【正文】 試生產(chǎn)第六章 投資估算與資金來(lái)源投資估算依據(jù)《投資項(xiàng)目可行性研究指南》計(jì)辦投資(2002) 15號(hào)《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》咨經(jīng)(1998)11號(hào)：《輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目投資估算辦法》；《輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度規(guī)定》；國(guó)家發(fā)改委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行建材價(jià)格。項(xiàng)目建設(shè)投資為建設(shè)投資；以投資項(xiàng)目用途可進(jìn)一步細(xì)分為土建工程類投資、設(shè)備購(gòu)置投資、安裝工程投資、工程建設(shè)其它費(fèi)用等幾類投資?？偼顿Y2442萬(wàn)元。詳見(jiàn)附件一。 （1）土建工程類投資1264萬(wàn)元，主體工程指配粉倉(cāng)建設(shè)。詳見(jiàn)土建工程投資明細(xì)表。（2）設(shè)備購(gòu)置投資1113萬(wàn)元。詳見(jiàn)設(shè)備投資明細(xì)詳，見(jiàn)附表22。（3）安裝工程投資。項(xiàng)目安裝工程費(fèi)的估算采用按照設(shè)備投資的一定比例提取的估算方法，這里采用5%的提取比。根據(jù)年度安徽省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)指南的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際，擬申請(qǐng)財(cái)政資金1000萬(wàn)元。多年來(lái)，政府對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)進(jìn)行大力的扶持，通過(guò)政策性貸款支持企業(yè)發(fā)展。項(xiàng)目建設(shè)單位有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，建設(shè)單位經(jīng)營(yíng)多年連年盈利，項(xiàng)目自籌資金完全可以利用企業(yè)累積未分配利潤(rùn)及增資擴(kuò)股解決，有能力完成項(xiàng)目建設(shè)所需的自籌資金。 本項(xiàng)目嚴(yán)格按照項(xiàng)目的投資規(guī)模、投資進(jìn)度進(jìn)行投資管理，?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)資金的管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)賬制度。第七章 經(jīng)濟(jì)效益分析《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)參考資料》《新稅法問(wèn)答》《新財(cái)會(huì)制定問(wèn)答》項(xiàng)目計(jì)算期 項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年，生產(chǎn)期9年。 生產(chǎn)負(fù)荷 根據(jù)面粉的市場(chǎng)現(xiàn)狀和人民消費(fèi)觀念的改變，項(xiàng)目的產(chǎn)品要逐年遞增，產(chǎn)量分別達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的50%、55%、60%、70%、80%、90%，第8年達(dá)到100%。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率參照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》和業(yè)主期望的回報(bào)率，確定項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為12%。 稅費(fèi) 本項(xiàng)目按國(guó)家法律法規(guī)的要求，依法交稅。 法定公積金 法定盈余公積金和任意盈余公積金提取比例分別按10%、5%。 其他計(jì)算參數(shù) 其他計(jì)算參數(shù)按照國(guó)家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況選取。、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)。本項(xiàng)目有效建設(shè)期為12個(gè)月。項(xiàng)目第一年為建設(shè)期，無(wú)效益。第二年可達(dá)到穩(wěn)定生產(chǎn)的50%，第七年就可達(dá)到穩(wěn)定生產(chǎn)，收益穩(wěn)定。 銷售稅金及附加按現(xiàn)行稅法規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)稅收條例，對(duì)項(xiàng)目面粉加工收入按其納稅額（銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅額）的13%估算應(yīng)繳增值稅。本項(xiàng)目最終產(chǎn)品為系列專用粉、麩皮。其主要成本構(gòu)成為原材料、燃料和動(dòng)力、工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用等。按照本項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模，項(xiàng)目穩(wěn)定生產(chǎn)后，年生產(chǎn)成品面粉9萬(wàn)噸，麩皮3萬(wàn)噸。根據(jù)這一規(guī)模進(jìn)行總成本估算。構(gòu)成項(xiàng)目總成本的成本項(xiàng)目為外購(gòu)燃料及動(dòng)力、工資及福利、固定資產(chǎn)修理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷、利息支出、資金占用費(fèi)、管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等。項(xiàng)目總投資2442萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)后年均實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年均稅后利潤(rùn)340萬(wàn)元，年均上繳稅款萬(wàn)元。對(duì)該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行10年的計(jì)算分析。稅后回收期（不含建設(shè)期）=稅前回收期（不含建設(shè)期）=本項(xiàng)目用于償還建設(shè)借款的資金來(lái)源有：可供分配利潤(rùn)基本折舊無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等攤銷費(fèi)。 盈虧平衡分析：以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）的計(jì)算：從以上計(jì)算結(jié)果看出，%，%時(shí)，項(xiàng)目即可保本，%時(shí)，即有盈利。分析結(jié)果表明本項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 本項(xiàng)目較敏感因素為價(jià)格、成本和投資，為此，以銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、投資等因素進(jìn)行敏感性分析，主要考查這些因素變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，從敏感性分析可以得出，銷售收入和經(jīng)營(yíng)成本單獨(dú)變化對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析評(píng)價(jià)參數(shù)影響十分顯著，這主要是由于糧食行業(yè)是微利經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不可能接受原料及成品價(jià)格的巨大波動(dòng)，出現(xiàn)這一結(jié)果是正?，F(xiàn)象。敏感性分析表單位：%變化率建設(shè)投資產(chǎn)品售價(jià)經(jīng)營(yíng)成本15 10 5 0 5 10 15 敏感性分析圖上述財(cái)務(wù)效益分析和不確定性分析結(jié)果表明，該項(xiàng)目銷售收入、銷售稅金及附加可觀，經(jīng)濟(jì)效益顯著，償債有保障，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，項(xiàng)目是可行的。第八章 社會(huì)效益分析，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析某縣是安徽省糧食生產(chǎn)先進(jìn)縣，小麥主產(chǎn)區(qū)，小麥總產(chǎn)量70萬(wàn)噸。近年來(lái)，隨著糧食生產(chǎn)水平的進(jìn)一步提升，小麥供大于求，積壓嚴(yán)重，農(nóng)民增產(chǎn)不增收，糧食企業(yè)銷售困難，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)加重。導(dǎo)致這些問(wèn)題的主要原因是：區(qū)域規(guī)劃乏力，種植品種混雜，普通小麥過(guò)剩，優(yōu)質(zhì)專用小麥不足，特別是優(yōu)質(zhì)專用小麥的加工環(huán)節(jié)嚴(yán)重滯后。在當(dāng)前形勢(shì)下，亟待進(jìn)行糧食生產(chǎn)和加工結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。調(diào)整的方向是：以優(yōu)質(zhì)化、專業(yè)化、多樣化的市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以區(qū)域性生產(chǎn)條件和資源優(yōu)勢(shì)為依托，以壓縮普通品種小麥、發(fā)展優(yōu)質(zhì)專用小麥、壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、培育加工龍頭企業(yè)為重點(diǎn)，以調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高小麥品質(zhì)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、增加農(nóng)民收入、實(shí)現(xiàn)民企雙贏為目標(biāo)，依靠科技進(jìn)步，大力實(shí)施優(yōu)質(zhì)專用小麥的區(qū)域化布局、專業(yè)化生產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，不斷發(fā)展壯大專用小麥的產(chǎn)量。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求和“農(nóng)業(yè)支撐工業(yè)、工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”的發(fā)展理念，“十一五”期間，河南鄲城豫東面粉有限公司將以優(yōu)質(zhì)專用小麥的生態(tài)條件和資源優(yōu)勢(shì)為依托，以優(yōu)質(zhì)化、專業(yè)化、多樣化的市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以增加農(nóng)民收入、提高企業(yè)效益、促進(jìn)鄲城當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展為目標(biāo)，大為實(shí)施優(yōu)質(zhì)專用小麥區(qū)域化布局、規(guī)?；a(chǎn)和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，通過(guò)項(xiàng)目支撐和龍頭帶動(dòng)，著力構(gòu)建優(yōu)質(zhì)專用小麥—專用面粉深加工產(chǎn)業(yè)鏈，形成完善的產(chǎn)業(yè)化鏈條，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)。一是堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)原料與市場(chǎng)共享的原則；二是以優(yōu)質(zhì)小麥良種推廣為支撐，根據(jù)國(guó)家和河南省的小麥品質(zhì)區(qū)劃方案，以優(yōu)質(zhì)中、弱筋小麥為主推品種，大力發(fā)展訂單小麥，搞好產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)。三是以優(yōu)質(zhì)中強(qiáng)筋小麥精深加工為基礎(chǔ)，確保高價(jià)收購(gòu)，優(yōu)質(zhì)小麥目前的收購(gòu)價(jià)格及預(yù)測(cè)，并按照訂單直接兌付給農(nóng)民。該項(xiàng)目建成后，將使河安徽雁湖面粉業(yè)有限公司成為中弱筋小麥的產(chǎn)業(yè)龍頭，該公司原糧輻射半徑100公里，每年通過(guò)公司專用小麥訂單推廣和高價(jià)收購(gòu)，可直接帶動(dòng)本市及周邊縣市優(yōu)質(zhì)小麥基地80萬(wàn)畝左右。通過(guò)示范作用，還可間接帶動(dòng)本縣及周邊縣市優(yōu)質(zhì)小麥生產(chǎn)基地40萬(wàn)畝左右。項(xiàng)目建成后，可直接帶動(dòng)本地區(qū)4萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶、12萬(wàn)農(nóng)業(yè)人口從事優(yōu)質(zhì)小麥生產(chǎn)，間接帶動(dòng)本縣及周邊縣弱筋麥區(qū)8萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶、30萬(wàn)農(nóng)業(yè)人口從事優(yōu)質(zhì)小麥生產(chǎn)；可直接提供勞動(dòng)就業(yè)崗位近百個(gè)，間接創(chuàng)造就業(yè)崗位上千個(gè)。項(xiàng)目建成后，每年需求優(yōu)質(zhì)小麥12萬(wàn)噸，%。通過(guò)優(yōu)質(zhì)小麥精深加工，帶動(dòng)優(yōu)質(zhì)小麥高價(jià)收購(gòu)，每年可增加優(yōu)質(zhì)小麥基地農(nóng)民賣糧收入1000萬(wàn)元，每畝增收37元左右。調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展優(yōu)質(zhì)小麥產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，有利于推動(dòng)小麥規(guī)?；a(chǎn)，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)小麥基地建設(shè)；有利于解決農(nóng)民賣糧難，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收；有利于構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。項(xiàng)目建成后能帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、食品業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)的發(fā)展；能增加當(dāng)?shù)氐呢?cái)政收入，全年農(nóng)民收入可增加3600萬(wàn)元左右，這些可以極大地改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，建設(shè)環(huán)境優(yōu)美農(nóng)村；由于農(nóng)民從本項(xiàng)目中得到實(shí)惠，切身感受到黨和政府對(duì)農(nóng)民的關(guān)心，所以還能起到密切黨群干群關(guān)系，鞏固執(zhí)政基礎(chǔ)的作用。項(xiàng)目建成后，可直接帶動(dòng)本地區(qū)4萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶、12萬(wàn)農(nóng)業(yè)人口從事優(yōu)質(zhì)小麥生產(chǎn)，間接帶動(dòng)本縣及周邊縣中弱筋麥區(qū)8萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶、30萬(wàn)農(nóng)業(yè)人口從事小麥生產(chǎn)；可直接提供勞動(dòng)就業(yè)崗位近百個(gè)，間接創(chuàng)造就業(yè)崗位上千個(gè)。帶動(dòng)小麥高價(jià)收購(gòu)，每年可增加優(yōu)質(zhì)小麥基地農(nóng)民賣糧收入1000萬(wàn)元，每畝增收37元左右。