(guān)注未正常履約造成損失的合同，分析原因，是否為合同約定范圍內(nèi)的變更索賠，項目部未爭取而造成損失，或為其個人謀取利益。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司合同管理辦法》（中葛股法務(wù)〔2009〕19號）第四十九條：根據(jù)其給公司造成的損失大小或后果的嚴(yán)重程度，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人予以處分，并追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第11點：應(yīng)追究對方違約責(zé)任或提出索賠而擅自放棄造成較大損失的。第七章 人員、薪酬管理 一、合作型項目人員、薪酬管理；人員薪酬是否存在由分包方支付的情況；項目部領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部是否經(jīng)上級單位或項目部正式任命；是否存在未與外聘人員簽訂合同或協(xié)議的情況，是否存在用工風(fēng)險。檢查資料：職工花名冊、合同（協(xié)議）、任命文件、工資表、財務(wù)憑證。檢查方式：查看項目部人員花名冊，關(guān)鍵崗位人員的聘任文件，核實項目部關(guān)鍵崗位人員是否由我方擔(dān)任；查看財務(wù)憑證，是否存在項目部管理人員的薪酬及其他費用由分包方或合作方支付；查看項目部人員花名冊，核對項目部班子成員及中層干部的任命文件；查看與項目部人員合同簽訂情況，核實是否存在未與外聘人員簽訂合同的情況。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十三條：禁止和本單位沒有勞動合同關(guān)系的人員出任項目經(jīng)理、總工程師、財務(wù)主管、安全質(zhì)量主管等項目部關(guān)鍵崗位?！蛾P(guān)于適用集團(tuán)股份公司管理禁令若干問題的解釋》的通知第十條：有下列情形或行為之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“在工程承包和工程建設(shè)中提點轉(zhuǎn)（分）包、層層分包、以包代管、包而不管”：（二）項目經(jīng)理、商務(wù)、財務(wù)、質(zhì)量安全、計量、總工等關(guān)鍵崗位人員不是我方派遣的。《勞動合同法實施細(xì)則》第七條：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照勞動合同法第八十二條的規(guī)定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。二、項目經(jīng)理責(zé)任制管理“責(zé)、權(quán)、利”，規(guī)范項目經(jīng)理責(zé)任制。是否建立健全并執(zhí)行了以項目經(jīng)理責(zé)任制為核心的項目核算、考核、監(jiān)督、評價責(zé)任體系。檢查資料：《內(nèi)部考核責(zé)任書》。檢查方式：檢查二級總部與項目經(jīng)理簽訂的《內(nèi)部考核責(zé)任書》，責(zé)任書中明確進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全、環(huán)保、變更索賠、資金管理、上繳費用、廉政建設(shè)等指標(biāo)及獎罰規(guī)定，并核實內(nèi)部考核的執(zhí)行情況；檢查建立的相應(yīng)的監(jiān)督與評價機(jī)制及其執(zhí)行情況。檢查依據(jù)：各單位績效考核制度、項目管理制度及責(zé)任書。；項目部領(lǐng)導(dǎo)薪酬是否存在超發(fā)的情況。檢查資料：薪酬管理文件、領(lǐng)導(dǎo)收入臺賬、薪酬發(fā)放財務(wù)憑證。檢查方式：統(tǒng)計出項目部領(lǐng)導(dǎo)一定時期內(nèi)的基薪及績效薪金發(fā)放金額（應(yīng)付總額），即領(lǐng)導(dǎo)收入臺賬。對照項目部領(lǐng)導(dǎo)收入臺賬與責(zé)任書，檢查過程中是否存在提前發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)績效薪酬的情況；對照項目部上一級單位批復(fù)的基薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、績效薪金發(fā)放文件，核實是否存在超發(fā)現(xiàn)象。檢查依據(jù)：《年度經(jīng)營責(zé)任制管理辦法》（中葛股生管〔2014〕122號）第十條：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照公司考核結(jié)果兌現(xiàn)年薪。私自超發(fā)年薪的，工資總額發(fā)放超過標(biāo)準(zhǔn)的，按超發(fā)比例的2倍扣減被考核單位負(fù)責(zé)人年薪。檢查資料：繳款憑證。檢查方式：由項目部上一級單位財務(wù)部門提供繳款證明。核實項目經(jīng)理及其他負(fù)責(zé)人是否按完成該項目責(zé)任目標(biāo)獲得薪金的15%繳納風(fēng)險擔(dān)保金。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第十五條：實行風(fēng)險擔(dān)保，按完成該項目責(zé)任目標(biāo)獲得薪金的15%作為擔(dān)保金。三、應(yīng)付職工薪酬管理，津貼、補(bǔ)貼、臨時工工資是否納入工資核算；工資總額是否控制在審批范圍內(nèi)；工資標(biāo)準(zhǔn)制定、工資發(fā)放是否符合本單位內(nèi)控程序，是否按規(guī)定扣繳個人所得稅。檢查資料：薪酬發(fā)放臺賬、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬、工程施工明細(xì)賬、工資總額核定文件、薪酬管理相關(guān)的制度文件。檢查方式：檢查工程施工明細(xì)賬，發(fā)放的補(bǔ)貼性質(zhì)的獎金、臨時工工資等是否未通過應(yīng)付職工薪酬核算，直接進(jìn)項目成本；根據(jù)財務(wù)賬“應(yīng)付職工薪酬工資”科目，對比上級單位核定的工資總額指標(biāo)，檢查實際發(fā)生額是否突破該指標(biāo)；檢查本單位薪酬管理相關(guān)制度，核實項目部制定薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否遵循了相關(guān)規(guī)定，工資發(fā)放是否按本單位規(guī)定程序執(zhí)行。檢查依據(jù)：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號職工薪酬》第二條：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬?！豆べY總額預(yù)算管理暫行辦法》中葛股人資〔2014〕51號第十一條：各單位要以公司核定的工資總額預(yù)算為限，嚴(yán)格控制年度工資總額發(fā)放。檢查資料：與獎勵相關(guān)的制度、申請發(fā)放的報告及審批資料。檢查方式：檢查項目部大額獎金發(fā)放情況，并逐一核對經(jīng)上級單位批準(zhǔn)執(zhí)行的制度、申請、報告等依據(jù)；檢查是否按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎金的現(xiàn)象。檢查依據(jù)：各單位相關(guān)規(guī)章制度、繳納職工社保費用。檢查資料：社保繳納臺賬、財務(wù)賬簿、繳納憑證。檢查方式：查看項目部應(yīng)付職工薪酬社會保險明細(xì)賬，核實職工的社會保險費用是否足額計提，足額上繳貨幣資金。、職工教育經(jīng)費開支是否合理。檢查資料：工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費開支明細(xì)賬、工會經(jīng)費、職教經(jīng)費相關(guān)制度文件。檢查方式：查看工會經(jīng)費開支明細(xì)賬，檢查是否存在以工會經(jīng)費購買購物卡、代金券等?搞請客送禮等活動，是否以工會經(jīng)費名義濫發(fā)濫發(fā)津貼、補(bǔ)貼、獎金；查看職教經(jīng)費明細(xì)賬，檢查是否存在違規(guī)、超范圍列支職教經(jīng)費的情況。檢查依據(jù)：《中華全國總工會關(guān)于加強(qiáng)基層工會經(jīng)費收支管理的通知工會經(jīng)費》、本單位相關(guān)的制度。第八章 成本管理 一、成本過程控制體系管理。檢查資料：成本控制目標(biāo)文件、成本分解資料。檢查方式：檢查項目部成本目標(biāo)文件、成本分解資料，核實項目部是否對成本進(jìn)行認(rèn)真分析，是否結(jié)合現(xiàn)場實際按分項工程、成本科目和進(jìn)度進(jìn)行目標(biāo)分解，成本控制目標(biāo)責(zé)任逐級落實到部門、作業(yè)隊、班組、崗位。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：項目部對子（分）公司下達(dá)的目標(biāo)成本和各項費用進(jìn)行分解、調(diào)整、綜合、平衡，確定項目部內(nèi)容的成本控制總目標(biāo)、分項目標(biāo)和階段目標(biāo)，以此作為項目成本控制的依據(jù)。，各單位是否每月、季度召開項目經(jīng)濟(jì)活動分析會或?qū)ｎ}會，及時分析解決項目成本管理問題。檢查資料：經(jīng)濟(jì)活動分析會會議紀(jì)要。檢查方式：檢查會議紀(jì)要，核實項目部是否全面推行項目成本核算，按月、季、年進(jìn)行項目成本盤點，每月召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會或成本分析會，對計劃成本和實際成本進(jìn)行對比分析，對剩余工程成本進(jìn)行預(yù)測，及時掌握項目成本和盈虧情況，及時糾正成本偏差。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：工程施工中，項目部按月、季、年進(jìn)行成本核算，每月開展經(jīng)濟(jì)活動分析，檢查項目成本計劃的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。二、成本控制考核管理，與職工績效掛鉤。檢查資料：考核資料、績效發(fā)放財務(wù)憑證。檢查方式：由項目部提供月、季度、年度成本考核結(jié)論，與績效發(fā)放憑證進(jìn)行對比，查看是否與績效掛鉤。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項目管理辦法(2012年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：工程施工中，項目部按月、季、年進(jìn)行成本核算，每月開展經(jīng)濟(jì)活動分析，檢查項目成本計劃的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。，開支是否合理（主要包含招待費、交通費、辦公費等）檢查資料：管理制度、財務(wù)賬簿。檢查方式：要求項目部提供非生產(chǎn)性開支控制文件，對照檢查非生產(chǎn)性開支是否控制在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，重點抽查單筆大額非生產(chǎn)性開支是否符合規(guī)定。檢查依據(jù)：《在建工程項目成本管理操作規(guī)程》：根據(jù)工程類別…確定項目管理人員和服務(wù)人員總?cè)藬?shù)，…確定…平均工資水平，計算出工資總額和差旅費、小車使用費、辦公費、招待費和通訊費等…第九章 項目管理其他方面 一、項目效益、質(zhì)量安全、履約管理，是否為虧損。檢查資料：工程項目情況介紹、財務(wù)報表、財務(wù)賬簿、合同簽訂及經(jīng)營結(jié)算資料。檢查方式：取得工程項目基本情況介紹，對照財務(wù)報表、明細(xì)賬、憑證，以及合同、經(jīng)營等其他資料，核實工程項目總體損益情況，檢查是否嚴(yán)格遵守建造合同準(zhǔn)則以及勞務(wù)收入確認(rèn)準(zhǔn)則，收支是否合理配比，是否存在不及時確認(rèn)收入，是否存在不及時確認(rèn)造成重大潛虧，查證潛虧損的主要原因。、安全事故或致使業(yè)主投訴。檢查資料：財務(wù)賬簿、業(yè)主來函。檢查方式：審查項目部是否出現(xiàn)過安全事故，及事故及善后處理費用支出情況；檢查項目部是否按規(guī)定足額提取安全生產(chǎn)經(jīng)費（水電、鐵路工程為產(chǎn)值的2%），安全生產(chǎn)經(jīng)費是否按規(guī)定使用并建立臺賬；項目部是否存在因項目質(zhì)量、安全不能達(dá)到合同要求，致使業(yè)主投訴的情況。檢查依據(jù)：《安全生產(chǎn)管理辦法》（中葛股安質(zhì)環(huán)〔2008〕58號）第十九條：各單位應(yīng)按（財企〔2008〕478號）文件規(guī)定提取安全生產(chǎn)經(jīng)費，主要用于安全生產(chǎn)宣傳、培訓(xùn)…社會性重大安全活動及其他。檢查資料：合同文本、工程實際進(jìn)度表。檢查方式：根據(jù)主合同工期約定條款、經(jīng)業(yè)主批復(fù)的工期計劃安排，對照實際工程進(jìn)度情況，判斷工期是否有較嚴(yán)重拖延現(xiàn)象；如有，要求項目分析原因并提出解決方案。檢查依據(jù)：《工程項目管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第二十四條：公司、子（分）公司加強(qiáng)工程進(jìn)度的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點工期不能滿足合同要求時，及時深入調(diào)查，督促項目部改進(jìn)方案，搶回工期。二、項目結(jié)算風(fēng)險管理。檢查資料：完工情況分析、實際結(jié)算情況。檢查方式：根據(jù)主合同結(jié)算條款，對照實際結(jié)算辦理情況，分析結(jié)算是否存在滯后情況；分析項目損益是否與前期策劃發(fā)生重大偏差，主要偏差點在哪，解決方案是否有效。 三、項目印章風(fēng)險管理。檢查資料：印章管理制度、審批登記表。檢查方式：檢查項目印章的使用是否進(jìn)行了審批、登記；是否存在印章交由分包方管理的情況。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司印章管理辦法》（中葛股辦〔2008〕55號）第三章第十一、十二條:使用印章必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。用印應(yīng)詳細(xì)登記，用印請示批件應(yīng)妥善保管、按時歸檔。四、對外捐贈管理。檢查資料：財務(wù)憑證、審批資料。檢查方式：檢查項目部營業(yè)外支出、其他直接費或間接費用等科目，確認(rèn)是否存在對外捐贈業(yè)務(wù)，如有，核實是否經(jīng)過集團(tuán)公司審批。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)公司對外捐贈管理暫行規(guī)定》（中葛集團(tuán)辦〔2010〕7號）第十一條:對外捐贈由公司總部統(tǒng)一管理，各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得對外捐贈。五、整改落實情況。檢查資料：項目部接受內(nèi)外部檢查或?qū)徲嫷南嚓P(guān)報告及整改資料。檢查方式：查看項目部接受內(nèi)外部檢查、審計的相關(guān)報告，重點查看報告中披露的問題及項目部的整改資料，抽查并核實重點問題的整改效果，是否存在未按要求完成整改的情況。檢查依據(jù)：檢查報告或?qū)徲媹蟾嬷械慕ㄗh或意見。