【正文】 物。上班時間不得大聲喧嘩、竊竊私語、談?wù)撆c工作無關(guān)之事。員工上班是固守工作崗位努力工作，未經(jīng)允許，不得無故擅離職守或相互串崗。員工不允許相互代打卡、涂卡現(xiàn)象，上班和加班時間嚴(yán)禁在車間（包括更衣室）內(nèi)睡覺、抽煙。服從上級的安排與管理，不頂撞、不無理取鬧。嚴(yán)格按照公司管理規(guī)定、生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書操作。 其他管理團結(jié)友愛，言行舉止文雅，對于辱罵同事，造謠中傷，胡亂散布小道消息，挑撥離間者，予以警告處分，情節(jié)嚴(yán)重者予以辭退。工作認(rèn)真、不怠慢，按時完成交辦的任務(wù)。39 / 56進(jìn)出車間，任何門要隨開隨關(guān)，不得延長開門時間。班長必須耐心教導(dǎo)員工，實施、理解而且執(zhí)行“5S”。每個工作崗位的員工必須認(rèn)真仔細(xì)工作，生產(chǎn)安全、衛(wèi)生的一流產(chǎn)品，保證產(chǎn)品出貨率，讓客戶稱心滿意。每一位員工者要主動遵守本班及公司的規(guī)章制度，嚴(yán)格要求自己，積極、認(rèn)真做好所分擔(dān)的工作。 實施進(jìn)度 建設(shè)期限施工期限為二年，2022 年開始施工，2022 年竣工。 進(jìn)度計劃根據(jù)如下原則安排施工進(jìn)度：2022 年 57 月完成項目可行性研究報告編制審批。2022 年 812 月完成項目初步設(shè)計文件編制和審批工作，同時完成施工圖設(shè)計和各項開工文件審批工作。2022 年 13 月進(jìn)行工程招標(biāo)、施工準(zhǔn)備等前期準(zhǔn)備工作。2022 年 49 月完成建筑和設(shè)備安裝工程施工。2022 年 10 月竣工驗收。40 / 56第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) 建筑工程估算依據(jù)《黑龍江省建設(shè)工程預(yù)算定額》及近兩年泰來地區(qū)同類工程實際造價(工程竣工決算)進(jìn)行估算。 設(shè)備估算采用設(shè)備供應(yīng)商報價估算。 設(shè)備安裝、運費等費用采用典型工程資料，并考慮到漲價因素。 投資概算 總投資本項目總投資 17800 萬元。 建設(shè)投資項目建設(shè)總投資 16000 萬元。 流動資金鋪底流動資金投資 1800 萬元。 具體投資建設(shè)內(nèi)容本項目總投資 17800 萬元。主體工程投資 7915 萬元，其中：1）新建加工車間 15000 平方米，投資 2400 萬元；2）新建庫房 24000 平方米，投資 2400 萬元；3）新建 7000 噸金屬糧倉 12 座，投資 2520 萬元；4）新建曬場 35000 平方米，投資 595 萬元。41 / 56配套工程投資 1148 萬元，其中：1）新建辦公室 1500 平方米，投資 150 萬元；2）新建實驗室 500 平方米，投資 100 萬元；3）新建圍欄 2200 米，投資 110 萬元；4）新建水泥路 18000 平方米，投資 288 萬元；5）綠化投資 60 萬元；6）給排水工程投資 160 萬元；7）配電工程投資 180 萬元；8）采暖工程投資 100 萬元。設(shè)備購置投資 5437 萬元，其中：（1）日產(chǎn) 150 噸生產(chǎn)線 8 條購置設(shè)備 280 臺套，投資 4645 萬元，包括：1）振動清理篩 8 臺，投資 萬元。2）去石機 8 臺，投資 萬元。3）稻殼分離機 8 臺，投資 萬元。4）谷糙分離機 8 臺，投資 萬元。 5）厚度分離機 8 臺，投資 萬元。6）立式砂輥碾米機 8 臺，投資 萬元。7）立式鐵輥碾米機 16 臺，投資 萬元。8）立式鐵輥碾米機（加濕）8 臺，投資 萬元。9）大米拋光機 16 臺，投資 萬元；10）白米分級篩 8 臺，投資 萬元。42 / 5611）長度分級機 8 臺，投資 萬元；12）色選機 16 臺，投資 萬元；13）計量包裝機 40 臺，投資 140 萬元；14）提升機 112 臺，投資 萬元；15）附屬結(jié)構(gòu) 8 套，投資 56 萬元；（2）實驗設(shè)備 2 套，投資 150 萬元，（3）其他設(shè)備 27 臺套，投資 642 萬元，包括：1）購置地動衡 2 臺，投資 152 萬元；2）購置運輸車 20 臺，投資 400 萬元；3）購置鏟車 5 臺，投資 90 萬元；土地征用費投資 800 萬元；前期工作費用投資 400 萬元，包括可研編制費、設(shè)計費等；不可預(yù)見費投資 300 萬元；鋪底流動資金 1800 萬元。 資金來源本項目總投資 17800 萬元，其中：申請上級撥款 15000 萬元，種植大戶及高管入股投資 2300 萬元，建設(shè)單位自籌資金 500 萬元。43 / 56第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù)本項目財務(wù)評價的主要依據(jù)有：國家發(fā)改委和建設(shè)部 2022 年發(fā)布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》，及國家現(xiàn)行的有關(guān)財務(wù)規(guī)定；根據(jù)國家農(nóng)發(fā)辦的規(guī)定，基準(zhǔn)收益率為 10%；本項目計算期為 11 年，建設(shè)期一年，生產(chǎn)期 10 年；全年工作日按 300 天計；建筑物的折舊年限為 20 年，設(shè)備折舊年限為 10 年，其他資產(chǎn)攤銷年限為 5 年；財務(wù)價格a、財務(wù)評價基于對擬建項目未來年效益與 費用的估算，對投入物與產(chǎn)出物的未來價格均采用預(yù)測價格。b、財務(wù)評價的整個計算期內(nèi)采用固定價格體系。c、計算生產(chǎn)成本及銷售收入均采用含稅價格。稅費與本項目有關(guān)的稅種主要有增值稅、所得稅、城市建設(shè)維護費及教育費附加。我國目前實行生產(chǎn)型增值稅制，同時可以對進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。項目產(chǎn)品繳納增值稅，同時對進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。a、進(jìn)項稅率 原料進(jìn)項稅率 13%，其他材料的進(jìn)項稅率為 17%。44 / 56b、銷項稅率項目產(chǎn)品銷項稅率 17%。c、所得稅項目獲利后繳納所得稅，所得稅率 25%。d、城市建設(shè)維護費及教育費附加城市建設(shè)維護費及教育費附加分別為產(chǎn)品增值稅的 7%與 3%。生產(chǎn)負(fù)荷項目建設(shè)第一年達(dá)產(chǎn)率 80%,第二年本項目 100%達(dá)產(chǎn)。產(chǎn)品銷售計劃及銷售價格a、銷售計劃本項目產(chǎn)品國內(nèi)各省地市銷售。項目全部達(dá)產(chǎn)后年生產(chǎn)產(chǎn)品及產(chǎn)量如下：1Kg 包裝大米： 5 萬噸/年； 包裝大米： 10 萬噸/年；5Kg 包裝大米： 10 萬噸/年；10Kg 包裝大米： 5 萬噸/年；b、銷售價格4800 元/噸 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入項目達(dá)產(chǎn)后年生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)精米 30 萬噸，銷售收入 144000 萬元。其中：1kg 包裝大米 5 萬噸，年銷售收入 24000 萬元。 包裝大45 / 56米 10 萬噸，年銷售收入 48000 萬元。5kg 包裝大米 10 萬噸，年銷售收入 48000 萬元。10kg 包裝大米 5 萬噸，年銷售收入 24000 萬元。 營業(yè)稅金及附加項目達(dá)產(chǎn)后，年銷售稅金及附加 萬元，其中：增值稅 萬元，城市建設(shè)維護稅 萬元，教育附加費 112 萬元。企業(yè)從獲利年起交納所得稅，所得稅率 25%。項目達(dá)產(chǎn)后年繳納所得稅金 萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 各項成本費用的選?。?）原材料、包裝材料用量水 稻： 45 萬噸/ 年；包裝材料： 6600 萬條/ 年；原材料、包裝材料價格水 稻： 2600 元/ 噸；包裝材料： 元/ 條；（2）燃料、動力用量電： 2310 萬度/ 年燃料、動力價格電： 元/ 度（3） 工資及福利費本項目人均工資水平 13500 元/ 年，職工福利費按工資實際發(fā)生列支總額的 14%計提。46 / 56（4） 折舊方法及費率a、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類折舊。b、費率生產(chǎn)用房的折舊年限為 20 年，凈殘值 5%，年折舊額 萬元。機器設(shè)備的折舊年限為 10 年，凈殘值 5%，年折舊額 萬元。（5）攤銷項目遞延資產(chǎn) 1500 萬元。按 5 年攤銷，凈殘值 0%；年攤銷額300 萬元。（6）大修理費大修理費按固定資產(chǎn)投資的 3%計提。項目年大修理費 480 萬元。（7）其他費用銷售費用銷售費用包括差旅費、宣傳廣告費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等，按銷售收入的 %計取，年銷售費用為 2160 萬元。其他管理費用其他管理費用辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、養(yǎng)老保險、利用原有資產(chǎn)折舊等其它各種費用。本項目其他管理費每年 萬元。其他制造費用47 / 56其他制造費用包括保險費、低值易耗品攤銷，勞動保護費及其他費用等。項目其他制造費用每年 萬元。其他費用合計 2460 萬元。 項目總成本估算經(jīng)測算，項目達(dá)產(chǎn)后年總成本費用 135155 萬元。其中固定成本4955 萬元，可變成本 130200 萬元。具體成本估算詳見附表 4。 經(jīng)營成本估算經(jīng)營成本為外購原輔材料費、外購燃料及動力費、工資及福利費、修理費、其他費用的總和，經(jīng)計算為 133908 萬元。 財務(wù)效益分析 項目建成后年可實現(xiàn)利潤總額 萬元，所得稅后年凈利潤 萬元。 財務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前： %所得稅后： % 財務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前： 萬元所得稅后： 萬元 投資回收期所得稅前： 年所得稅后： 年 投資利潤率48 / 56投資利潤率 %。 不確定性分析 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率計算盈虧平衡點，本項目以正常生產(chǎn)年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，其計算公式為：固定成本BEP =銷售收入 銷售稅金 可變成本100%4955=144000–– 130200=%注：BEP ——盈虧平衡生 產(chǎn)能力利用率（%）。計算結(jié)果表明只要達(dá)到生產(chǎn)能力利用率的 %，就能保持收支平衡而不會出現(xiàn)虧損，表明項目的盈虧平衡點較低，說明本項目抗風(fēng)險能力較強。 敏感性分析根據(jù)項目特點，敏感性分析主要考慮銷售收入，經(jīng)營成本，固定資產(chǎn)投資的因素變化對項目的內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期的影響程度進(jìn)行了分析。49 / 56表 91 敏 感 性 分 析 表 項目 單位 +10% +5% 基本方案 5% 10%內(nèi)部收益率 % 財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 投資回收期 年 內(nèi)部收益率 % 財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 投資回收期 年 內(nèi)部收益率 % 財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 投資回收期 年 6 項目基本方案為：財務(wù)內(nèi)部收益率 %，凈現(xiàn)值 萬元，投資回收期 年。由敏感性分析表可知產(chǎn)品銷售價格、經(jīng)營成本，固定資產(chǎn)投資三個因素的變化對財務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期都有一定程度的影響。其中產(chǎn)品銷售價格的增減對項目財務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期的影響十分敏感，經(jīng)營成本次之，固定資產(chǎn)投資的變化對項目的影響程度不大。當(dāng)單項因素變化177。10%距基準(zhǔn)收益率臨界點較近。因此，項目建成后要采取積極的措施開拓市場，降低生產(chǎn)成本，在銷售方面要適應(yīng)市場需求,以對應(yīng)市場價格風(fēng)險。并且對項目的經(jīng)營進(jìn)行規(guī)范化管理，提高項目的投資利潤，加快項目資金回收速度，積極客觀地面對各種不確定因素對項目經(jīng)濟效益的影響。 財務(wù)評價結(jié)論本項目是在企業(yè)自籌資金情況下建設(shè)的，經(jīng)濟效益較好，具有較強的獲利能力，項目實施以后產(chǎn)品銷售收入 144000 萬元，達(dá)產(chǎn)后50 / 56年均利潤總額 萬元，項目投資利潤率 %，稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 %，財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元，投資回收期 年，本項目是可行的。項目投資利潤率較高。但是應(yīng)該注意銷售價格、經(jīng)營成本變化的影響，及時掌握市場信息，把握經(jīng)營策略，促進(jìn)銷售收入的穩(wěn)步提高。本項目各項財務(wù)評價指標(biāo)比較理想，內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率，凈現(xiàn)值（i＝10%）大于零，因此該項目從 經(jīng)濟上是可行的。 51 / 56第十章 結(jié)論該項目是在我國加入 WTO，面臨新的機遇和挑戰(zhàn)的新的形勢下，以市場為導(dǎo)向，參與國際競爭，要以泰來、大山為核心，突出墾區(qū)在農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)過程中的農(nóng)時、農(nóng)技、機械、基礎(chǔ)設(shè)施、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)等方面的示范帶動作用，打造墾區(qū) 10 萬畝第一積溫帶綠色有機稻米核心基地，輻射帶動嫩江沿岸 125 萬畝有機水稻標(biāo)準(zhǔn)化種植，推進(jìn)黑龍江墾區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展。墾區(qū)產(chǎn)品建在銷區(qū)市場，既有利于墾區(qū)經(jīng)濟，又滿足了人們對綠色食品的要求的好項目。該項目全部實施后年加工原料糙米 45 萬噸，實現(xiàn)利潤總額達(dá) 萬元。各項指標(biāo)符合要求，經(jīng)濟效益較好，企業(yè)能夠承擔(dān)一定的風(fēng)險。該項目就全局而言，不僅可提高企業(yè)經(jīng)濟效益，而且可促進(jìn)黑龍江墾區(qū)稻米加工產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，可為墾區(qū)率先實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化做出較大貢獻(xiàn)。綜上所述，該項目在技術(shù)上是先進(jìn)的，經(jīng)濟上是合理的，生產(chǎn)上是可行的，經(jīng)過科學(xué)的經(jīng)營和管理，能取得較好的經(jīng)濟效益和社會效