【正文】 1。1 .5 包裝車間 MJ 600 1 . 大門及道路 1 .2 田問工程 1。2 .1 茶園土地整理及土壤改良 畝 1 0000 1 . 噴灌工程 畝 1 0000 1 . 排水溝渠 k口 1 00 1。2 .4 園內(nèi)便道改造 KIn 100 1 . 蓄水池(500M，/個) 個 50 l。2 .6 發(fā)酵糞池(500M，/個) 個 50 2 設備及安裝費 2 .1 茶葉加工生產(chǎn)線 條 l 2 .2 冷庫貯藏設備 2。3 茶葉包裝生產(chǎn)線 條 3 2 .4 檢測設備 套 1 55.。50 2 .5 配套農(nóng)機具 3 種植管理 茶苗 萬株 8500 防護林樹苗 株 500000 前期工作費 科技推廣及培訓費 茶樹定植費} }畝 8500 5 10 建設期茶園管理維護費 4 流動資金 4 .1 名貴中藥種子 畝 1 000 4 .2 鋪底資金 743 5 合計 三、資金來源本項目資金全部為自籌資金.第九章財務評價一、財務評價基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)選取本項目經(jīng)濟上模擬市場成本核算，費用和效益依據(jù)《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》和現(xiàn)行財稅制度進行財務評價.本項目的營業(yè)成本主要包括外購肥料及燃料費、人員工資福利、修理費、折舊費、。人員工資福利根據(jù)當?shù)仄骄接嬎?，平均每人每?. 5萬元。修理費按年折舊的50%測算。折舊費按固定資產(chǎn)分類折舊計算，其中:建筑物按30年、設備按20年折舊。其他費用按營業(yè)收入的30%測算.本項目稅金主要是營業(yè)稅和所得稅，營業(yè)稅按5%計提，所得稅按25%計提.二、財務分析銷售收入估算(1)茶葉銷售收入本項目2013年開始定植茶苗，2016年起出產(chǎn)茶葉，2018年豐產(chǎn)，根據(jù)目前茶葉出產(chǎn)情況，豐產(chǎn)后每畝可年產(chǎn)茶葉38公斤.茶葉銷售收入=8500畝、38公斤/畝、280元/公斤=9044萬元(2)名貴中藥材銷售收入藥材銷售收入=1000畝、3萬元/畝=3000萬元銷售總收入=9044萬元++3000萬元二12044萬元2018年進入豐產(chǎn)期后，年銷售收入可達12044萬元.成本估算(1)外購肥料及燃料費:按每畝需禽糞2噸，每噸500元測算.外購肥料及燃料費=9500畝、100。元/畝=950萬元(2)人工工資:按500人，每人每年2. 5萬元測算 人工工資=500人x 2. 5萬元/人=1250萬元(3)折舊費:建筑物按30年、設備按20年折舊，茶葉按10年計算一個生產(chǎn)周期.折舊費二5322. 5萬元。30年+464. 5萬元。20年+3470萬元*10年=547萬元(4)修理費:按折舊費的50%測算. 修理費=547萬元x 50%=273. 5萬元(5)其他費用:按營業(yè)收入的30%測算. 其他費用=12044萬元、30%=3613. 2萬元(6)營業(yè)稅:按營業(yè)收入的5%計提. 營業(yè)稅=12044萬元x 5%=602. 2萬元(7)所得稅:按25%計提. 所得稅=()x 25%=702萬元利潤估算年利潤==2106萬元財務分析(1)投資回收期 12000投資回報期=一一一一一一=5. 7年(不含建設期) 2106(2)投資利潤率 2106投資利潤率=一一一一一x 100%=17. 55% 12000(3)投資利稅率 投資利稅率=一一一一一一‘100%=% 12000 (4)盈虧平衡分析 BEP=固定成本/(年銷售收入一年稅金及附加一可變成本)、100%=(547+2735)/()x 100%=28. 04% 計算結果表明該項目在正常年份的生產(chǎn)和銷售只要達到設計能力的28. 04%時，公司就可以保本.第十章經(jīng)濟效益和社會效益分析 一、經(jīng)濟效益分析 本項目建成營運后，年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)茶323噸，實現(xiàn)年產(chǎn)值12044萬元，實現(xiàn)利稅3410. ，向周邊縣輻射，帶動有機肥料、生物農(nóng)藥等新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，在保證茶農(nóng)增收的同時，茶葉產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟優(yōu)勢明顯增強，帶來系列的增值效應，因而具有十分明顯的經(jīng)濟效益. 經(jīng)測算，本項目正常年稅后利潤2106萬元，投資利潤率為17. 55%，表明項目有較高的盈利水平。稅后投資回收期為5. 7年(不包括建設期). 上述數(shù)據(jù)表明，該項目實施后財務運營狀況良好，能為企業(yè)帶來較高的利潤，經(jīng)濟分析項目可行. 二、社會效益分析 項目建成后，不僅能全面提升南雄市茶葉品質(zhì)、品牌，更重要的是能夠?qū)崿F(xiàn)南雄市帽子峰鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，帶動該鎮(zhèn)生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，將為北川提供數(shù)約400500人就業(yè)崗位，每年增加地方稅收1304. 2萬元. 通過該項目的實施，科學的有機茶種植技術將在南雄市得到廣泛應用，農(nóng)民的市場觀念、科技意識明顯改善，科技種茶水平顯著提高，不僅穩(wěn)定茶農(nóng)收入來源，幫助農(nóng)村、農(nóng)民增收致富奔小康，而且優(yōu)化了茶葉產(chǎn)業(yè)結構，找到茶葉產(chǎn)業(yè)走向國際國內(nèi)大市場的有效途徑. 項目的建設在提升茶葉產(chǎn)業(yè)科技含量的同時，帶動了全市農(nóng)業(yè)發(fā)展走無公害化、生態(tài)化、有機化之路，實現(xiàn)以產(chǎn)業(yè)進步帶動農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)發(fā)展，這對于建設社會主義新農(nóng)村、推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)民知識化進程，將具有顯著的社會效益. 項目的實施，將禁止化學肥料、化學農(nóng)藥的使用，使整個茶園環(huán)境明顯改善，有益于生態(tài)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，并帶動其他產(chǎn)業(yè)的無公害化、綠色化進程，綠色產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速興起，生態(tài)效益十分明顯. 項目將堅持環(huán)境建設與經(jīng)濟建設同步實施、同步發(fā)展的方針，實現(xiàn)環(huán)境效益、經(jīng)濟效益、社會效益的統(tǒng)一因此，本項目具有很好的社會效益.第十一章研究結論 本項目的研究過程中，所采用的相關數(shù)據(jù)，部分來自估算和預測，存在一定的不確定性，因此需要進一步進行風險分析.在風險分析中，觀察這些不確定因素對財務經(jīng)濟評價指標的影響，估計項目可能存在的風險，當這些不確定因素變化時，觀，我們在本研究中只須進行敏感分析及盈虧平衡分析即可滿足要求. 一、風險分析結論 以上分析說明，只要達到本研究報告所測算的BEP點( 28. 04%)，企業(yè)即可保本，高于28. 04%因素對財務評價指標的影響來看，銷售收入的影響最大，投資額次之，如銷售收入低于預期值28. 04%，理不善也會導致成本魔升，成本高到臨界點時，就會造成零收的，主要應是銷售收入這一不確定因素，其敏感系數(shù)也居首位，因此，、經(jīng)營成本、建，會影響對投資的信心及投資效果。投資不足造成低質(zhì)量建設，草草上馬，達不到應有的效益目標，應對這三個主要的敏感因素有科學的認識，按本研究提出的建設方案，及早組織資金到位，按方案有序的實施，必會使本項目早日產(chǎn)生很大的經(jīng)濟效益及社會效益. 即使在今后建設過程中會有所波動，但財務指標仍為良性值，項目仍然可行. 二、社會評價 項目建成后，不僅能全面提升南雄市茶葉品質(zhì)、品牌，更重要的是能夠?qū)崿F(xiàn)南雄市產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，帶動南雄生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，將為帽子峰鎮(zhèn)提供數(shù)約400500人就業(yè)崗位，每年增加地方稅收1304. 2萬元. 總之，該項目的建設，既能提高南雄市的知名度，又能促進招商引資，促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，推動當?shù)鼐裎拿鞯慕ㄔO.41 / 41