【正文】 元已收妥入賬。原始憑證：托收承付結算憑證收賬通知412月12日，財務科周林等四人參加會計繼續(xù)教育培訓，簽發(fā)轉賬支票支付財大培訓費、資料費等共計1,248元。（注：在職工教育經(jīng)費中列支）。原始憑證：（1）培訓費收據(jù) （2）轉賬支票存根412月13日，加工車間和裝配車間分別領用F材料500千克和800千克，屬車間一般消耗用材料原始憑證：領料單50、12月13日，銀行轉來山城配件廠委托銀行收款結算憑證支款通知，附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)），發(fā)來YⅠ套件，每套245元；YⅡ套件每套230元； 各150套價稅款合計83,，另代墊運費5,610元，合計托收金額為88,，經(jīng)審核無誤承付。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)） （2）運費單證 （3）委托銀行收款結算憑證（支款通知）512月13日，倉庫轉來收料單，山城配件廠發(fā)來YⅠ套件，YⅡ套件各150件如數(shù)驗收入庫。原始憑證：（1）收料單 （2）隨貨同行聯(lián)512月13日，根據(jù)0056合同銷售給振興公司YⅠ甲產(chǎn)品40臺，每臺售價2,600元；YⅡ乙產(chǎn)品40臺，每臺售價2,800元；G40丁產(chǎn)品40臺，每臺售價3,200元，價稅合計402,480元，另以銀行存款代墊運費2,420元，上述款項已辦妥托收手續(xù)。領用包裝木箱120個，每個68元，作為銷售費用處理。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）轉賬支票存根 （3）托收承付結算憑證（回單） （4）包裝物領料單512月14日，銀行轉來信匯結算憑證（收款通知），前鋒公司匯來前欠貨款50,000元已收妥入賬。原始憑證：信匯結算憑證（收款通知）512月14日，副廠長王星出差借支差旅費3,000元，出納簽發(fā)現(xiàn)金支票交王星去銀行提現(xiàn)。原始憑證：（1）借款單 （2）現(xiàn)金支票存根512月14日，前鋒公司持銀行匯票前來購買YⅠ甲產(chǎn)品30臺，每臺售價2,470元；YⅡ乙產(chǎn)品30臺，每臺售價2,660元；G30丙產(chǎn)品60臺，每臺售價3,325元（因持匯票購買，且量較大故給予5%的商業(yè)折扣）價稅款合計413,478元，已持匯票向銀行辦妥進賬手續(xù)。發(fā)貨時領用包裝木箱120個，每個68元（作銷售費用處理）上述產(chǎn)品前鋒公司已來車自提。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）進賬單（回單） （3）包裝物領料單512月14日，企業(yè)短期持有價值為55,000元的A公司股票，委托證券公司出售，收入60,500元已存入證券公司（存出投資款專戶）。原始憑證：股票交割單512月14日，向市建材公司購進水泥1,000千克，木材3m3，單價800元，水泥、木材價稅合計3,276元。簽發(fā)轉賬支票付訖。水泥、木材直接交辦公樓大修理工程現(xiàn)場驗收使用。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)） （2）轉賬支票存根512月14日，簽發(fā)轉賬支票，購買印花稅票1,240元，一次攤入管理費用。原始憑證：（1）轉賬支票存根 （2）購印花稅收據(jù)512月15日，辦公樓大修理工程領用油漆50千克，每千克14元，領用稀釋劑10千克，每千克12元。原始憑證：領料單60、12月15日，收到銀行轉來市電信局電話專用托收憑證，支付電話費2,548元。原始憑證：（1）電話費收據(jù) （2）專用托收憑證（付款通知）612月15日，銀行轉來涪城器材廠委托收款結算憑證（支款通知）附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）發(fā)來G30套件100套，每套售價480元；G40套件150套，每套售價450元，價稅合計135,135元。另代墊運費7,000元，合計托收142,135元，經(jīng)審核無誤同意付款。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)） （2）運費單證 （3）委托銀行收款結算憑證（支款通知）612月15日，從人民商場購進紙張，臺歷等辦公用品1,458元，簽發(fā)轉賬支支票支付。辦公用品由各部門直接領用，其中加工車間326元，裝配車間458元，廠辦674元。原始憑證：（1）購物普通發(fā)票 （2）轉賬支票存根612月15日，收到燎原機械廠發(fā)來φ8A材料5,000千克，；φ10B材料8,000千克，φ18E材料8,000千克，價稅合計248,742元。另代墊鐵路運費16,800元。該批材料當日驗收入庫，簽發(fā)金額為265,542元期限三個月的商業(yè)承兌匯票交付燎原機械廠。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、隨貨聯(lián)） （2）運費單證 （3）商業(yè)承兌匯票存根 （4）收料單（記賬聯(lián)）612月15日，簽發(fā)銀行信匯憑證，委托銀行匯付上月欠燎原機械廠貨款117,305元。原始憑證：信匯憑證（回單）612月15日，裝配車間領用YⅠ套件120套，每套255元；領用YⅡ套件125套，每套248元。原始憑證：領料單612月15日，倉庫交來收料單，紅江器材廠φ8A材料6,000千克運到，已驗收入庫。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（隨貨聯(lián)） （2）收料單（記賬聯(lián)）612月16日涪城器材廠發(fā)來的G30套件100套，G40套件150套運到，已驗收入庫。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（隨貨聯(lián)） （2）收料單（記賬聯(lián)）612月16日，裝配車間領用G30套件60套，G40套件145套。原始憑證：領料單（記賬聯(lián)）612月16日，銀行轉來托收承付結算憑證收賬通知，托收新興公司貨款127,410元，已收妥入賬。 原始憑證：托收承付結算憑證（收賬通知） 70、12月16日，長風公司持銀行匯票前來購買G30丙產(chǎn)品50臺，每臺售價3,325元，G40丁產(chǎn)品50臺，每臺售價3,040元，價稅款合計372,，同時領用包裝木箱100個，每個成本68元（作為銷售費用）。產(chǎn)品已由長風公司車隊運走。匯票已向銀行辦妥進賬，取回回單。①增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）②進賬單回單③包裝物領用單（記賬單）712月16日，根據(jù)與南海公司簽訂的分期收款協(xié)議，原發(fā)給的G30丙產(chǎn)品75臺（售價3500元），已到貨款結算期，開出增值稅專用發(fā)票寄交南海公司，并向銀行辦妥委托收款手續(xù)。原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） ②委托銀行收款結算憑證（回單） 712月16日，加工車間技術員王進出差返回，報銷差旅費合計2,096元，退回現(xiàn)金904元，（原借支差旅費為3,000元）。 原始憑證：差旅費報銷單。 712月16日，銀行轉來委托銀行收款結算憑證（收賬通知），三匯公司貨款327,880元，已收妥入賬。 原始憑證：委托銀行收款結算憑證（收賬通知） 712月17日，根據(jù)合同發(fā)給巨源公司產(chǎn)品一批，YⅠ甲產(chǎn)品40臺，每臺售價2600元；G40丁產(chǎn)品40臺，每臺售價3200元，價稅合計金額為271,440元。另以轉賬支票，代墊鐵路運費5,560元。發(fā)運時領用包裝木箱80個，每個68元（列銷售費用）。上述款項已向銀行辦妥托收手續(xù)。原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）②轉賬支票存根③包裝木箱領用單④托收承付結算憑證（回單） 712月17日，輔助生產(chǎn)維修車間領用柴油1,000升，機油5升。合計3,196元。 原始憑證：領料單。 712月17日，銀行轉來星光儀器廠委托收款結算憑證（支款通知），附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)），發(fā)來R3N材料400件，每件18元；R4P材料400件，每件45元，R5W材料200件，每件58元，價稅合計43,056元。另代墊運費1,700元，托收金額44,756元，經(jīng)審核無誤承付，材料尚未運到。 原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）②運費單證③委托收款結算憑證（支款通知）712月17日，維修車間報銷購買零星辦公用品費365元，出納以現(xiàn)金支付。 原始憑證：普通購物發(fā)票712月18日，銀行轉來托收承付結算憑證（收賬通知），振興公司貨款404,900元，已收妥入賬。 原始憑證：托收承付結算憑證（收賬通知）712月18日，裝配車間張輝出差返回，報銷差旅費1,670元，退回多借現(xiàn)金330元，出納收訖。原始憑證：差旅費報銷單及所附憑證 80、12月18日，簽發(fā)轉賬支票向市住房公積金專戶繳納住房公積金26,880元。 原始憑證：①轉賬支票存根②住房公積金繳款書 812月18日，分別簽發(fā)轉賬支票向市社會保險中心交納養(yǎng)老保險金47,880元，醫(yī)療保險金19,320元，失業(yè)保險金5,040元。 原始憑證：①轉賬支票存根②繳款書 812月19日，簽發(fā)流動資金貸款還款憑證償還生產(chǎn)周轉借款500,000元。 原始憑證：還款憑證（回單） 812月19日，銀行轉來電力公司專用托收憑證（付款通知）托收電費11,，其中增值稅（進項稅額）為1,。根據(jù)電費分配比例按加工車間45%，裝配車間40%，維修車間5%，管理部門10%進行分配。（產(chǎn)品成本中不單獨核算動力費用，先在制造費用中核算）。 原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）②專用委托收款憑證（付款通知） ③電費分配計算表 812月20日，銀行轉來自來水公司專用托收憑證（付款通知）托收水費1,350元。仍按加工車間45%，裝配車間40%，維修車間5%，行政管理部門10%進行分配。 原始憑證：①專用托收憑證（付款通知）②水費分配計算表 812月20日，星光儀器廠發(fā)來R3N材料400件、R4P材料400件、R5W材料200件已運到，并如數(shù)驗收入庫。 原始憑證：①收料單（記賬聯(lián)）②增值稅專用發(fā)票（隨貨聯(lián)） 812月21日，向木綜廠購進包裝木箱500個，每個單價72元，價稅合計42,120元，簽發(fā)轉賬支票付訖。木箱由木綜廠送貨，已驗收入庫，木箱按實際成本計價。 原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、隨貨聯(lián)）②轉賬支票、存根 ③收料單（記賬聯(lián)） 812月21日，根據(jù)合同發(fā)給宏遠公司YⅡ乙產(chǎn)品20臺，每臺售價2800元，G30丙產(chǎn)品30臺，每臺售價3,500元，G40丁產(chǎn)品30臺，每臺售價3,200元，價稅合計300,690元，另以轉賬支票代墊運費3,310元，上述款項已辦妥托收手續(xù)。發(fā)運時領用包裝木箱80個，每個68元（計入銷售費用）。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）轉賬支票存根 （3）包裝物領料 單（記賬聯(lián)） （4）托收承付結算憑證（回單）812月21日，收到工商銀行和建設銀行轉來的第四季度短期及臨時貸款計收利息清單，本季利息共計40,，其中，工行借款計收利息33,，建行借款計收利息7,，季內前兩月已預提借款利息29,520元。原始憑證：（1）工行計收利息清單（付款通知） （2）建行計收利息清單（付款通知）812月21日，收到工商銀行和建設銀行轉來本季計付利息清單，工行存款計付利息3,，建行存款計付利息1,，合計利息4,。原始憑證：（1）工行計付利息清單（收款通知） （2）建行計付利息清單（收款通知）90、12月22日，工行轉來委托收款結算憑證（收賬通知），托收南海公司款項307,125元已收妥入賬。原始憑證：委托銀行收款結算憑證（收賬通知）912月22日，以現(xiàn)金876元支付工商銀行辦理轉賬結算手續(xù)費。原始憑證：銀行手續(xù)費收據(jù)912月23日，分配本月工資費用并計提職工福利費。加工車間生產(chǎn)工人工資61,872元，按該車間甲、乙、丙、丁產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配，其工時分別為：4,000、5,500、4,180和5,655。裝配車間生產(chǎn)工人工資55,774元，也按該車間甲、乙、丙、丁產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配，其工時分別為：3,200、4,000、3,670和4,204。其余人員工資，直接計入相關賬戶。工資費用分配及職工福利費計提表項目分配標準分配率工資分配額計提職工福利費合計基本生產(chǎn)成本加工車間甲產(chǎn)品4,00012,8001,14,乙產(chǎn)品5,50017,6002,20,丙產(chǎn)品4,18013,3761,15,丁產(chǎn)品5,65518,0962,20,小 計19,33561,8728,70,裝配車間甲產(chǎn)品3,20011,8401,13,乙產(chǎn)呂4,00014,8002,16,丙產(chǎn)品3,67013,5791,15,丁產(chǎn)品4,20415,5552,17,小 計15,07455,7747,63,輔助生產(chǎn)成本維修12,1641，702．9613，866．96制造費用加工車間8,0201,9,裝配車間6,2167,小 計14,2361,16,應付福利費6,0906,管理費用30,2485,35,合 計180,38425,912月23日，按月初固定資產(chǎn)賬面原值計提本月折舊，%，機器設備折舊率18%，汽車每月折舊1,400元。另按折舊額的一半提取固定資產(chǎn)大修理費。原始憑證：固定