【正文】 生產(chǎn)崗位按四班制配備，三班制操作生產(chǎn)，工人每周工作40小時(shí)。 替班人員為生產(chǎn)人員總數(shù)的4%。 編制結(jié)果，本生產(chǎn)系統(tǒng)職工定員為210人，其中生產(chǎn)工人183人，管理人員27人，詳見(jiàn)職工定員表。職工定員表序號(hào)名 稱生產(chǎn)人員管理人員合 計(jì)1煅燒工段121132制球車間292313還原車間11231154精煉車間121135生產(chǎn)輔助設(shè)施181196生產(chǎn)輔助設(shè)施1919合 計(jì)18327210 主要生產(chǎn)人員要求具有高中以上文化程度，生產(chǎn)、維修、自動(dòng)控制等生產(chǎn)技術(shù)骨干到國(guó)內(nèi)或省內(nèi)已投產(chǎn)的同類型生產(chǎn)廠家進(jìn)行培訓(xùn)3～6個(gè)月。以上人員上崗前進(jìn)行技術(shù)考核，憑合格證上崗。1項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃 根據(jù)建設(shè)單位的意見(jiàn)及工程設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容，參考本地區(qū)的自然條件和類似工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，安排項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃如下。 2000年8月完成可行性研究； 2000年9月完成初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)； 2000年9月至2000年12月施工建設(shè)； 2001年1月投產(chǎn)，12個(gè)月內(nèi)達(dá)產(chǎn)100%，達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。1投資估算 編制說(shuō)明 本項(xiàng)目為交口縣麒豐金屬鎂有限責(zé)任公司改建1000噸金屬鎂廠可行性投資估算，,其中鋪底流動(dòng)資金為66萬(wàn)元，%，%。固定資產(chǎn)投資構(gòu)成如下； 項(xiàng)目名稱 投資(萬(wàn)元) 比例(%) 建筑工程費(fèi) 安裝工程費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi) 動(dòng)態(tài)投資 合計(jì) 100 估算表附后。 1）本設(shè)計(jì)院各專業(yè)提供設(shè)計(jì)圖及條件單；2）山西省建筑工程投資估算指標(biāo)；3）山西省建設(shè)工程其他費(fèi)用暫行標(biāo)準(zhǔn)；4）山西省技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的具體內(nèi)容和深度；5）冶金工業(yè)概算定額指標(biāo)；6）冶金工業(yè)建設(shè)初步設(shè)計(jì)概算編制辦法；7）山西省建設(shè)工程概算定額； 8）設(shè)備費(fèi)采用市場(chǎng)詢價(jià)或報(bào)價(jià) ，定型設(shè)備根據(jù)工程建設(shè)全國(guó)機(jī)電設(shè)備2000年價(jià)格匯編。 問(wèn)題說(shuō)明1） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅為零；2）根據(jù)國(guó)家規(guī)定暫不計(jì)漲價(jià)預(yù)備金； 3）建設(shè)期貸款利息，根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的最新規(guī)定利率計(jì)算。1技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析是在完成市場(chǎng)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、原材料、燃料及動(dòng)力供應(yīng)、建廠條件、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、工廠組織、勞動(dòng)定員及項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃等諸方面的研究論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。評(píng)價(jià)依據(jù)：國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)投資（1993）530號(hào)文件“關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)通知”及《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第二版。1）國(guó)家現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)有關(guān)規(guī)定及參數(shù)；2）國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)財(cái)務(wù)及稅收政策；3）中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》；4）建設(shè)單位及工程項(xiàng)目各有關(guān)專業(yè)提供的相關(guān)資料。評(píng)價(jià)方法：本項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法采用增量法。評(píng)價(jià)范圍為本次投資的工程。 ： 1）產(chǎn)品方案及擬建規(guī)模 工程完成達(dá)產(chǎn)后，將形成年產(chǎn)1000噸金屬鎂錠的生產(chǎn)能力。2）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度該項(xiàng)目擬四個(gè)月建成，第二年投產(chǎn)，投產(chǎn)當(dāng)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，以后各年達(dá)產(chǎn)100%，生產(chǎn)年限15年，計(jì)算年限16年。3）總投資及資金籌措 根據(jù)投資估算，項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)投資總額為313萬(wàn)元；其中，銀行貸款為154萬(wàn)元，建設(shè)期利息2萬(wàn)元，自有資金157萬(wàn)元；%。 流動(dòng)資金按分項(xiàng)詳估法進(jìn)行估算，正常年共需流動(dòng)資金219萬(wàn)元；其中，銀行貸款為153萬(wàn)元，自有資金66萬(wàn)元；%。流動(dòng)資金估算表見(jiàn)附表—14）資金籌措及投資使用計(jì)劃資金籌措及投資使用計(jì)劃表見(jiàn)附表—2 項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期利息+鋪底流動(dòng)資金 =311+2+66 =379萬(wàn)元5）工資及福利費(fèi)估算 該項(xiàng)目勞動(dòng)定員為210人，人均年工資及福利費(fèi)6600元，年工資總額139萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 、銷售稅金及附加估算 1）產(chǎn)成品的銷售價(jià)格，均以目前已實(shí)現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初。工程建成后產(chǎn)成品的年銷售收入估算如下表：名 稱年產(chǎn)量（噸/年）售價(jià)（元/噸）銷售收入（萬(wàn)元/年）鎂錠1000130001300合計(jì)1300萬(wàn)元 2）銷售稅金及附加 增值稅稅率均為17%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為增值稅的7%，教育費(fèi)附加為增值稅的3%，%。 1）與銷售價(jià)格相對(duì)應(yīng)，所有原輔材料、燃料及動(dòng)力價(jià)格，均以目前已實(shí)現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初。鎂錠年原輔材料、燃料及動(dòng)力消耗見(jiàn)下表：序號(hào)名 稱年 耗 量單 價(jià)年 成 本一、 原 輔 材 料白云石14000t35元/t49萬(wàn)元硅鐵1250t 4000元/t500萬(wàn)元螢石200t200元/t4萬(wàn)元精煉熔劑200t200元/t4萬(wàn)元還原缸100萬(wàn)元其它二、燃料煤16000t60元/t96萬(wàn)元三、動(dòng)力水103t1．2元/t電105kwh45萬(wàn)元合 計(jì)828萬(wàn)元 總成本費(fèi)用正常年為1086萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)成本為1060萬(wàn)元?？偝杀举M(fèi)用估算表見(jiàn)附表—32）固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值為263萬(wàn)元，折舊年限為15年，按平均年限法計(jì)算折舊，年折舊費(fèi)為17萬(wàn)元，凈殘值為8萬(wàn)元。項(xiàng)目新增無(wú)形及遞延資產(chǎn)總值為50萬(wàn)元，按10年攤銷計(jì)算，年攤銷費(fèi)為5萬(wàn)元。3）修理費(fèi)用參照相關(guān)企業(yè)，按年折舊費(fèi)的100%計(jì)取，計(jì)23萬(wàn)元。 4）其他費(fèi)用是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。為簡(jiǎn)便計(jì)算，參照同類型企業(yè)，其它費(fèi)用按工資及福利費(fèi)的75%計(jì)取，年其它費(fèi)用為70萬(wàn)元，其中包括年其它制造費(fèi)用35萬(wàn)元。 利潤(rùn)總額及分配估算見(jiàn)損益表，附表—4利潤(rùn)總額正常年為138萬(wàn)元。所得稅按利潤(rùn)總額的33%計(jì)取。盈余公積金、公益金從第2年開始提取，提取比例為稅后利潤(rùn)的10%、5%。項(xiàng)目整個(gè)計(jì)算期內(nèi)共計(jì)利潤(rùn)總額為1877萬(wàn)元,上繳所得稅620萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積金、公益金189萬(wàn)元。 1）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）見(jiàn)附表—5 2）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（自有資金）見(jiàn)附表—6 根據(jù)上表計(jì)算，%，；%。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，說(shuō)明盈利能力超過(guò)行業(yè)要求，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 %，；（含建設(shè)期），（含建設(shè)期），均小于行業(yè)基準(zhǔn)回收期，表明項(xiàng)目投資回收時(shí)間也滿足行業(yè)要求，投資能按時(shí)回收。 3）投資利潤(rùn)率、投資利稅率： 投資利潤(rùn)率=平均年利潤(rùn)總額/總投資100% =1877/(53115)100% =% 投資利稅率=平均年利稅總額/總投資100% =(1877+1124)/(53115)100% =% 資本金利潤(rùn)率=平均年利潤(rùn)總額/資本金100% =1877/(22315)100% =%該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率和投資利稅率均大于行業(yè)平均水平，說(shuō)明單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平達(dá)到了本行業(yè)的平均水平，效益較好。 資金來(lái)源及運(yùn)用見(jiàn)附表—7資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)附表—8借款還本付息表—9，滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求。%，%，%，說(shuō)明項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)不大。項(xiàng)目從第5年開始，流動(dòng)比率超過(guò)218%，速動(dòng)比率超過(guò)136%，說(shuō)明項(xiàng)目?jī)敻读鲃?dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。 1）敏感性分析項(xiàng)目作了所得稅前全部投資的敏感性分析，%。考慮到項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不確定因素的影響，分別就固定資產(chǎn)投資，可變成本及銷售收入的變動(dòng)，作如下分析。 敏感性分析 基本方案 i=%變化因素變 化 幅 度1050510銷售收入可變成本固定資產(chǎn)投資 %,%，稅前內(nèi)部收益率為12%；固定資產(chǎn)投資對(duì)內(nèi)部收益率影響較小。以上結(jié)果表明，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2) 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP=年固定總成本/（年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加）100% =3937/(19110121721124)100% =%BEP(產(chǎn)量)=%1000 = 經(jīng)上述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)回收期，借款償還可以滿足貸款機(jī)構(gòu)要求，從敏感性分析看，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上講是可行的。 1研究結(jié)論 經(jīng)過(guò)上述分析，可以看出交口縣麒豐金屬鎂有限責(zé)任公司在原康泰金屬鎂廠年產(chǎn)500噸規(guī)模的基礎(chǔ)上改建為年產(chǎn)1000噸金屬鎂皮江法生產(chǎn)線。原料儲(chǔ)量豐富、品質(zhì)優(yōu)良；該技術(shù)改造項(xiàng)目符合國(guó)家及山西省產(chǎn)業(yè)政策的要求，規(guī)模合理；在已有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建，節(jié)約投資；交通運(yùn)輸、供水及供電條件優(yōu)越；設(shè)計(jì)中采用有效環(huán)保治理措施，確保污染物達(dá)標(biāo)排放；該項(xiàng)目具有較好的經(jīng)濟(jì)效益、良好的社會(huì)效益和環(huán)境效益，因此項(xiàng)目是可行的。49 / 49