【正文】 字）人。（二）生產(chǎn)工作制度工作時(shí)間：年（數(shù)字）天工作日生產(chǎn)班數(shù)：（數(shù)字）班制　24小時(shí)工廠生產(chǎn)期間，設(shè)備連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，末班后停機(jī)檢修（數(shù)字）小時(shí)。（三）用工制度由于本項(xiàng)目的生產(chǎn)具有季節(jié)性，因此生產(chǎn)工人及服務(wù)人員根據(jù)需要采用季節(jié)工的形式招聘使用。技術(shù)工人、銷售人員和管理人員則采用合同制形式，簽訂勞動(dòng)合同。這樣既可降低成本、減少支出，又可以保持員工隊(duì)伍的基本穩(wěn)定，有利于生產(chǎn)的連續(xù)、正常運(yùn)轉(zhuǎn)。三、職工培訓(xùn)職工培訓(xùn)是企業(yè)組織生產(chǎn)的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，職工技術(shù)水平的高低直接影響到產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)成本。因此，本項(xiàng)目在投產(chǎn)前要求對全體職工進(jìn)行全面培訓(xùn)和重點(diǎn)培訓(xùn)相結(jié)合的職工技能和生產(chǎn)紀(jì)律教育，生產(chǎn)線投產(chǎn)后企業(yè)每年提取一定的費(fèi)用對技術(shù)工種進(jìn)行輪訓(xùn)。（一）全面培訓(xùn)在生產(chǎn)線投產(chǎn)前對全體員工和投產(chǎn)后的新聘員工必須進(jìn)行全面的，不分工種的培訓(xùn)和職業(yè)教育。要求員工不僅了解和掌握企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、職業(yè)道德等知識(shí)，而且了解本項(xiàng)目的生產(chǎn)過程、產(chǎn)品特性和經(jīng)營策略，使員工對企業(yè)和產(chǎn)品有較全面地認(rèn)識(shí)。（二）重點(diǎn)培訓(xùn)季節(jié)工人的培訓(xùn)由于季節(jié)工有一定流動(dòng)性，因此應(yīng)重視對他們在上崗前的培訓(xùn)工作，特別是所在崗位的操作技能對產(chǎn)品質(zhì)量的影響和自身環(huán)境中的勞動(dòng)安全保護(hù)等方面應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，不可因其工種技術(shù)含量低而忽略教育。技術(shù)工人的培訓(xùn)要求所有技術(shù)工人了解生產(chǎn)線中的各個(gè)主要環(huán)節(jié)的設(shè)備性能和工藝特征；重點(diǎn)掌握各自工種崗位中的技術(shù)要求，熟練操作相關(guān)的設(shè)備、設(shè)施，同時(shí)能夠排除所轄設(shè)備的小故障?；?yàn)人員的培訓(xùn)化驗(yàn)人員包括生產(chǎn)化驗(yàn)人員和原料管理員。主要對他們進(jìn)行原料的取樣方法、原料品種的認(rèn)證、原料規(guī)格的檢驗(yàn)方法、生產(chǎn)工藝中的技術(shù)指標(biāo)檢測、產(chǎn)成品的品質(zhì)化驗(yàn)等專業(yè)技術(shù)職能知識(shí)的培訓(xùn)，時(shí)間一至二周。確保在原料的收購過程和生產(chǎn)過程中起到成本控制、質(zhì)量監(jiān)督的作用。質(zhì)檢人員的培訓(xùn)要求全面掌握國家有關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)規(guī)定和方法，重點(diǎn)培訓(xùn)本項(xiàng)目中各主要加工環(huán)節(jié)和關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)的檢驗(yàn)方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量。銷售人員的培訓(xùn)主要以禮儀、銷售策劃、銷售方法、資金回收、經(jīng)濟(jì)合同、售后服務(wù)與信息歸納反饋等方面的專業(yè)知識(shí)為內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，同時(shí)對生產(chǎn)線的全過程進(jìn)行培訓(xùn)，使他們了解生產(chǎn)過程、產(chǎn)品性質(zhì)，產(chǎn)品質(zhì)量等與銷售有關(guān)的知識(shí)。第九章 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃在完成本項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、送交有關(guān)單位評估通過之后報(bào)請各級(jí)主管部門審批立項(xiàng)，項(xiàng)目所需資金按計(jì)劃籌措到位后項(xiàng)目正式開始啟動(dòng)實(shí)施。實(shí)施過程分為以下幾個(gè)階段：第一階段：完成項(xiàng)目的工藝設(shè)計(jì)、基建工程施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、生產(chǎn)設(shè)備和輔助設(shè)備采購和對外工程施工簽約等前期工作。第二階段：完成全部土建施工工程、加工設(shè)備和輔助設(shè)備的安裝工作。第三階段：完成產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)制作，辦理食品衛(wèi)生生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品標(biāo)簽審批、條形碼等相關(guān)工作，為產(chǎn)品順利進(jìn)入市場作好準(zhǔn)備。第四階段：完成項(xiàng)目中的生產(chǎn)線設(shè)備調(diào)試和生產(chǎn)工藝調(diào)試等試生產(chǎn)工作，同時(shí)完成全廠員工的職業(yè)培訓(xùn)。第五階段：對在線設(shè)備的性能指標(biāo)和生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行考核驗(yàn)收，合格后交付使用投入生產(chǎn)。整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)周期為（數(shù)字）個(gè)月，其中設(shè)計(jì)周期（數(shù)字）個(gè)月，工程建設(shè)（數(shù)字）個(gè)月，生產(chǎn)設(shè)備調(diào)試（數(shù)字）個(gè)月，試生產(chǎn)（數(shù)字）個(gè)月。項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度項(xiàng)目月份123456789101112工藝設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)設(shè)備訂貨土建施工設(shè)備到貨商標(biāo)、包裝注冊設(shè)備安裝管道安裝試車投產(chǎn)第十章投資估算與資金籌措一、投資估算依據(jù)采用概算指標(biāo)法計(jì)算。主要設(shè)備價(jià)格參考國內(nèi)外設(shè)備生產(chǎn)廠家提供的報(bào)價(jià)?！秲?nèi)蒙古自治區(qū)建筑工程綜合預(yù)算定額》(1997年)；《內(nèi)蒙古自治區(qū)建筑安裝工程費(fèi)用定額》(2002年)；《某某市地區(qū)建設(shè)工程材料預(yù)算價(jià)格》其他費(fèi)用按項(xiàng)目所在地有關(guān)價(jià)格計(jì)算。估算以人民幣為貨幣單位。《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄（2000年修訂）》《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號(hào))二、項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投入（數(shù)字）萬元。建設(shè)投資靜態(tài)部分包括：建筑工程費(fèi)：（數(shù)字）萬元。主要建筑工程包括：生產(chǎn)車間（數(shù)字）平方米；變電所（數(shù)字）平方米；綜合辦公室（數(shù)字）平方米，庫及輔助工程（數(shù)字）平方米；合計(jì)（數(shù)字）平方米；給排水工程、取暖熱網(wǎng)接入工程、消防、供電等系統(tǒng)工程。詳見表10—1—1《建筑工程費(fèi)用估算表》設(shè)備及工器具購置費(fèi)：（數(shù)字）萬元；包括：國外進(jìn)口設(shè)備（數(shù)字）萬美元，折合人民幣（數(shù)字）萬元，匯率按（數(shù)字）元人民幣/美元估算；國內(nèi)設(shè)備（數(shù)字）萬元人民幣。根據(jù)國家有關(guān)政策，項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅。進(jìn)口主要設(shè)備包括：項(xiàng)目引進(jìn)真空凍干蔬菜生產(chǎn)線。國內(nèi)設(shè)備主要為輔助生產(chǎn)設(shè)備，包括：供電系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、辦公生活家具等。詳見表10—1—2《設(shè)備購置費(fèi)估算表》安裝及管線工程費(fèi)：（數(shù)字）萬元。主要為國內(nèi)設(shè)備安裝費(fèi)用。工程建設(shè)其它費(fèi)用：（數(shù)字）萬元。包括：前期工作費(fèi)用（數(shù)字）萬元。%，計(jì)（數(shù)字）萬元。人員培訓(xùn)費(fèi)用（數(shù)字）萬元。聯(lián)合試車費(fèi)用（數(shù)字）萬元。土地費(fèi)用（數(shù)字）萬元。其它費(fèi)用（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)：（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目借款（數(shù)字）萬美元，%估算，建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分為（數(shù)字）萬元。三、項(xiàng)目流動(dòng)資金估算根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)及經(jīng)營成本，采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算流動(dòng)資金。項(xiàng)目流動(dòng)資金（數(shù)字）萬元。詳見表10—1《項(xiàng)目投入總資金估算匯總表》四、分年投資計(jì)劃表項(xiàng)目固定資產(chǎn)建設(shè)投資第一年全部投入?？傆?jì)（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目流動(dòng)資金按達(dá)產(chǎn)比例分年投入，第二年投入（數(shù)字）萬元，第三年投入（數(shù)字）萬元?？傆?jì)（數(shù)字）萬元。詳見表10—2《分年資金投入計(jì)劃表》五、資金籌措項(xiàng)目總投資（數(shù)字）萬元。其中：項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資（數(shù)字）萬元，項(xiàng)目流動(dòng)資金（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目融資方案為：項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資（數(shù)字）萬元，利用銀行貸款（數(shù)字）萬元，建設(shè)單位自籌（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目流動(dòng)資金（數(shù)字）萬元，全部建設(shè)單位自籌。第十一章財(cái)務(wù)評價(jià)一、財(cái)務(wù)評價(jià)的依據(jù)和說明《建設(shè)項(xiàng)目評價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）《投資項(xiàng)目可行性研究指南》《建設(shè)項(xiàng)目評價(jià)方法選編》現(xiàn)行的財(cái)務(wù)和稅收政策?！秶鴦?wù)院關(guān)于實(shí)施西部大開發(fā)若干政策措施的通知》(國發(fā)［2000］33號(hào))建設(shè)單位提供的有關(guān)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。估算以人民幣為貨幣單位。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期（數(shù)字）年，第（數(shù)字）年達(dá)產(chǎn)（數(shù)字）%，第（數(shù)字）年達(dá)產(chǎn)100%，年生產(chǎn)銷售真空凍干蔬菜（數(shù)字）噸。項(xiàng)目年生產(chǎn)銷售真空凍干蔬菜（數(shù)字）0噸，銷售價(jià)格（數(shù)字）美元/噸，正常年實(shí)現(xiàn)銷售收入（數(shù)字）萬元人民幣。項(xiàng)目產(chǎn)品（數(shù)字）%出口。按國家有關(guān)政策，項(xiàng)目產(chǎn)品增值稅即征即退，出口退稅率按17%估算。項(xiàng)目所得稅執(zhí)行“二免三減半”政策，投產(chǎn)后二年免稅，后三年按利潤總額的15%計(jì)征，以后按利潤總額的33%計(jì)征。項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率14%。項(xiàng)目建設(shè)期（數(shù)字）年，生產(chǎn)期（數(shù)字）年，計(jì)算期（數(shù)字）年。三、項(xiàng)目銷售收入及稅金估算項(xiàng)目正常年實(shí)現(xiàn)銷售收入（數(shù)字）萬元。按國家稅收有關(guān)政策，項(xiàng)目計(jì)算增值稅17%。城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的7%計(jì)征。教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)征。項(xiàng)目正常年城市維護(hù)建設(shè)稅（數(shù)字）萬元；教育費(fèi)附加（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目正常年銷售稅金及附加（數(shù)字）萬元。詳見表11—1《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》四、成本估算項(xiàng)目正常年總成本費(fèi)用（數(shù)字）萬元。正常年經(jīng)營成本（數(shù)字）萬元；固定成本（數(shù)字）萬元；可變成本（數(shù)字）萬元。詳見表11—2《總成本費(fèi)用估算表》。原材料費(fèi)項(xiàng)目原材料主要為：蔬菜原料（數(shù)字）噸、包裝材料（數(shù)字）噸、其它輔助材料等。根據(jù)建設(shè)單位提供的有關(guān)原材料數(shù)據(jù)估算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年原材料消耗費(fèi)用（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—1《外購原材料費(fèi)用估算表》燃料動(dòng)力費(fèi)項(xiàng)目年燃料動(dòng)力費(fèi)用主要為采暖、電、水消耗，年費(fèi)用（數(shù)字）萬元。包括：取暖費(fèi)用：項(xiàng)目年取暖面積（數(shù)字）平方米，取暖期按6個(gè)月估算，年費(fèi)用（數(shù)字）萬元。電：項(xiàng)目年用電量（數(shù)字）萬度，項(xiàng)目年用電費(fèi)用（數(shù)字）萬元。水：項(xiàng)目年用水量（數(shù)字）萬噸，項(xiàng)目年用水費(fèi)用（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—2《外購燃料動(dòng)力費(fèi)用估算表》工資及福利費(fèi)項(xiàng)目固定職工（數(shù)字）人，生產(chǎn)旺季工人（數(shù)字）人，福利費(fèi)按工資的14%計(jì)取，人均年工資及福利按（數(shù)字）萬元/。項(xiàng)目年工資及福利費(fèi)（數(shù)字）萬元。折舊及攤銷折舊：按直線法估算，工程建筑折舊年限（數(shù)字）年，設(shè)備折舊按平均折舊年限（數(shù)字）年估算，殘值均按5%計(jì)。固定資產(chǎn)達(dá)產(chǎn)年折舊費(fèi)（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—3《固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用估算表》攤銷：無形資產(chǎn)為（數(shù)字）萬元，按10年攤銷，年攤銷費(fèi)（數(shù)字）萬元，遞延資產(chǎn)為（數(shù)字）萬元，按5年攤銷，年攤銷費(fèi)（數(shù)字）萬元。詳見表11—2—3《無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表》。修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的60%計(jì)算，年費(fèi)用（數(shù)字）萬元。銷售費(fèi)用項(xiàng)目年銷售費(fèi)用為建設(shè)單位在銷售產(chǎn)品的過程中各項(xiàng)費(fèi)用，包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、及銷售人員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。采用擴(kuò)大指標(biāo)法，按銷售額的5%計(jì)算，項(xiàng)目年銷售費(fèi)用（數(shù)字）萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用主要為長期和短期借款利息，項(xiàng)目借款（數(shù)字）萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用按年分別估算。其他費(fèi)用其他費(fèi)用包括管理費(fèi)用等，年其他費(fèi)用（數(shù)字）萬元。五、利潤項(xiàng)目年銷售收入（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目退稅計(jì)入利潤。所得稅執(zhí)行“二免三減半”政策，投產(chǎn)后二年免稅，后三年按利潤總額的15%計(jì)征，以后按利潤總額的33%計(jì)征。項(xiàng)目盈余公積金按利潤總額的10%計(jì)取。項(xiàng)目公益金按利潤總額的5%計(jì)算。項(xiàng)目正常年利潤總額（數(shù)字）萬元。項(xiàng)目年凈利潤（數(shù)字）萬元。詳見表11—5《損益和利潤分配表》。六、盈利能力分析根據(jù)表11—3《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》、表11—4《資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》、表11—5《損益和利潤分配表》計(jì)算各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)。靜態(tài)指標(biāo)投資利潤率：（計(jì)算后數(shù)字）%；投資利稅率：（計(jì)算后數(shù)字）%；銷售利潤率：（計(jì)算后數(shù)字）%；銷售利稅率：（計(jì)算后數(shù)字）%；資本金利潤率：（計(jì)算后數(shù)字）%；投資回收期：（計(jì)算后數(shù)字）年。動(dòng)態(tài)指標(biāo)全部投資：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：（計(jì)算后數(shù)字）%。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）：（計(jì)算后數(shù)字）萬元。自有資金：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：（計(jì)算后數(shù)字）%。由以上指標(biāo)看出，投資利潤率較好，說明項(xiàng)目投資對國家積累的貢獻(xiàn)水平較高；投資回收期估算表明項(xiàng)目投資能盡快回收；項(xiàng)目內(nèi)部收益率（IRR）大于基準(zhǔn)收益率，其他指標(biāo)也高于行業(yè)基準(zhǔn)要求，并有超額盈余。七、不確定性分析盈虧平衡分析（BEP）以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）=（計(jì)算后數(shù)字）%；項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)（計(jì)算后數(shù)字）%，企業(yè)保本經(jīng)營。敏感性分析對項(xiàng)目所得稅前全部投資進(jìn)行敏感性分析，基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（計(jì)算后數(shù)字）%，對固定資產(chǎn)投資作提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化，經(jīng)營成本、銷售收入作提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化對內(nèi)部收益率的敏感性分析。敏感性分析表明，固定資產(chǎn)投資的變化對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益沒有較明顯的影響，項(xiàng)目銷售收入、經(jīng)營成本的變化對內(nèi)部收益率有較大影響，銷售價(jià)格對項(xiàng)目的影響最大。銷售價(jià)格降低10%時(shí)，%，說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和盈利能力。詳見《敏感性分析表》和《敏感性分析圖》。序號(hào)不確定因素變化率變化率基本方案變化率變化率　　10%%0%%10%1投資2經(jīng)營成本3銷售價(jià)格敏感性分析表敏感性分析圖八、結(jié)論通過對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的分析及各項(xiàng)指標(biāo)的測算表明，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)水平，投資回收期高于同行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)上可行。63 /