【正文】 產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加表。（2）運(yùn)營(yíng)成本計(jì)算本項(xiàng)目正常年份總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元，其中固定成本為 萬(wàn)元，可變 成本 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。詳見(jiàn)表 82 項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表。（3）利潤(rùn)計(jì)算27銷售收入扣除銷售稅金及附加、總成本費(fèi)用后即為利潤(rùn)總額，所得稅稅率按 33%計(jì) 算，盈余公積金和公益金按 15%計(jì)算，其余為未分配利潤(rùn)。正常年份利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為 %；投資利稅率為 %。詳見(jiàn)表 83 損益表。（4）財(cái)務(wù)盈利能力分析經(jīng)過(guò)現(xiàn)金流量分析，結(jié)果如下：全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：稅前 %，稅后 %；全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=10% ）:稅前 萬(wàn)元，稅后 萬(wàn)元；全部投資投資回收期 Pt 為：稅前 年，稅后 年。詳見(jiàn)表 84 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）。 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn) BEP（達(dá)產(chǎn)正常年）時(shí)：BEP=固定成本/（銷售收入可變成本銷售稅金）*100%=%以上測(cè)算說(shuō)明，本項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %，即可保本經(jīng)營(yíng)。 經(jīng)濟(jì)效益分析結(jié)論經(jīng)過(guò)上述計(jì)算分析，該項(xiàng)目實(shí)施后的經(jīng)濟(jì)效益較好，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。 社會(huì)效益分析本項(xiàng)目建成后，充分發(fā)揮了區(qū)域資源優(yōu)勢(shì)，使資源優(yōu)勢(shì)，通過(guò)產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作，轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，帶動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和28農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶動(dòng)了周邊經(jīng)濟(jì)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加了社會(huì)就業(yè)機(jī)會(huì)和技術(shù)水平的發(fā)展。本項(xiàng)目的建成及運(yùn)營(yíng)，不僅可以有效改善農(nóng)業(yè)基本條件，轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)方式，全面提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，吸納社會(huì)富余勞動(dòng)力就業(yè)，而且更為重要的是能夠充分發(fā)揮本地科技、產(chǎn)學(xué)研綜合優(yōu)勢(shì)，集中展示現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技潛力和效益，輻射推 動(dòng)貴陽(yáng)市及周邊地區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，本項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，將進(jìn)一步加快項(xiàng)目區(qū)科技產(chǎn)業(yè)化開(kāi)發(fā)和環(huán)境建設(shè)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，具有明顯的社會(huì)效益。29九、環(huán)境影響分析 項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生的污染物對(duì)環(huán)境的影響本項(xiàng)目在生產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的污染物主要為：污水：清洗設(shè)備和工作場(chǎng)地產(chǎn)生的清潔廢水。廢氣：鍋爐為燃?xì)忮仩t，符合環(huán)保要求。廢渣：綠茶提取物廢渣。噪音：軸流風(fēng)機(jī)、空壓機(jī)產(chǎn)生的噪聲。 環(huán)境保護(hù)與綜合治理措施污水：清潔廢水直接排入市政污水管道，生活污水經(jīng)處理后，達(dá)標(biāo)《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB897896 二級(jí)）后排放。日排放量 ，年排放量 萬(wàn)m3。廢氣：鍋爐為燃?xì)忮仩t，符合環(huán)保要求。廢渣：蘆薈渣可再生產(chǎn)加工有機(jī)肥料，廢渣集中放置，及時(shí)外運(yùn)，不對(duì)廠區(qū)及周圍環(huán)境造成影響。噪聲治理在軸流風(fēng)機(jī)口處裝消聲器，再經(jīng)減振、隔聲等處理，對(duì)空壓機(jī)采取單獨(dú)隔離、機(jī)座減振、雙層門 窗等治理措施后，噪聲值可大大降低，室外噪音可30達(dá) 50～55dB（A）滿足標(biāo)準(zhǔn)要求。按《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（GB1234890 ）Ⅲ類區(qū)，標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)為：允許噪聲值≤85dB（A）。 環(huán)境影響評(píng)價(jià)本項(xiàng)目的建設(shè)符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)和環(huán)境功能規(guī)劃的要求，污染物達(dá)標(biāo)排放，環(huán)境保護(hù)治理方案技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理。項(xiàng)目建成后所產(chǎn)生的廢水經(jīng)處理后達(dá)到《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》GB897896 二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)周圍環(huán)境影響較小。在軸流風(fēng)機(jī)口處裝消聲器，再經(jīng)減振、隔聲等處理，對(duì)空壓機(jī)采取單獨(dú)隔離、機(jī)座減振、雙層門窗等治理措施后，廠界噪聲達(dá)到《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》GB1234890 中Ⅲ類標(biāo)準(zhǔn)，噪聲污染較小。綜上所述，本項(xiàng)目建成后，在采取環(huán)評(píng)要求的污染治理措施實(shí)施后，對(duì)環(huán)境和外環(huán)境影響甚微。從環(huán)保角度上講，項(xiàng)目可行。31十、結(jié)論與建議 結(jié)論本項(xiàng)目經(jīng)過(guò)多方面分析和充分論證，形成以下共識(shí)和結(jié)論：項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目明確，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展項(xiàng)目。綠茶軟糕系列產(chǎn)品市場(chǎng)消費(fèi)需求潛力大，項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)模適宜，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理。項(xiàng)目技術(shù)工藝可行，技術(shù)方案設(shè)計(jì)科學(xué)合理，選用設(shè)備先進(jìn)適用，能滿足項(xiàng)目正常生產(chǎn)需要。項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中所需的綠茶等原料供應(yīng)有保障。項(xiàng)目投資估算合理，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)效果顯著。項(xiàng)目投資估算科學(xué)有據(jù)，資金來(lái)源及運(yùn)用合理，建設(shè)規(guī)劃符合實(shí)際，收入成本計(jì)算正確，財(cái)務(wù)分析效果明顯， 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小。項(xiàng)目具有良好的社會(huì)效益和生態(tài)效益。項(xiàng)目可解決社會(huì)剩余勞動(dòng)力的就業(yè)問(wèn)題， 帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，上交稅收較多，社會(huì)效益明顯。項(xiàng)目不會(huì)造成環(huán)境污染，生態(tài)效益良好。 問(wèn)題與建議存在問(wèn)題32（1）項(xiàng)目現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有待完善。（2）公司成立的時(shí)間較短，投資該項(xiàng)目資金不足。建議（1）項(xiàng)目產(chǎn)品應(yīng)多元化發(fā)展，建議公司在不影響主導(dǎo)產(chǎn)品生產(chǎn)的前提下，積極開(kāi)發(fā)獼猴桃、刺梨、山楂軟糕等相關(guān)產(chǎn)品，提高設(shè)備的利用率。（2）項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中可能會(huì)存在多種風(fēng)險(xiǎn)，尤其在產(chǎn)品營(yíng)銷方面。建議公司在已有銷售網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，采用多種形式，擴(kuò)大營(yíng)銷渠道，以保證產(chǎn)品的順利銷售。（3）本項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊，具有良好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效果和生態(tài)效果，建設(shè)內(nèi)容符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。建議政府各有關(guān)部門大力支持項(xiàng)目發(fā)展，促使本項(xiàng)目早日實(shí)施，盡快投產(chǎn)發(fā)揮效益。33表 81　產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加表單位：萬(wàn)元生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期序號(hào) 年份項(xiàng)目 產(chǎn)量 價(jià)格 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12生產(chǎn)負(fù)荷（%） 50 70 100 100 100 100 100 100 100 100 1001 銷售收入 2 銷售稅金及附加 增值稅 銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 建設(shè)維護(hù)稅 教育稅附加 34表 82　總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期序號(hào)年份項(xiàng)目 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12生產(chǎn)負(fù)荷（%） 50 70 100 100 100 100 100 100 100 100 1001 外購(gòu)原材料 2 外購(gòu)燃料及動(dòng)力 3 工資及福利 4 修理費(fèi) 5 折舊費(fèi) 6 攤銷費(fèi) 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 銷售費(fèi)用 9 其它費(fèi)用 10 總成本費(fèi)用 其中：固定成本 可變成本 35表 83　損益表單位：萬(wàn)元生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期序號(hào)年份項(xiàng)目 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12生產(chǎn)負(fù)荷（%） 50 70 100 100 100 100 100 100 100 100 1001 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤(rùn)總額 5 所得稅 6 稅后利潤(rùn) 盈余公積金 盈余公益金 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 7 累計(jì)未分配利潤(rùn) 36表 84　現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：萬(wàn)元建設(shè)期 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期序號(hào)年份項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12生產(chǎn)負(fù)荷（%） 50 70 100 100 100 100 100 100 100 100 1001 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)營(yíng)成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 5 所得稅前凈現(xiàn)金流量 6 所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量 內(nèi)部收益率（%） 所得稅后 所得稅前 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬(wàn)元） 投資回收期（年） 3