【正文】 益分析生產成本估算成本估算依據是參照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《建設項目評價方法與參數》及建設單位的有關資料進行。項目成本費用包括原輔材料、水電費、工資及福利費、維修費、折舊費、銷售費用、管理費用。經估算，正常年總成本費用為346168萬元，經營成本342257萬元，詳見附表5。（1）原材料費用根據項目設計方案消耗和市場價格，正常年原材料費用共計286000萬元。（2）燃料動力費年均燃料動力費為960萬元。（3）工資及福利費項目總定員為720人，其中包括管理人員、技術人員、銷售人員等120人，；生產工人550人，其他人員50人，；其福利費為年薪的14%。工資及福利費共計1160萬元。（4）維修費機器設備維修費平均每年604萬元。（5）折舊費固定資產折舊采用平均年限法計算，年折舊費用為1511萬元。（6）土地租賃費每畝土地每年的租金需要1000元，10萬畝總計10000萬元。（7）其他費用主要包括銷售費用以及其他管理費用平均每年43531萬元。表101 總成本費用估算表（單位：萬元）序號項目名稱建設期建投期投產期達產期123456生產負荷0%%%%%%1材料費 2燃料動力 3工資及福利費 4修理費 5土地租賃費 6管理費用 7銷售費用 8其他費用 9經營成本 10折舊費用 11攤銷費用 12利息支出 13總成本費用 其中:固定成本 可變成本 銷售收入、收益估算（1）種植基地油料牡丹種植3年后可投產，5年后進入豐產期（正常情況下豐產期可達40—50年，樹齡可達80—100年），每畝可產牡丹籽（干品）300公斤，以未來平均市場價約每公斤10元/公斤計算，10萬畝油用牡丹每年的銷售收入可達30000萬元，扣除各種生產成成本9213萬元，每年可實現利潤20787萬元。（2)加工基地加工基地的原材料全部來自種植基地，并且每年種植基地的牡丹籽80%用于牡丹籽油的生產，基地收益已單獨計算，故成本計算中原料全部按外購計算，外購價目前為牡丹籽每噸10400元，出油率為33%。加工基地建設第二年達產30%，第三年達產80%，第四年達產100%。10萬畝油用牡丹全部達產每年可產牡丹籽30000噸，種植第三年達產30%，第四年達產80%，第五年達產100%。加工基地投產第一年：牡丹籽油：105000萬元牡丹花粉：30萬元牡丹花蕊茶：420萬元牡丹花籽油軟膠囊：350萬元牡丹酚：260萬元銷售總收入：106380萬元加工基地投產第二年：牡丹籽油：280000萬元牡丹花粉：480萬元牡丹花蕊茶：560萬元牡丹花籽油軟膠囊：450萬元牡丹酚：340萬元銷售總收入：281830萬元加工基地投產第三年：牡丹籽油：350000萬元牡丹花粉：650萬元牡丹花蕊茶：640萬元牡丹花籽油軟膠囊：600萬元牡丹酚：480萬元銷售總收入：352370萬元表102 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表（萬元）序號項目稅率合計計算期（年）123456生產負荷 % %%%%%1 營業(yè)收入（不含稅） 種植基地收入 單價（元/公斤） 數量（萬公斤） 銷項稅額 加工基地 牡丹籽油 牡丹花粉 牡丹花蕊茶 牡丹花籽油軟膠囊 牡丹酚 2 營業(yè)稅金與附加 增值稅 消費稅 城市維護建設稅 教育費附加 3 增值稅 銷項稅額 進項稅額 財務效益分析（稅后指標）（1）投資回收期=（含種植基地建設期）（2）財務凈現值FNPV（8%）=39849萬元0（3）財務內部收益率：經計算，該項目內部收益率為39%，遠遠大于食品行業(yè)基準收益率16%，項目可行。財務效益評估該項目從以上財務指標分析，財務凈現值FNPV（8%）39849萬元，（含種植基地建設期），從本項目財務效益指標分析來看，其投資收益率高，有償金償還能力強。二、社會效益分析通過油用牡丹種植示范基地的建設，帶動全縣適宜種植地區(qū)農戶種植油用牡丹20000畝以上，平均每畝增收3000元，促進農民增收6000萬元以上。項目建設后，年平均實現凈利潤27170萬元，并帶動地方相關產業(yè)發(fā)展，促進地方經濟繁榮，為國家增加稅收，同時可解決720余人就業(yè)，使當地農民人均增收1,000元，改善當地群眾生活質量和水平；并且彌補市場高檔烹調油不足，改善人們生活。 第十一章 風險分析從項目運營及發(fā)展條件的諸方面分析，項目的主要風險有：一、項目風險分析本項目年均銷售收入352370萬元，正常年均總成本346168萬元，其中可變成本312831萬元，固定成本15337萬元，項目達到盈虧平衡點的設備生產能力利用率（BEP）為：%，%，企業(yè)就可以保本，不虧不盈。詳見盈虧平衡圖。表101 項目盈虧平衡分布示意圖盈虧平衡點的營業(yè)收入=正常年營業(yè)收入BEP =% =103949萬元不確定分析表明，其抗風險能力較強。二、技術風險 該項目在種植資源、基地建設等方面基礎扎實，經驗豐富，團隊成員綜合素質較高，成果轉化能力較強，項目負責人有組織大項目運作經驗，市場意識濃厚，事實上該項目優(yōu)勢非常明顯，該項目所選品種已基本確認評價指標方法，積累了試驗田種植技術參數，規(guī)模試驗技術風險較小。三、市場風險 以懷遠縣自然環(huán)境的適應性與高產優(yōu)質有效成分為指標選育的良種，其產品質量穩(wěn)定，效益明顯，市場競爭風險小。四、規(guī)避分析的主要措施 該項目主要風險來源于農戶自發(fā)種植規(guī)模過大，導致油用牡丹籽價格下跌爛市。規(guī)避上述分析的最好辦法就是加大下游產品的開發(fā)力度，提高市場消化能力。第十二章 結論和建議通過本項目的市場分析、建設方案、投資估算及社會效益等分析研究后，可以得出如下結論：本項目為農業(yè)綜合開發(fā)項目，項目建成后對城市形象提升、經濟發(fā)展、居住環(huán)境的改善、生活品質的提高將起到巨大的作用。項目的實施將大大改善項目區(qū)基礎設施現狀，提高景區(qū)接待能力及服務水平，為景區(qū)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件，項目的建設將取得良好的社會效益與環(huán)境效益。（1）有利于我縣地區(qū)產業(yè)優(yōu)化和調整。（2）有利于培育我縣GDP新的增長點。（3）能解決部分農村及城市富余人員就業(yè)問題。（4）有利于增加稅收。（5）有助于我縣提高城市品位和知名度的發(fā)展，同時又是一張靚麗的城市名片。綜上所述，本項目的建設具有較好的社會效益、經濟效益、生態(tài)效益，項目的建設是必要的、可行的。為充分發(fā)揮本項目潛在巨大社會和經濟效益，使懷遠縣木本油料種植產業(yè)化開發(fā)得以實現，推動安徽省乃至中東部地區(qū)油用牡丹產業(yè)化進程，建議國家、省市給予項目建設的專項扶持資金支持，以使早日投產，早見成效。 完美WORD格式編輯 附表目錄附表1 項目總投資估算及資金籌措表附表2 土建及裝飾工程投資估算表附表3 設施設備投資明細表附表4 流動資金估算表附表5 總成本費用附表6 固定資產折舊估算表附表7 利潤及利潤分配表附表8 產品銷售收入、稅金及附加估算表附表9 現金流量表附表1 項目總投資估算及資金籌措表（單位：萬元）序號項目估算價值比例（％）建筑工程費設備購置費其它費用合計一種植基地 （一）工程費用 1溫室大棚及配套設備 2溝渠 3道路 4土地整治 5農機庫 6倉庫 （二）設備費用 1運輸車輛（輛） 2農機設備（套） 二加工基地 （一）工程費用 主要生產工程 1標準化生產車間 2綜合開發(fā)產品生產車間 輔助生產工程 1倉庫 2冷庫 3曬場 4檢測室 5灌裝房 6包裝車間 7鍋爐房 公用工程 1廠區(qū)電力線路及配電設施 2污水排放管道 3綠化 4道路 5其他工程 服務工程 職工宿舍 辦公實驗樓 （二）設備費用 1 高噴油精煉成套設備 2 震動篩 3 去石機 4 脫皮機 5 精煉機 6 灌裝機 7 4噸鍋爐 8 毛油檢測設備 9 計量檢測設備 10 地磅 11 其他設備 三工程建設其他費用 1 可研編制費 2 環(huán)境評估費 3 建設單位管理費 4 工程監(jiān)理費 5 勘察設計費 6 招標代理費 四預備費 1 基本預備費 2 漲價預備費 五其他費用 六總投資 附表2建筑工程費估算表（單位：萬元）序號項目建設性質建設面積（平方米）單位造價（元/平方米）投資額（萬元）備注種植基地 1溫室大棚及配套設備新建40000 300 2溝渠新建100000 300 3道路新建140000 180 4土地整治整治100005農機庫新建20009001806倉庫新建6000900540加工基地一主要生產工程 1標準化生產車間新建10000 1200 2綜合開發(fā)產品生產車間新建3000 1200 二輔助生產工程 1倉庫新建10000 900 2冷庫新建2000 900 3曬場新建2000 300 4檢測室新建1000 900 5灌裝房新建1500 900 6包裝車間新建1500 900 7鍋爐房新建520 900 三公用工程新建 1廠區(qū)電力線路及配電設施新建 2污水排放管道新建 3綠化新建 4