【正文】 益分析生產(chǎn)成本估算成本估算依據(jù)是參照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》及建設(shè)單位的有關(guān)資料進(jìn)行。項(xiàng)目成本費(fèi)用包括原輔材料、水電費(fèi)、工資及福利費(fèi)、維修費(fèi)、折舊費(fèi)、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用。經(jīng)估算，正常年總成本費(fèi)用為346168萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本342257萬(wàn)元，詳見(jiàn)附表5。（1）原材料費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案消耗和市場(chǎng)價(jià)格，正常年原材料費(fèi)用共計(jì)286000萬(wàn)元。（2）燃料動(dòng)力費(fèi)年均燃料動(dòng)力費(fèi)為960萬(wàn)元。（3）工資及福利費(fèi)項(xiàng)目總定員為720人，其中包括管理人員、技術(shù)人員、銷售人員等120人，；生產(chǎn)工人550人，其他人員50人，；其福利費(fèi)為年薪的14%。工資及福利費(fèi)共計(jì)1160萬(wàn)元。（4）維修費(fèi)機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)平均每年604萬(wàn)元。（5）折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，年折舊費(fèi)用為1511萬(wàn)元。（6）土地租賃費(fèi)每畝土地每年的租金需要1000元，10萬(wàn)畝總計(jì)10000萬(wàn)元。（7）其他費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用以及其他管理費(fèi)用平均每年43531萬(wàn)元。表101 總成本費(fèi)用估算表（單位：萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目名稱建設(shè)期建投期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456生產(chǎn)負(fù)荷0%%%%%%1材料費(fèi) 2燃料動(dòng)力 3工資及福利費(fèi) 4修理費(fèi) 5土地租賃費(fèi) 6管理費(fèi)用 7銷售費(fèi)用 8其他費(fèi)用 9經(jīng)營(yíng)成本 10折舊費(fèi)用 11攤銷費(fèi)用 12利息支出 13總成本費(fèi)用 其中:固定成本 可變成本 銷售收入、收益估算（1）種植基地油料牡丹種植3年后可投產(chǎn)，5年后進(jìn)入豐產(chǎn)期（正常情況下豐產(chǎn)期可達(dá)40—50年，樹齡可達(dá)80—100年），每畝可產(chǎn)牡丹籽（干品）300公斤，以未來(lái)平均市場(chǎng)價(jià)約每公斤10元/公斤計(jì)算，10萬(wàn)畝油用牡丹每年的銷售收入可達(dá)30000萬(wàn)元，扣除各種生產(chǎn)成成本9213萬(wàn)元，每年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20787萬(wàn)元。（2)加工基地加工基地的原材料全部來(lái)自種植基地，并且每年種植基地的牡丹籽80%用于牡丹籽油的生產(chǎn)，基地收益已單獨(dú)計(jì)算，故成本計(jì)算中原料全部按外購(gòu)計(jì)算，外購(gòu)價(jià)目前為牡丹籽每噸10400元，出油率為33%。加工基地建設(shè)第二年達(dá)產(chǎn)30%，第三年達(dá)產(chǎn)80%，第四年達(dá)產(chǎn)100%。10萬(wàn)畝油用牡丹全部達(dá)產(chǎn)每年可產(chǎn)牡丹籽30000噸，種植第三年達(dá)產(chǎn)30%，第四年達(dá)產(chǎn)80%，第五年達(dá)產(chǎn)100%。加工基地投產(chǎn)第一年：牡丹籽油：105000萬(wàn)元牡丹花粉：30萬(wàn)元牡丹花蕊茶：420萬(wàn)元牡丹花籽油軟膠囊：350萬(wàn)元牡丹酚：260萬(wàn)元銷售總收入：106380萬(wàn)元加工基地投產(chǎn)第二年：牡丹籽油：280000萬(wàn)元牡丹花粉：480萬(wàn)元牡丹花蕊茶：560萬(wàn)元牡丹花籽油軟膠囊：450萬(wàn)元牡丹酚：340萬(wàn)元銷售總收入：281830萬(wàn)元加工基地投產(chǎn)第三年：牡丹籽油：350000萬(wàn)元牡丹花粉：650萬(wàn)元牡丹花蕊茶：640萬(wàn)元牡丹花籽油軟膠囊：600萬(wàn)元牡丹酚：480萬(wàn)元銷售總收入：352370萬(wàn)元表102 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表（萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目稅率合計(jì)計(jì)算期（年）123456生產(chǎn)負(fù)荷 % %%%%%1 營(yíng)業(yè)收入（不含稅） 種植基地收入 單價(jià)（元/公斤） 數(shù)量（萬(wàn)公斤） 銷項(xiàng)稅額 加工基地 牡丹籽油 牡丹花粉 牡丹花蕊茶 牡丹花籽油軟膠囊 牡丹酚 2 營(yíng)業(yè)稅金與附加 增值稅 消費(fèi)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 3 增值稅 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 財(cái)務(wù)效益分析（稅后指標(biāo)）（1）投資回收期=（含種植基地建設(shè)期）（2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（8%）=39849萬(wàn)元0（3）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：經(jīng)計(jì)算，該項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率為39%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于食品行業(yè)基準(zhǔn)收益率16%，項(xiàng)目可行。財(cái)務(wù)效益評(píng)估該項(xiàng)目從以上財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（8%）39849萬(wàn)元，（含種植基地建設(shè)期），從本項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益指標(biāo)分析來(lái)看，其投資收益率高，有償金償還能力強(qiáng)。二、社會(huì)效益分析通過(guò)油用牡丹種植示范基地的建設(shè)，帶動(dòng)全縣適宜種植地區(qū)農(nóng)戶種植油用牡丹20000畝以上，平均每畝增收3000元，促進(jìn)農(nóng)民增收6000萬(wàn)元以上。項(xiàng)目建設(shè)后，年平均實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)27170萬(wàn)元，并帶動(dòng)地方相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)繁榮，為國(guó)家增加稅收，同時(shí)可解決720余人就業(yè)，使當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均增收1,000元，改善當(dāng)?shù)厝罕娚钯|(zhì)量和水平；并且彌補(bǔ)市場(chǎng)高檔烹調(diào)油不足，改善人們生活。 第十一章 風(fēng)險(xiǎn)分析從項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及發(fā)展條件的諸方面分析，項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)有：一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目年均銷售收入352370萬(wàn)元，正常年均總成本346168萬(wàn)元，其中可變成本312831萬(wàn)元，固定成本15337萬(wàn)元，項(xiàng)目達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)的設(shè)備生產(chǎn)能力利用率（BEP）為：%，%，企業(yè)就可以保本，不虧不盈。詳見(jiàn)盈虧平衡圖。表101 項(xiàng)目盈虧平衡分布示意圖盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入=正常年?duì)I業(yè)收入BEP =% =103949萬(wàn)元不確定分析表明，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。二、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 該項(xiàng)目在種植資源、基地建設(shè)等方面基礎(chǔ)扎實(shí)，經(jīng)驗(yàn)豐富，團(tuán)隊(duì)成員綜合素質(zhì)較高，成果轉(zhuǎn)化能力較強(qiáng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有組織大項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，市場(chǎng)意識(shí)濃厚，事實(shí)上該項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)非常明顯，該項(xiàng)目所選品種已基本確認(rèn)評(píng)價(jià)指標(biāo)方法，積累了試驗(yàn)田種植技術(shù)參數(shù)，規(guī)模試驗(yàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較小。三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 以懷遠(yuǎn)縣自然環(huán)境的適應(yīng)性與高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)有效成分為指標(biāo)選育的良種，其產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，效益明顯，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)小。四、規(guī)避分析的主要措施 該項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于農(nóng)戶自發(fā)種植規(guī)模過(guò)大，導(dǎo)致油用牡丹籽價(jià)格下跌爛市。規(guī)避上述分析的最好辦法就是加大下游產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，提高市場(chǎng)消化能力。第十二章 結(jié)論和建議通過(guò)本項(xiàng)目的市場(chǎng)分析、建設(shè)方案、投資估算及社會(huì)效益等分析研究后，可以得出如下結(jié)論：本項(xiàng)目為農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，項(xiàng)目建成后對(duì)城市形象提升、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、居住環(huán)境的改善、生活品質(zhì)的提高將起到巨大的作用。項(xiàng)目的實(shí)施將大大改善項(xiàng)目區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀，提高景區(qū)接待能力及服務(wù)水平，為景區(qū)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件，項(xiàng)目的建設(shè)將取得良好的社會(huì)效益與環(huán)境效益。（1）有利于我縣地區(qū)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化和調(diào)整。（2）有利于培育我縣GDP新的增長(zhǎng)點(diǎn)。（3）能解決部分農(nóng)村及城市富余人員就業(yè)問(wèn)題。（4）有利于增加稅收。（5）有助于我縣提高城市品位和知名度的發(fā)展，同時(shí)又是一張靚麗的城市名片。綜上所述，本項(xiàng)目的建設(shè)具有較好的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益，項(xiàng)目的建設(shè)是必要的、可行的。為充分發(fā)揮本項(xiàng)目潛在巨大社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，使懷遠(yuǎn)縣木本油料種植產(chǎn)業(yè)化開(kāi)發(fā)得以實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)安徽省乃至中東部地區(qū)油用牡丹產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，建議國(guó)家、省市給予項(xiàng)目建設(shè)的專項(xiàng)扶持資金支持，以使早日投產(chǎn)，早見(jiàn)成效。 完美WORD格式編輯 附表目錄附表1 項(xiàng)目總投資估算及資金籌措表附表2 土建及裝飾工程投資估算表附表3 設(shè)施設(shè)備投資明細(xì)表附表4 流動(dòng)資金估算表附表5 總成本費(fèi)用附表6 固定資產(chǎn)折舊估算表附表7 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表附表8 產(chǎn)品銷售收入、稅金及附加估算表附表9 現(xiàn)金流量表附表1 項(xiàng)目總投資估算及資金籌措表（單位：萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目估算價(jià)值比例（％）建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)其它費(fèi)用合計(jì)一種植基地 （一）工程費(fèi)用 1溫室大棚及配套設(shè)備 2溝渠 3道路 4土地整治 5農(nóng)機(jī)庫(kù) 6倉(cāng)庫(kù) （二）設(shè)備費(fèi)用 1運(yùn)輸車輛（輛） 2農(nóng)機(jī)設(shè)備（套） 二加工基地 （一）工程費(fèi)用 主要生產(chǎn)工程 1標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)車間 2綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)車間 輔助生產(chǎn)工程 1倉(cāng)庫(kù) 2冷庫(kù) 3曬場(chǎng) 4檢測(cè)室 5灌裝房 6包裝車間 7鍋爐房 公用工程 1廠區(qū)電力線路及配電設(shè)施 2污水排放管道 3綠化 4道路 5其他工程 服務(wù)工程 職工宿舍 辦公實(shí)驗(yàn)樓 （二）設(shè)備費(fèi)用 1 高噴油精煉成套設(shè)備 2 震動(dòng)篩 3 去石機(jī) 4 脫皮機(jī) 5 精煉機(jī) 6 灌裝機(jī) 7 4噸鍋爐 8 毛油檢測(cè)設(shè)備 9 計(jì)量檢測(cè)設(shè)備 10 地磅 11 其他設(shè)備 三工程建設(shè)其他費(fèi)用 1 可研編制費(fèi) 2 環(huán)境評(píng)估費(fèi) 3 建設(shè)單位管理費(fèi) 4 工程監(jiān)理費(fèi) 5 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 6 招標(biāo)代理費(fèi) 四預(yù)備費(fèi) 1 基本預(yù)備費(fèi) 2 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 五其他費(fèi)用 六總投資 附表2建筑工程費(fèi)估算表（單位：萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)建設(shè)面積（平方米）單位造價(jià)（元/平方米）投資額（萬(wàn)元）備注種植基地 1溫室大棚及配套設(shè)備新建40000 300 2溝渠新建100000 300 3道路新建140000 180 4土地整治整治100005農(nóng)機(jī)庫(kù)新建20009001806倉(cāng)庫(kù)新建6000900540加工基地一主要生產(chǎn)工程 1標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)車間新建10000 1200 2綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)車間新建3000 1200 二輔助生產(chǎn)工程 1倉(cāng)庫(kù)新建10000 900 2冷庫(kù)新建2000 900 3曬場(chǎng)新建2000 300 4檢測(cè)室新建1000 900 5灌裝房新建1500 900 6包裝車間新建1500 900 7鍋爐房新建520 900 三公用工程新建 1廠區(qū)電力線路及配電設(shè)施新建 2污水排放管道新建 3綠化新建 4