【正文】 檢查依據：檢查報告或審計報告中的建議或意見。檢查依據：《中國葛洲壩集團公司對外捐贈管理暫行規(guī)定》（中葛集團辦〔2010〕7號）第十一條:對外捐贈由公司總部統(tǒng)一管理，各單位未經公司批準不得對外捐贈。用印應詳細登記，用印請示批件應妥善保管、按時歸檔。 三、項目印章風險管理。檢查依據：《工程項目管理辦法》（中葛股經管〔2012〕1號）第二十四條：公司、子（分）公司加強工程進度的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)關鍵節(jié)點工期不能滿足合同要求時，及時深入調查，督促項目部改進方案，搶回工期。檢查依據：《安全生產管理辦法》（中葛股安質環(huán)〔2008〕58號）第十九條：各單位應按（財企〔2008〕478號）文件規(guī)定提取安全生產經費，主要用于安全生產宣傳、培訓…社會性重大安全活動及其他。檢查方式：取得工程項目基本情況介紹，對照財務報表、明細賬、憑證，以及合同、經營等其他資料，核實工程項目總體損益情況，檢查是否嚴格遵守建造合同準則以及勞務收入確認準則，收支是否合理配比，是否存在不及時確認收入，是否存在不及時確認造成重大潛虧，查證潛虧損的主要原因。，開支是否合理（主要包含招待費、交通費、辦公費等）檢查資料：管理制度、財務賬簿。二、成本控制考核管理，與職工績效掛鉤。，各單位是否每月、季度召開項目經濟活動分析會或專題會，及時分析解決項目成本管理問題。第八章 成本管理 一、成本過程控制體系管理。、職工教育經費開支是否合理。檢查方式：檢查項目部大額獎金發(fā)放情況，并逐一核對經上級單位批準執(zhí)行的制度、申請、報告等依據；檢查是否按批準的標準發(fā)放，有無超標準、超范圍發(fā)放獎金的現(xiàn)象。短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經費和職工教育經費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。三、應付職工薪酬管理，津貼、補貼、臨時工工資是否納入工資核算；工資總額是否控制在審批范圍內；工資標準制定、工資發(fā)放是否符合本單位內控程序，是否按規(guī)定扣繳個人所得稅。檢查資料：繳款憑證。對照項目部領導收入臺賬與責任書，檢查過程中是否存在提前發(fā)放領導績效薪酬的情況；對照項目部上一級單位批復的基薪發(fā)放標準、績效薪金發(fā)放文件，核實是否存在超發(fā)現(xiàn)象。檢查依據：各單位績效考核制度、項目管理制度及責任書。二、項目經理責任制管理“責、權、利”，規(guī)范項目經理責任制。檢查方式：查看項目部人員花名冊，關鍵崗位人員的聘任文件，核實項目部關鍵崗位人員是否由我方擔任；查看財務憑證，是否存在項目部管理人員的薪酬及其他費用由分包方或合作方支付；查看項目部人員花名冊，核對項目部班子成員及中層干部的任命文件；查看與項目部人員合同簽訂情況，核實是否存在未與外聘人員簽訂合同的情況。檢查依據：《中國葛洲壩集團股份有限公司合同管理辦法》（中葛股法務〔2009〕19號）第四十九條：根據其給公司造成的損失大小或后果的嚴重程度，依據公司有關規(guī)定對責任人予以處分，并追究有關人員經濟賠償責任；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理?！吨袊鹬迚渭瘓F股份有限公司工程施工分包合同管理辦法》第四十八條規(guī)定：符合法定、約定的條件，或雙方協(xié)商一致，可以變更或解除分包合同；變更或解除分包合同應根據分包合同審批權限報相關部門或人員審批；變更或解除分包合同，必須由項目經理與分包方的法定代表人（或其授權代理人）簽訂協(xié)議文書，并加蓋雙方單位的合同專用章或公章。（4）項目部有無對分包商報送的變更和索賠申請及資料不組織審核而同意的。檢查資料：合同文本、補充協(xié)議、變更、索賠資料、審批資料。檢查方式：主要針對權利、責任、義務及罰則等條款，分析是否存在權利與責任、義務不對等條款。（2）查閱項目部的合同分包臺賬，核實是否存在與自然人簽訂合同的現(xiàn)象。所訂立的合同不得對招標文件和中標人的投標文件做實質性的修改；需求方和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協(xié)議。，合同的內容是否與招投標文件相一致。（2）根據第一期結算資料（如工程簽證單）的日期或施工日志判斷是否先干后簽合同。檢查依據：《企業(yè)內部控制應用指引第16號合同管理》中規(guī)定：合同管理部門應當加強合同登記管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況，實行合同的全過程封閉管理。檢查依據：《葛洲壩集團分包管理工作要點》第十條：辦理末次結算時應簽訂完工結算承諾書，對工程量和價款最終確認，對所負債務劃清責任界限。檢查依據：《葛洲壩集團分包管理工作要點》第十二條：加強對分包商資金流向監(jiān)控，重點監(jiān)控勞務人員工資發(fā)放。禁止超付，禁止以借代支。檢查方式：根據合同條款，查看辦理的進度結算中是否扣回預付款、保證金，個人所得稅是否繳納或者代扣，是否扣除應分包方承擔的水電費、汽費、臨建費、周轉材料費等。檢查依據：《集團股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經管〔2009〕16號）第三十六條：項目部應明確分包完成實物量計量的主管責任人和主管責任部門，所有簽證單均需有二個以上職能部門（其中必須有質量管理部門）簽字和主管責任人簽字才能辦理結算；所有相關原始資料和記錄，應妥善存檔保管。《管理禁令》第十七條：嚴禁無書面授權委托將款項支付給第三方。建立工程管理、質量安全、機電物資等部門參與價款結算的會審會簽制度。檢查資料：合同文本、分包結算資料、財務明細賬。檢查依據：《中國葛洲壩集團股份有限公司分包管理工作要點》第八條：分包合同發(fā)行必須實行擔保。檢查資料：分包合同、財務往來賬或保函。檢查依據：《中國葛洲壩集團股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經管〔2009〕16號）第十六條：采用招標方式選擇分包方時，應采用合理低價中標。檢查依據：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經管〔2012〕1號）第三十三條：禁止在公司項目中工程分包或者勞務分包的外協(xié)隊將承接任務進行再次分包。檢查方式：檢查招投標過程是否合規(guī)；通過訪談發(fā)現(xiàn)線索；查詢工商網站，查看分包單位的股東名單。檢查方式：查閱工程分包合同，核實是否有業(yè)主批準分包的資料，核實分包內容是否涉及主體結構工程。（2）單批（次）金額10萬元及以上，20萬元以下的報廢報損物資，由各單位物資報廢報損小組進行鑒定、審核，提出處理方案上報集團公司物資報廢報損管理小組進行復核，并報集團公司分管領導批準。檢查資料：材料報廢報損審批資料。（2）抽查往來金額較大的詢證函。檢查資料：財務原材料明細賬、材料入庫明細、往來款詢證函。周轉材料實施有償使用，其費用計入項目成本。檢查方式：（1）檢查項目部自購的周轉材料是否有償提供給分包商使用。檢查方式：查看物資材料財務核算，購買材料后是否未通過“原材料”科目進行核算，直接進項目成本。檢查依據：《葛洲壩集團分包管理工作要點》第十一條：項目部供應給分包商的材料價格不能低于采購價，要制訂完善的管理制度防止材料流失。檢查資料：領料單、授權書、經營結算單。大宗物資或特殊物資的驗收必須有相關工程技術人員參加。檢查依據：《企業(yè)內部控制應用指引第8號資產管理》第八條、第九條。 檢查資料：物資材料管理制度、驗收入庫單、領料單、物資盤點表。檢查方式：檢查分析物資供求變動情況分析，優(yōu)化調整方案及措施、 以及措施的落實情況。檢查方式：查看人員配置情況、抽查采購計劃、采購經辦、驗收單等資料的經辦人員，核實上述崗位是否崗位分離。第七條：物資計劃包括物資需用計劃和物資采購計劃。檢查方式：檢查采購計劃的編制、審批，與財務賬面進行核對，核實是按計劃采購情況。檢查方式：現(xiàn)場查看固定資產使用或閑置情況，檢查固定資產使用記錄，有無長期閑置的固定資產，是否為閑置固定資產支付場地租賃費。（3）檢查審批文件。，租用小車金額是否超標。檢查方式：（1）檢查購置小車購置計劃。檢查方式：對照租賃設備清單或財務成本明細賬檢查租期超過半年的設備的招標資料。檢查資料：設備臺賬、備查登記簿。檢查依據：《中國葛洲壩集團股份有限公司設備管理辦法》（中葛股機物〔2008〕13號）第五十六條：公司機電物資部對各單位設備報廢計劃進行匯總，組織公司財務部、審計部進行抽查、核實后提出審核意見，提交公司設備管理委員會審批。檢查資料：報廢審批資料、固定資產處理憑證、固定資產處置的招標資料。（4）該固定資產的成本能夠可靠地計量。檢查依據：《企業(yè)會計準則4號固定資產》第三條、第四條。檢查資料：固定資產明細賬、固定資產盤點表、固定資產入賬憑證、計提折舊憑證。（2）對照集團公司發(fā)布的供應商或慎用供應商名單中檢查選擇的供應商是否合規(guī)。（6）不同投標人的投標保證金從同一單位或者個人的賬戶轉出。（2）不同投標人委托同一單位或者個人辦理投標事宜。，投標價格是否都比較接近或按某固定比率上下波動。（5）其他依法、依規(guī)必須進行招標的項目。（1）工程類單價估算價在200萬元人民幣以上的項目。檢查方式：（1）查看招標文件、答疑澄清文件、投標單位數(shù)量、投標文件,審核投標單位資質?！豆芾斫罱忉尅返诙l：違反規(guī)定，未通過公司集中采購平臺或公司集中采購中心認可的第三方平臺進行采購的應當認定為“不招標選擇或違規(guī)使用工程承包（分包）商、設備物資供應商、設備出租商、銷售代理商等”。檢查方式：（1）抽查上線采購金額的業(yè)務是否上集采平臺采購。多余物資應優(yōu)先在公司內部調劑使用，無法調劑使用的，可依“三公”原則就地變賣處理，變賣收入歸原單位所有。檢查方式：重點關注完工項目的貨幣資金、庫存材料、固定資產、各類應收款項的清理方式是否符合相關規(guī)定，庫存材料、固定資產是否存在長期不處置，導致?lián)p失浪費的情況。檢查方式：查看工資薪金發(fā)放財務憑證，核實是否足額代扣、交納個人所得稅。檢查方式：訪談項目部財務人員，了解項目部對分包結算扣稅的方式（收取發(fā)票或暫扣稅金），抽查分包結算財務憑證，看分包方是否提供了發(fā)票或項目部是否從結算中扣留了一定比例的稅金在賬面上。檢查方式：結合費用或成本明細賬，重點關注招待費、辦公費、會務費及其他項下列支的費用，有選擇性的抽查部分會計憑證，核對憑證記賬金額及原始憑證是否相符，付款單位是否為該項目部或其公司本部，原始單據有無涂改、有無白條入賬的問題，抽取部分發(fā)票到相關省份稅務網站查詢真?zhèn)?，核實有無虛假發(fā)票。檢查方式：（1）查閱公司本部的內部往來余額表和財務報表，并與項目部的賬面數(shù)據進行核對，核實內部往來是否一致，若存在差異，進一步核實其原因。檢查依據：《中國葛洲壩集團股份有限公司財務管理辦法》中葛股財〔2008〕13號第五十四條：取得的一切收入，都應按規(guī)定納入單位財務賬內，不得隱瞞或截留。檢查方式：要求項目部工程管理部門提供分包單位累計完成工程量（分單位），經營部門據此計算應結算金額，然后與已結算金額和財務入賬金額相核對，確認已完工未入賬的應付工程款金額。四、負債管理，是否存在貨已到、發(fā)票未到而未計入應付賬款的情況。（已完工未結算）是否形成潛虧。檢查方式：（1）查閱應收賬款、其他應收款、預付賬款等明細賬，結合項目部賬齡分析表，分析應收款項是否存在壞賬風險，重點對長期掛賬再無發(fā)生額的應收款項進行分析，對長期掛賬的預付賬款，要查清原因，核實潛虧情況。檢查方式：由項目部提供經業(yè)主確認尚未辦理結算的資料，交項目部經營結算部門計算對業(yè)主已完工、未入賬的債權金額，并據此調整對業(yè)主應收賬款。第一條（二）：備用金借款人必須是本單位正式職工，且具有良好信譽和還款保障；各單位財務部門應定期組織備用金清理，明確久拖不還備用金借款的清理責任、違規(guī)備用金借款、使用、追款責任及處罰措施。（3）查閱備用金明細賬，核實是否存在無發(fā)票而集中核銷備用金的情況，如有，查閱相關憑證，看