【正文】 字）人。（二）生產(chǎn)工作制度工作時間：年（數(shù)字）天工作日生產(chǎn)班數(shù)：（數(shù)字）班制　24小時工廠生產(chǎn)期間，設備連續(xù)運轉，末班后停機檢修（數(shù)字）小時。（三）用工制度由于本項目的生產(chǎn)具有季節(jié)性，因此生產(chǎn)工人及服務人員根據(jù)需要采用季節(jié)工的形式招聘使用。技術工人、銷售人員和管理人員則采用合同制形式，簽訂勞動合同。這樣既可降低成本、減少支出，又可以保持員工隊伍的基本穩(wěn)定，有利于生產(chǎn)的連續(xù)、正常運轉。三、職工培訓職工培訓是企業(yè)組織生產(chǎn)的一個主要環(huán)節(jié)，職工技術水平的高低直接影響到產(chǎn)品質量和生產(chǎn)成本。因此，本項目在投產(chǎn)前要求對全體職工進行全面培訓和重點培訓相結合的職工技能和生產(chǎn)紀律教育，生產(chǎn)線投產(chǎn)后企業(yè)每年提取一定的費用對技術工種進行輪訓。（一）全面培訓在生產(chǎn)線投產(chǎn)前對全體員工和投產(chǎn)后的新聘員工必須進行全面的，不分工種的培訓和職業(yè)教育。要求員工不僅了解和掌握企業(yè)各項規(guī)章制度、職業(yè)道德等知識，而且了解本項目的生產(chǎn)過程、產(chǎn)品特性和經(jīng)營策略，使員工對企業(yè)和產(chǎn)品有較全面地認識。（二）重點培訓季節(jié)工人的培訓由于季節(jié)工有一定流動性，因此應重視對他們在上崗前的培訓工作，特別是所在崗位的操作技能對產(chǎn)品質量的影響和自身環(huán)境中的勞動安全保護等方面應進行重點培訓，不可因其工種技術含量低而忽略教育。技術工人的培訓要求所有技術工人了解生產(chǎn)線中的各個主要環(huán)節(jié)的設備性能和工藝特征；重點掌握各自工種崗位中的技術要求，熟練操作相關的設備、設施，同時能夠排除所轄設備的小故障。化驗人員的培訓化驗人員包括生產(chǎn)化驗人員和原料管理員。主要對他們進行原料的取樣方法、原料品種的認證、原料規(guī)格的檢驗方法、生產(chǎn)工藝中的技術指標檢測、產(chǎn)成品的品質化驗等專業(yè)技術職能知識的培訓，時間一至二周。確保在原料的收購過程和生產(chǎn)過程中起到成本控制、質量監(jiān)督的作用。質檢人員的培訓要求全面掌握國家有關的質量檢驗規(guī)定和方法，重點培訓本項目中各主要加工環(huán)節(jié)和關鍵質量控制點的檢驗方法和控制標準，確保產(chǎn)品質量。銷售人員的培訓主要以禮儀、銷售策劃、銷售方法、資金回收、經(jīng)濟合同、售后服務與信息歸納反饋等方面的專業(yè)知識為內容進行培訓，同時對生產(chǎn)線的全過程進行培訓，使他們了解生產(chǎn)過程、產(chǎn)品性質，產(chǎn)品質量等與銷售有關的知識。第九章 項目實施計劃在完成本項目的可行性研究報告、送交有關單位評估通過之后報請各級主管部門審批立項，項目所需資金按計劃籌措到位后項目正式開始啟動實施。實施過程分為以下幾個階段：第一階段：完成項目的工藝設計、基建工程施工圖紙設計、生產(chǎn)設備和輔助設備采購和對外工程施工簽約等前期工作。第二階段：完成全部土建施工工程、加工設備和輔助設備的安裝工作。第三階段：完成產(chǎn)品包裝設計制作，辦理食品衛(wèi)生生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品標簽審批、條形碼等相關工作，為產(chǎn)品順利進入市場作好準備。第四階段：完成項目中的生產(chǎn)線設備調試和生產(chǎn)工藝調試等試生產(chǎn)工作，同時完成全廠員工的職業(yè)培訓。第五階段：對在線設備的性能指標和生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品質量進行考核驗收，合格后交付使用投入生產(chǎn)。整個項目的建設周期為（數(shù)字）個月，其中設計周期（數(shù)字）個月，工程建設（數(shù)字）個月，生產(chǎn)設備調試（數(shù)字）個月，試生產(chǎn)（數(shù)字）個月。項目計劃進度項目月份123456789101112工藝設計施工圖設計設備訂貨土建施工設備到貨商標、包裝注冊設備安裝管道安裝試車投產(chǎn)第十章投資估算與資金籌措一、投資估算依據(jù)采用概算指標法計算。主要設備價格參考國內外設備生產(chǎn)廠家提供的報價?！秲让晒抛灾螀^(qū)建筑工程綜合預算定額》(1997年)；《內蒙古自治區(qū)建筑安裝工程費用定額》(2002年)；《某某市地區(qū)建設工程材料預算價格》其他費用按項目所在地有關價格計算。估算以人民幣為貨幣單位?！懂斍皣抑攸c鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術目錄（2000年修訂）》《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號)二、項目固定資產(chǎn)投資估算項目固定資產(chǎn)投入（數(shù)字）萬元。建設投資靜態(tài)部分包括：建筑工程費：（數(shù)字）萬元。主要建筑工程包括：生產(chǎn)車間（數(shù)字）平方米；變電所（數(shù)字）平方米；綜合辦公室（數(shù)字）平方米，庫及輔助工程（數(shù)字）平方米；合計（數(shù)字）平方米；給排水工程、取暖熱網(wǎng)接入工程、消防、供電等系統(tǒng)工程。詳見表10—1—1《建筑工程費用估算表》設備及工器具購置費：（數(shù)字）萬元；包括：國外進口設備（數(shù)字）萬美元，折合人民幣（數(shù)字）萬元，匯率按（數(shù)字）元人民幣/美元估算；國內設備（數(shù)字）萬元人民幣。根據(jù)國家有關政策，項目進口設備免征進口環(huán)節(jié)關稅、增值稅。進口主要設備包括：項目引進真空凍干蔬菜生產(chǎn)線。國內設備主要為輔助生產(chǎn)設備，包括：供電系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、辦公生活家具等。詳見表10—1—2《設備購置費估算表》安裝及管線工程費：（數(shù)字）萬元。主要為國內設備安裝費用。工程建設其它費用：（數(shù)字）萬元。包括：前期工作費用（數(shù)字）萬元。%，計（數(shù)字）萬元。人員培訓費用（數(shù)字）萬元。聯(lián)合試車費用（數(shù)字）萬元。土地費用（數(shù)字）萬元。其它費用（數(shù)字）萬元。項目基本預備費：（數(shù)字）萬元。項目借款（數(shù)字）萬美元，%估算，建設投資動態(tài)部分為（數(shù)字）萬元。三、項目流動資金估算根據(jù)項目的性質及經(jīng)營成本，采用擴大指標法估算流動資金。項目流動資金（數(shù)字）萬元。詳見表10—1《項目投入總資金估算匯總表》四、分年投資計劃表項目固定資產(chǎn)建設投資第一年全部投入?？傆嫞〝?shù)字）萬元。項目流動資金按達產(chǎn)比例分年投入，第二年投入（數(shù)字）萬元，第三年投入（數(shù)字）萬元。總計（數(shù)字）萬元。詳見表10—2《分年資金投入計劃表》五、資金籌措項目總投資（數(shù)字）萬元。其中：項目固定資產(chǎn)投資（數(shù)字）萬元，項目流動資金（數(shù)字）萬元。項目融資方案為：項目固定資產(chǎn)投資（數(shù)字）萬元，利用銀行貸款（數(shù)字）萬元，建設單位自籌（數(shù)字）萬元。項目流動資金（數(shù)字）萬元，全部建設單位自籌。第十一章財務評價一、財務評價的依據(jù)和說明《建設項目評價方法與參數(shù)》（第二版）《投資項目可行性研究指南》《建設項目評價方法選編》現(xiàn)行的財務和稅收政策。《國務院關于實施西部大開發(fā)若干政策措施的通知》(國發(fā)［2000］33號)建設單位提供的有關部門基礎數(shù)據(jù)。估算以人民幣為貨幣單位。二、基礎數(shù)據(jù)項目建設期（數(shù)字）年，第（數(shù)字）年達產(chǎn)（數(shù)字）%，第（數(shù)字）年達產(chǎn)100%，年生產(chǎn)銷售真空凍干蔬菜（數(shù)字）噸。項目年生產(chǎn)銷售真空凍干蔬菜（數(shù)字）0噸，銷售價格（數(shù)字）美元/噸，正常年實現(xiàn)銷售收入（數(shù)字）萬元人民幣。項目產(chǎn)品（數(shù)字）%出口。按國家有關政策，項目產(chǎn)品增值稅即征即退，出口退稅率按17%估算。項目所得稅執(zhí)行“二免三減半”政策，投產(chǎn)后二年免稅，后三年按利潤總額的15%計征，以后按利潤總額的33%計征。項目基準收益率14%。項目建設期（數(shù)字）年，生產(chǎn)期（數(shù)字）年，計算期（數(shù)字）年。三、項目銷售收入及稅金估算項目正常年實現(xiàn)銷售收入（數(shù)字）萬元。按國家稅收有關政策，項目計算增值稅17%。城市維護建設稅按增值稅的7%計征。教育費附加按增值稅的3%計征。項目正常年城市維護建設稅（數(shù)字）萬元；教育費附加（數(shù)字）萬元。項目正常年銷售稅金及附加（數(shù)字）萬元。詳見表11—1《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》四、成本估算項目正常年總成本費用（數(shù)字）萬元。正常年經(jīng)營成本（數(shù)字）萬元；固定成本（數(shù)字）萬元；可變成本（數(shù)字）萬元。詳見表11—2《總成本費用估算表》。原材料費項目原材料主要為：蔬菜原料（數(shù)字）噸、包裝材料（數(shù)字）噸、其它輔助材料等。根據(jù)建設單位提供的有關原材料數(shù)據(jù)估算，項目達產(chǎn)年原材料消耗費用（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—1《外購原材料費用估算表》燃料動力費項目年燃料動力費用主要為采暖、電、水消耗，年費用（數(shù)字）萬元。包括：取暖費用：項目年取暖面積（數(shù)字）平方米，取暖期按6個月估算，年費用（數(shù)字）萬元。電：項目年用電量（數(shù)字）萬度，項目年用電費用（數(shù)字）萬元。水：項目年用水量（數(shù)字）萬噸，項目年用水費用（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—2《外購燃料動力費用估算表》工資及福利費項目固定職工（數(shù)字）人，生產(chǎn)旺季工人（數(shù)字）人，福利費按工資的14%計取，人均年工資及福利按（數(shù)字）萬元/。項目年工資及福利費（數(shù)字）萬元。折舊及攤銷折舊：按直線法估算，工程建筑折舊年限（數(shù)字）年，設備折舊按平均折舊年限（數(shù)字）年估算，殘值均按5%計。固定資產(chǎn)達產(chǎn)年折舊費（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—3《固定資產(chǎn)折舊費用估算表》攤銷：無形資產(chǎn)為（數(shù)字）萬元，按10年攤銷，年攤銷費（數(shù)字）萬元，遞延資產(chǎn)為（數(shù)字）萬元，按5年攤銷，年攤銷費（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—3《無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表》。修理費按固定資產(chǎn)折舊費用的60%計算，年費用（數(shù)字）萬元。銷售費用項目年銷售費用為建設單位在銷售產(chǎn)品的過程中各項費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費、及銷售人員的工資、差旅費、辦公費等。采用擴大指標法，按銷售額的5%計算，項目年銷售費用（數(shù)字）萬元。財務費用項目財務費用主要為長期和短期借款利息，項目借款（數(shù)字）萬元，財務費用按年分別估算。其他費用其他費用包括管理費用等，年其他費用（數(shù)字）萬元。五、利潤項目年銷售收入（數(shù)字）萬元。項目退稅計入利潤。所得稅執(zhí)行“二免三減半”政策，投產(chǎn)后二年免稅，后三年按利潤總額的15%計征，以后按利潤總額的33%計征。項目盈余公積金按利潤總額的10%計取。項目公益金按利潤總額的5%計算。項目正常年利潤總額（數(shù)字）萬元。項目年凈利潤（數(shù)字）萬元。詳見表11—5《損益和利潤分配表》。六、盈利能力分析根據(jù)表11—3《項目財務現(xiàn)金流量表》、表11—4《資本金財務現(xiàn)金流量表》、表11—5《損益和利潤分配表》計算各項評價指標。靜態(tài)指標投資利潤率：（計算后數(shù)字）%；投資利稅率：（計算后數(shù)字）%；銷售利潤率：（計算后數(shù)字）%；銷售利稅率：（計算后數(shù)字）%；資本金利潤率：（計算后數(shù)字）%；投資回收期：（計算后數(shù)字）年。動態(tài)指標全部投資：財務內部收益率：（計算后數(shù)字）%。財務凈現(xiàn)值（ic=10%）：（計算后數(shù)字）萬元。自有資金：財務內部收益率：（計算后數(shù)字）%。由以上指標看出，投資利潤率較好，說明項目投資對國家積累的貢獻水平較高；投資回收期估算表明項目投資能盡快回收；項目內部收益率（IRR）大于基準收益率，其他指標也高于行業(yè)基準要求，并有超額盈余。七、不確定性分析盈虧平衡分析（BEP）以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（BEP）=（計算后數(shù)字）%；項目達產(chǎn)（計算后數(shù)字）%，企業(yè)保本經(jīng)營。敏感性分析對項目所得稅前全部投資進行敏感性分析，基本方案財務內部收益率（計算后數(shù)字）%，對固定資產(chǎn)投資作提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化，經(jīng)營成本、銷售收入作提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化對內部收益率的敏感性分析。敏感性分析表明，固定資產(chǎn)投資的變化對項目的經(jīng)濟效益沒有較明顯的影響，項目銷售收入、經(jīng)營成本的變化對內部收益率有較大影響，銷售價格對項目的影響最大。銷售價格降低10%時，%，說明項目具有較強的抗風險能力和盈利能力。詳見《敏感性分析表》和《敏感性分析圖》。序號不確定因素變化率變化率基本方案變化率變化率　　10%%0%%10%1投資2經(jīng)營成本3銷售價格敏感性分析表敏感性分析圖八、結論通過對項目經(jīng)濟效益的分析及各項指標的測算表明，財務內部收益率高于同行業(yè)水平，投資回收期高于同行業(yè)基準投資回收期，項目建設財務上可行。63 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