【正文】 項(xiàng)目計(jì)算期：10年。其中，項(xiàng)目建設(shè)期為5個(gè)月。本項(xiàng)目以第5期作為正常年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算：2100萬(wàn)元：6300萬(wàn)元：4200萬(wàn)元：處理能力：水稻5000噸生產(chǎn)能力：大米3500噸銷售價(jià)格：6000元/噸銷售收入：2100萬(wàn)元銷售稅金及附加：增值稅：：處理能力：水稻15000噸生產(chǎn)能力：大米10500噸銷售價(jià)格：6000元/噸銷售收入：6300萬(wàn)元銷售稅金及附加：增值稅：：處理能力：水稻10000噸生產(chǎn)能力：大米7000噸銷售價(jià)格：6000元/噸銷售收入：4200萬(wàn)元銷售稅金及附加：增值稅：見附表71 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算成本核算相關(guān)數(shù)基礎(chǔ)據(jù)：有項(xiàng)目水稻年處理量：15000噸水稻價(jià)格：3600元/噸電年消耗量：電價(jià)：9000元/萬(wàn)度煤年消耗量：24噸煤價(jià)：550元/噸年包裝及其他輔助材料費(fèi)用：75萬(wàn)元管理人員年工資福利：3萬(wàn)元技術(shù)人員年工資福利：3萬(wàn)元工作人員及工人年工資福利：無項(xiàng)目水稻年處理量： 5000噸水稻價(jià)格：3600元/噸電年消耗量：電價(jià)：9000元/萬(wàn)度煤年消耗量：煤價(jià)：550元/噸年包裝及其他輔助材料費(fèi)用：25萬(wàn)元管理人員年工資福利：3萬(wàn)元技術(shù)人員年工資福利：3萬(wàn)元工作人員及工人年工資福利： 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算擴(kuò)建完成后。 項(xiàng)目總成本估算。折舊攤銷。其中：房屋；。擴(kuò)建前無無形資產(chǎn)和可遞延資產(chǎn)，無攤銷。折舊攤銷。其中：。原項(xiàng)目無攤銷。詳見附表5：有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表；詳見附表52：無項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表詳見附表6：有項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊、無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表。折舊攤銷。新增房屋、按30年進(jìn)行折舊，；，按10年折舊，殘值率按4%準(zhǔn)備。，按20年折舊。新增投資也不涉及無形資產(chǎn)，按5年攤銷。 經(jīng)營(yíng)成本估算。其中：外購(gòu)原輔材料費(fèi)：。外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)：。工資及福利費(fèi)：。修理費(fèi)：。其他費(fèi)用：。其中：管理費(fèi)用：；營(yíng)業(yè)費(fèi)用：；詳見附表51：無項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表。其中：外購(gòu)原輔材料費(fèi)：。外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)：。工資及福利費(fèi)：。修理費(fèi)：。其他費(fèi)用：。其中：管理費(fèi)用：；營(yíng)業(yè)費(fèi)用：；詳見附表5：有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表 財(cái)務(wù)效益分析項(xiàng)目完成后，：無項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為：。年所得稅為：。年凈利潤(rùn)為：。有項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為：。年所得稅為：。年凈利潤(rùn)為：。按10%計(jì)提法定盈余公積金：。3增量投資有項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為：。年所得稅為：。年凈利潤(rùn)為：。詳見:附表7 有項(xiàng)目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。附表73增量利潤(rùn)與所得稅計(jì)算表：項(xiàng)目擴(kuò)建完成后，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）：%；所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）（Ic=8%）：；所得稅后投資回收期（PP）（含建設(shè)期）： 。詳見附表8：有項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。詳見附表81 增量全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）：%；所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）（Ic=8%）：；所得稅后投資回收期（PP）（含建設(shè)期）： 。由以上指標(biāo)可以看出，所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求。而且所得稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，所得稅后的投資回收期（含建設(shè)期）均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。根據(jù)利潤(rùn)分配表和資金籌措使用計(jì)劃表計(jì)算：新增投資利潤(rùn)率= 247。100%= %。本次投資利潤(rùn)率高于行業(yè)平均利潤(rùn)率，因此，投資該項(xiàng)目可以增加企業(yè)價(jià)值。詳見附表81：增量投資現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見表91：表91 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)序號(hào)項(xiàng) 目指 標(biāo)有項(xiàng)目新增投資所得稅前所得稅后所得稅前所得稅后1內(nèi)部收益率（全部投資）（%）2凈現(xiàn)值（Ic=8%）（萬(wàn)元）3投資回收期（年）4投資利潤(rùn)率（%）　 不確定性分析 盈虧平衡分析由盈虧平衡分析可知，正常年份，%時(shí)，即達(dá)到盈虧平衡。由于盈虧平衡點(diǎn)會(huì)隨著固定成本、可變成本和銷售收入的變化而變化，因此，企業(yè)應(yīng)該控制成本，增加產(chǎn)量，增強(qiáng)項(xiàng)目贏利能力。圖91盈虧平衡分析圖：表92 盈虧平衡分析表計(jì)算項(xiàng)目\計(jì)算期12345678910年銷售收入年銷售稅金及附加年增值稅年可變成本年固定總成本BEP(%，生產(chǎn)能力利用率)%%%%%%%%%% 敏感性分析影響本次增量投資的主要因素有生產(chǎn)負(fù)荷、產(chǎn)品價(jià)格、原輔料價(jià)格、建設(shè)投資，敏感性分析以此次增量投資為基礎(chǔ)分析生產(chǎn)負(fù)荷、產(chǎn)品價(jià)格、原輔料價(jià)格、建設(shè)投資分別正負(fù)變5%、10%、15%時(shí)對(duì)所得稅前內(nèi)部投資收益率的影響。敏感性分析具體情況如表994所示：表93 敏感性分析表變化因素\變化率%%%%%%%基準(zhǔn)折線率%%%%%%%產(chǎn)品產(chǎn)量%%%%%%%產(chǎn)品價(jià)格%%%%%%%原材料價(jià)格%%%%%%%建設(shè)投資(不含建息)%%%%%%%表94 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表序號(hào)不確定因素變化率(%)內(nèi)部收益率敏感系數(shù)臨界點(diǎn)(%)臨界值1產(chǎn)品產(chǎn)量%%%大米%% 數(shù)量(單位：噸)臨界值：%%2產(chǎn)品價(jià)格%%%大米%% 單價(jià)(含稅)臨界值：%%3原材料價(jià)格%%%水稻%% 單價(jià)(含稅)臨界值：%%4建設(shè)投資(不含建息)%%%建設(shè)投資%% 臨界值：%%從表994可以看出，本項(xiàng)目對(duì)建設(shè)投資并不敏感，對(duì)原料價(jià)格最為敏感，其次是對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品價(jià)格較為敏感，因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)原輔料實(shí)行訂單采購(gòu)，降低產(chǎn)品成本，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過帶動(dòng)農(nóng)戶、帶動(dòng)合作社，保證原料供應(yīng)，保證產(chǎn)品產(chǎn)量；做好運(yùn)營(yíng)運(yùn)作，創(chuàng)建產(chǎn)品品牌，保證產(chǎn)品價(jià)格。敏感性分析如圖92所示。圖92 敏感分析圖 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論%，%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=8%時(shí)），投資回收期（含建設(shè)期）。且項(xiàng)目改造完成后，%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=8時(shí)），投資回收期（含建設(shè)期）。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)良好，顯示項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上切實(shí)可行。第十章 社會(huì)效益分析通過該項(xiàng)目的實(shí)施，使水稻加工技術(shù)進(jìn)一步提高，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，由于新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的投入使用，可大幅度地提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和資源利用率, 促進(jìn)水稻產(chǎn)業(yè)向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方向發(fā)展，延長(zhǎng)了水稻產(chǎn)業(yè)鏈，可向社會(huì)提供高質(zhì)量的大米食品，滿足了社會(huì)的需求。項(xiàng)目除了企業(yè)獲得直接的經(jīng)濟(jì)效益以外，還可以帶動(dòng)種植業(yè)的發(fā)展，增加農(nóng)民收入，企業(yè)可新增就業(yè)崗位85個(gè)。將給項(xiàng)目區(qū)的財(cái)源建設(shè)增添活力，為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村做貢獻(xiàn)?？蓪①Y源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，對(duì)我國(guó)食品工業(yè)的發(fā)展具有重要意義，是一個(gè)利國(guó)利民的好項(xiàng)目。，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目地?fù)碛胸S富的土地資源和良好的氣候條件，加之當(dāng)?shù)剞r(nóng)民具有種植水稻的傳統(tǒng)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，是全國(guó)優(yōu)質(zhì)水稻生產(chǎn)基地，目前散都綠色水稻種植面積已達(dá)到3萬(wàn)畝，年產(chǎn)量達(dá)16500噸。近年來，當(dāng)?shù)卣鶕?jù)國(guó)家政策，加快種植結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐。依托資源優(yōu)勢(shì)和氣候條件，圍繞市場(chǎng)需求，提出了發(fā)展優(yōu)質(zhì)高效特色農(nóng)業(yè)的總體要求，把水稻產(chǎn)業(yè)化發(fā)展作為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突破口鼓勵(lì)水稻產(chǎn)業(yè)從單純的原料種植向種植——加工方向發(fā)展，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，支持支柱產(chǎn)業(yè)和龍頭企業(yè)，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并為此制定了相關(guān)的優(yōu)惠政策，為推進(jìn)當(dāng)?shù)厮井a(chǎn)業(yè)化創(chuàng)造了良好的外部條件。以本項(xiàng)目承辦單位為龍頭，與和水稻基地的1150戶稻農(nóng)組建了水稻種植專業(yè)合作社，建立了訂單農(nóng)業(yè)，與農(nóng)民簽訂了種植收購(gòu)合同，采取保護(hù)價(jià)收購(gòu)。項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，需要水稻原料增多，將帶動(dòng)水稻種植面積3萬(wàn)畝。據(jù)測(cè)算，能輻射帶動(dòng)農(nóng)戶3000戶。 幅射帶動(dòng)能力分析為保護(hù)農(nóng)民的利益，項(xiàng)目實(shí)行公司+基地+農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)模式，由公司提供良種和栽培技術(shù)，定期對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)；秋季水稻成熟時(shí)，由公司按優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則實(shí)行統(tǒng)一收購(gòu)，這種管理模式可有效提高水稻的產(chǎn)量和品質(zhì)，降低生產(chǎn)成本，減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，增加農(nóng)民收入，同時(shí)又可以使新技術(shù)、新品種盡快地得到推廣和應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)向產(chǎn)業(yè)化、規(guī)范化、專業(yè)化、科學(xué)化方向發(fā)展，真正做到農(nóng)民增收、企業(yè)增效。項(xiàng)目的建設(shè)可促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)域的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展，在發(fā)展中實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)，共同發(fā)展。由于水稻產(chǎn)業(yè)化的迅速發(fā)展，可促進(jìn)種植業(yè)和飼料加工業(yè)、食品加工企業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、銷售業(yè)、綜合服務(wù)業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，各得其所，各獲其利。 帶動(dòng)基地分析項(xiàng)目建成后，對(duì)周邊地區(qū)的水稻種植農(nóng)戶起到輻射帶動(dòng)作用，帶動(dòng)綠色水稻種植，使散都及周邊形成規(guī)模，形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，形成基地優(yōu)勢(shì)。并且以本項(xiàng)目建設(shè)為龍頭企業(yè)的眾多專業(yè)合作社的組建，逐步帶動(dòng)全市水稻種植業(yè)向綠色、無污染的方向發(fā)展。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析本項(xiàng)目以帶動(dòng)、促進(jìn)水稻種植農(nóng)戶增收為主，對(duì)提高水稻種植農(nóng)戶收入有較大的促進(jìn)作用。通過本項(xiàng)目的建設(shè)，可以直接帶動(dòng)農(nóng)戶近3000戶，每戶每畝增收400元左右；并且通過整體綠色水稻種植規(guī)模的氛圍的形成，有效帶動(dòng)和幅射其他農(nóng)戶，初步預(yù)計(jì)可以帶動(dòng)周邊及附近農(nóng)戶的10000戶，發(fā)展無公害水稻生產(chǎn)。 帶動(dòng)就業(yè)分析本項(xiàng)目可以直接安置就業(yè)50人。同時(shí)，通過帶動(dòng)綠色水種植，增加了種植面積，促進(jìn)了關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，可以帶動(dòng)農(nóng)戶3000戶以上，就業(yè)人員4000人以；其他關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)就業(yè)500人以上。實(shí)現(xiàn)農(nóng)村富余勞動(dòng)力的就地轉(zhuǎn)移，有效解決農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)難問題。 對(duì)比分析根據(jù)抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，在項(xiàng)目區(qū)內(nèi)，通過項(xiàng)目單位的帶動(dòng)，能夠帶實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)整體增效。而非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民種植常規(guī)稻，品種雜，品質(zhì)差，部分農(nóng)戶自購(gòu)種子發(fā)展優(yōu)質(zhì)稻，但由于種植分散，或數(shù)量太少，或存在互混，或交通不便，市場(chǎng)信息不靈，賣不出好價(jià)錢，不利于農(nóng)民增收，農(nóng)業(yè)增效。項(xiàng)目單位按照“公司+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)外開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，對(duì)內(nèi)連接生產(chǎn)基地和農(nóng)戶，將項(xiàng)目區(qū)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，有效解決稻農(nóng)的后顧之憂。同時(shí)可以提高項(xiàng)目區(qū)水稻種植業(yè)的科技含量，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。實(shí)行基地農(nóng)戶收購(gòu)價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)一定比例的收購(gòu)政策，使農(nóng)民享受到無公害水稻品種所帶來的經(jīng)濟(jì)效益，種植無公害水稻能比種植常規(guī)稻谷畝平增收400元，人均收入增加300元以上。具有良好的生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。65