民院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)習(xí)題集答案-第5章-20xx-資料下載頁
2025-07-25 02:37本頁面
【正文】 65 555 （30）凈利潤＝（300000－37780）－65555＝196665（元） 提取盈余公積＝19666510%＝（元）借：利潤分配——提取法定盈余公積 19 貸：盈余公積——法定盈余公積 19 （31）應(yīng)付股利＝（196665－）40% ＝（元）借：利潤分配——應(yīng)付股利 70 貸：應(yīng)付股利 70 （1）借：銀行存款 200 000貸：實(shí)收資本 200 000（2）借：在途物資 15 090應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 550貸：銀行存款 17 640（3）借：銀行存款 117 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000（4）借：原材料 15 090貸：在途物資 15 090（5）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 700貸：銀行存款 700（6）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 20 600貸：原材料——A材料 6 600 ——B材料 14 000（7）借：銀行存款 14 000貸：應(yīng)收賬款——大華公司 14 000（8）借：應(yīng)付賬款——振華工廠 13 000貸：銀行存款 13 000（9）借：固定資產(chǎn) 10 000貸：實(shí)收資本 10 000（10）借：應(yīng)收賬款——達(dá)華公司 234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000（11）借：銀行存款 12 000貸：短期借款 12 000（12）借：應(yīng)付職工薪酬 8 000貸：銀行存款 8 000（13）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1 500貸：銀行存款 1 500（14）借：管理費(fèi)用 800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 136貸：庫存現(xiàn)金 936（15）借：銷售費(fèi)用 1 800貸：銀行存款 1 800（16）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000貸：應(yīng)付利息 4 000（17）借：制造費(fèi)用 26 000管理費(fèi)用 14 000貸：累計(jì)折舊 40 000（18）借：生產(chǎn)成本 50 000制造費(fèi)用 10 000管理費(fèi)用 20 000貸：應(yīng)付職工薪酬 80 000（19）借：生產(chǎn)成本 36 000貸：制造費(fèi)用 36 000（20）借：庫存商品——甲產(chǎn)品 30 000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 30 000（21）借：主營業(yè)務(wù)成本 18000 [（100+200） 60]貸：庫存商品 18000（22）借：主營業(yè)務(wù)收入 300 000貸：本年利潤 300 000借：本年利潤 236 800貸：主營業(yè)務(wù)成本 18000管理費(fèi)用 34 800（800+14000+20000）財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000銷售費(fèi)用 18000利潤總額=300 000236 800=63 200（元） 所得稅=63 20025%=15 800（元）（23）借：所得稅費(fèi)用 15 800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15 800 借：本年利潤 15 800貸：所得稅費(fèi)用 15 800凈利潤=63 200－15 800= 47 400（元）提取盈余公積=4729810%= 4740（元）（24）借：利潤分配——提取法定盈余公積 4 740貸：盈余公積——法定盈余公積 4 740（1）借：主營業(yè)務(wù)收入 162 000貸：本年利潤 162 000借：本年利潤 132 010貸：主營業(yè)務(wù)成本 72 672管理費(fèi)用 13 438財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 300銷售費(fèi)用 30 000業(yè)務(wù)稅金及附加 5 600（2）利潤總額= 162000—132010= 29990所得稅= 2999025%=借：所得稅費(fèi)用 7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 7 借：本年利潤 7 貸：所得稅費(fèi)用 7 凈利潤= 29990 = （3）借：本年利潤 22 貸：利潤分配——未分配利潤 22 （4）借：利潤分配——提取法定盈余公積 2 貸：盈余公積——法定盈余公積 2 （5）借：利潤分配——未分配利潤 2 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 2 該企業(yè)2006年12月末有關(guān)賬戶本期發(fā)生額如下表所示：會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用本年利潤（凈利潤）利潤分配—提取盈余公積利潤分配—未分配利潤134381030030000 （162000）726725600（）（22 ）（）（）（13438）（10300）（30000）162000（72672）（5600）（）（22 492,5 ）（）（）“利潤分配——未分配利潤”。13
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