【正文】 或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位。政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。4. 軍隊(duì)、武警團(tuán)級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)：軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警部隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。5. 社會團(tuán)體：社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。6. 民辦非企業(yè)組織：民辦非企業(yè)登記證書。7. 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)：其駐在地政府主管部門的批文。8. 外國駐華機(jī)構(gòu)：國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。9. 個體工商戶：個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。10. 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會：其主管部門的批文或證明。11. 獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)：其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。12. 其他組織：政府主管部門的批文或證明。如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。（四）開立基本存款賬戶的程序存款人應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。五、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）一般存款賬戶的開戶要求向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的講明文件、基本存款賬戶開戶登記證和如下有關(guān)證明文件：1. 存款人因向銀行借款需要，出具借款合同。2. 存款人因其他結(jié)算需要，出具有關(guān)證明。（四）開立一般存款賬戶的程序填制開戶申請書，提供上述規(guī)定證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，即可開立該賬戶。六、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶的使用范圍及其管理 適用范圍：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。規(guī)定：1. 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。2. 財(cái)政馬牌外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3. 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4. 糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5. 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金賬戶，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和資金賬戶。6. 對于合法境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，均納入專用存款賬戶管理，其開立人民幣特殊賬戶時，應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件；開立人民幣結(jié)算資金賬戶時，應(yīng)出具證券管理證券投資業(yè)務(wù)許可證。（三）專用存款賬戶的開戶要求1. 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金：主管部門批文。2. 財(cái)政預(yù)算外資金：財(cái)政部門的證明。3. 糧、棉、油收購資金：主管部門批文。4. 單位銀行卡備用金：按照中國人民銀行批準(zhǔn)和銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。5. 證券交易結(jié)算資金：證券公司或證券管理部門的證明。6. 期貨交易保證金：期貨公司或期貨管理部門的證明。7. 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，出具其證明。8. 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金：基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。9. 黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)：該單位或有關(guān)部門的批文或證明。10. 其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金：有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。（四）預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立和使用1. 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。2. 代理銀行根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，并將所開設(shè)賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報(bào)告財(cái)政部門和人民銀行，由財(cái)政部門統(tǒng)一通知一級預(yù)算單位。3. 預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。印鑒卡如有變動，預(yù)算單位應(yīng)及時通過一級預(yù)算單位向財(cái)政部門提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。4. 一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。5. 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼和財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。七、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的概念存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）臨時存款賬戶的使用范圍及其管理1. 設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等。2. 異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等。3. 注冊驗(yàn)資。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（三）臨時存款賬戶的開戶要求1. 臨時機(jī)構(gòu)：其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。2. 異地建筑施工及安裝單位：其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3. 異地從事臨時經(jīng)營活動的單位：其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4. 注冊驗(yàn)資資金：工商行政管理部門核發(fā)的企事業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。3項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶的開戶登記證。（四）開立臨時存款賬戶的程序填制開戶申請書，提供上述開立臨時存款賬戶規(guī)定的證明文件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，即可開立該賬戶。八、個人銀行結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍及其管理個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項(xiàng)；（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項(xiàng)。單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；（2）獎勵證明；（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項(xiàng)的證明；（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（6）借款合同；（7）保險(xiǎn)公司的證明；（8）稅收征管部門的證明；（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；（10）其他合法款項(xiàng)的證明。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。（三）個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求（1）中國居民：居民身份證或臨時身份證（2）中國人民解放軍軍人：軍人身份證件（3）中國人民武裝警察：武警身份證件（4）香港、澳門居民：港澳居民往來內(nèi)地通行證； 臺灣居民：臺灣居民往來內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件（5）外國公民：護(hù)照（6）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件元寶的其他有效證件（四）開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序填制開戶申請書，提供上述開立個人銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的證明文件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，即可開立該賬戶。九、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（3）因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。（三）異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人在異地開立基本存款賬戶：注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶：在異地取得貸款的借款合同。（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶：隸屬單位的證明。（2）、（3）項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。（四）開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序填制開戶申請書，提供上述開立異地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的證明文件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，即可開立該賬戶。十、銀行結(jié)算賬戶的管理中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。1. 負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，按照有關(guān)規(guī)定對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰；2. 負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理；3. 負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。存款人不得違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，不得偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，不得違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，不得違反規(guī)定支取現(xiàn)金，不得利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則根據(jù)中國人民銀行《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》的第四條：對違反銀行結(jié)算制度的銀行、單位和個人，除責(zé)令其限期糾正外，可根據(jù)其行為性質(zhì)及情節(jié)輕重分別或合并給予下列處罰：（1）計(jì)扣賠償金或賠款；（2）罰息；（3）罰款；（4）沒收非法所得；（5）警告；（6）通報(bào)批評；（7）停止使用有關(guān)的結(jié)算方式；（8）停止辦理部分直至全部結(jié)算業(yè)務(wù)。（一）存款人違反賬戶結(jié)算管理制度的處罰1. 單位違反《銀行賬戶管理辦法》開立基本存款賬戶的，責(zé)令其限期撤銷賬戶，并處以5000～10000元罰款。2. 單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶，除責(zé)令其糾正外，按賬戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元罰款，并沒收出租賬戶的非法所得。3. 商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處以5%但不低于1000元罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五（‰）計(jì)收罰息。4. 存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，按票面金額對其處以5%但不低于1000元罰款。對屢次簽發(fā)的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)同時給予警告、通報(bào)批評，直至停止其向收款人簽發(fā)支票。5. 收款單位對同一付款單位發(fā)貨托收累計(jì)三次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位違反規(guī)定無理拒付，對其處以2000～5000元罰款，累計(jì)三次提出無理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。6. 付款單位到期無款支付，逾期不退回托收承付有關(guān)單證的，按照應(yīng)付的結(jié)算金額對其處以每天萬分之五（‰）但不低于50元罰款，并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。付款人對托收承付逾期付款的，按照逾期付款金額每天萬分之五（‰）計(jì)扣賠償金。（二）銀行及其工作人員違反賬戶結(jié)算管理制度的處罰1. 銀行違反《銀行賬戶管理辦法》，對未持有開戶許可證或已開立基本存款的存款人開立基本存款賬戶，以及強(qiáng)拉單位開戶的，要限期撤銷，并對其處以5000～10000元罰款。2. 銀行違反《銀行賬戶管理辦法》，對一般存款賬戶的存款人支付現(xiàn)金或?yàn)閱挝婚_立、撤銷賬戶之日起7日內(nèi)未向人民銀行申報(bào)的，對其處以2000～5000元罰款。3. 人民銀行違反《銀行賬戶管理辦法》核發(fā)開戶許可證的，上級銀行對其處以2000～5000元罰款。4. 銀行因工作差錯，發(fā)生結(jié)算延誤，按存（貨）款利率計(jì)付賠償金；違反銀行結(jié)算制度，延壓、挪用、截留結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，要立即糾正，并按延壓的結(jié)算金額每天萬分之五（‰）計(jì)付賠償金；因錯付發(fā)生冒領(lǐng)，造成資金損失的，負(fù)責(zé)資金賠償。5. 銀行違反銀行結(jié)算制度，任意壓票、退票，截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對其處以每天萬分之七（‰）罰款。6. 銀行違反規(guī)定受理無理拒付、擅自拒付退票和有款不扣拖延付款，以及不扣、少扣賠償金的，除按結(jié)算金額每天萬分之五（‰）替付款單位承擔(dān)賠償金外，要對其處以2000～5000元罰款。7. 銀行簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯款，要負(fù)責(zé)追回墊付的資金，并按墊付的金額對其處以每天1‰罰款。8. 銀行采取欺騙手段，向外簽發(fā)未辦匯款的回單、幫助客戶騙取銀行承兌匯票或套取銀行貼現(xiàn)資金的，對其處以5000～10000元罰款。9. 銀行未按規(guī)定通過人民銀行辦理大額轉(zhuǎn)匯、清算大額銀行匯票資金或?qū)⒋箢~匯劃款項(xiàng)和銀行匯票化整為零的，對其處以每筆5000～10000元罰款。10. 銀行簽發(fā)50萬元以