【正文】 部的在崗職工及其人工成本進(jìn)行了分類反映 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表 69 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 企業(yè)集團(tuán)總部情況表 填報注意事項(xiàng) 集團(tuán)管理本部：指企業(yè)總部中實(shí)際行使集團(tuán)管理職能的部分 。 集團(tuán)總部所屬非法人單位：指企業(yè)總部中不承擔(dān)集團(tuán)管理職能的部分 。 集團(tuán)管理本部平均在崗職工人數(shù)：指集團(tuán)管理本部本年 12個月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù) ，不包含所屬非法人單位的借調(diào)及勞務(wù)人員 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表 70 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 填報注意事項(xiàng) 第一至四部分由所有企業(yè)填列 ， 補(bǔ)充資料僅由科研設(shè)計(jì)企業(yè) （ 單位 ） 填列 。 科技支出：企業(yè)接受外單位委托所開展的科研活動相關(guān)支出不作為本企業(yè)的科技支出反映 。 在當(dāng)年成本費(fèi)用中列支的企業(yè)自籌科技支出：指企業(yè)在當(dāng)年成本費(fèi)用中列支 、 影響當(dāng)期損益的各項(xiàng)科技支出扣除四技收入后的凈額 ， 不包括當(dāng)年預(yù)提的科研費(fèi)用 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表 企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表 71 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 主輔分離輔業(yè)改制情況表 修改內(nèi)容 將預(yù)留費(fèi)用總額部分修改為 “ 退休人員費(fèi)用總額 ” 和 “ 移交社保機(jī)構(gòu)管理的職工一次性支付費(fèi)用總額 ” 兩部分 。 填報注意事項(xiàng) “ 本年數(shù) ” 填列實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制在2022年當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)； “ 累計(jì)數(shù) ” 填列截止到 2022年實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制累計(jì)完成工作量的有關(guān)數(shù)據(jù) 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表 72 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表 主要指標(biāo)解釋 新開工項(xiàng)目：指本年度開工建設(shè)的投資項(xiàng)目 。 續(xù)建項(xiàng)目：指以前年度開工建設(shè) ， 本年度繼續(xù)建設(shè)的項(xiàng)目 。 重點(diǎn)項(xiàng)目：按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定 ， 經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會議研究決定的項(xiàng)目 ， 企業(yè)應(yīng)填報投資金額排名前 10位的項(xiàng)目 。 竣工年月：指項(xiàng)目實(shí)際或計(jì)劃完成年月 。 對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn) ， 以購買日作為竣工年月 ， 不需填列開工年月 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表 73 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表 填報注意事項(xiàng) 企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資 ， 若超過投資額的 10%， 須在 “ 備注 ” 中具體說明其來源 。 本表由負(fù)責(zé)管理年度投資計(jì)劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有關(guān)情況填報 ， 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表 74 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 修改內(nèi)容 對匯編范圍企業(yè)年度主要指標(biāo)變化的原因進(jìn)行了細(xì)化 。 填報注意事項(xiàng) 企業(yè)應(yīng)逐級分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響金額 。 所有者權(quán)益總額為扣除 “ 未處理資產(chǎn)損失 ”后的所有者權(quán)益合計(jì) 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表 匯編范圍企業(yè)年度 間主要指標(biāo)比較表 75 五、會計(jì)報表披露信息的編制要求 （一）會計(jì)報表附注結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 （二）會計(jì)報表附注修改內(nèi)容 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 76 （一）會計(jì)報表披露信息內(nèi)容調(diào)整情況 會計(jì)報表披露信息 會計(jì)報表附注 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明 可提供給國資 委及其他部門 僅提供國資委 77 （二）會計(jì)報表附注修改內(nèi)容 將報表表式與附注重復(fù)內(nèi)容進(jìn)行整合 ， 對現(xiàn)有附注表式進(jìn)行完善 ， 并對披露文字進(jìn)行規(guī)范 。 根據(jù)監(jiān)管需要 ， 對附注披露內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充 ，強(qiáng)調(diào)對期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明 、 非經(jīng)常性損益等內(nèi)容說明 ， 并加強(qiáng)了對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的披露要求 。 企業(yè)保值增值情況主要在專項(xiàng)說明中披露 ，不再單獨(dú)專門報送 。 修改了資產(chǎn)損失管理情況說明 。 78 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 關(guān)于期初重大調(diào)整事項(xiàng)的說明 ① 企業(yè)要認(rèn)真梳理年度間財(cái)務(wù)決算報表編制口徑變更以及會計(jì)核算差錯情況 ， 合理確定期初數(shù)調(diào)整事項(xiàng) ， 不得濫用期初調(diào)整來調(diào)節(jié)當(dāng)期損益 。 ② 對于企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益的差異 ， 要按照產(chǎn)生差異的具體原因分項(xiàng)說明 ， 重點(diǎn)包括：合并范圍變化 、 重大會計(jì)差錯更正 、 會計(jì)政策變更等 。 ③ 對于期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)必須逐項(xiàng)說明 。 79 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 關(guān)于非經(jīng)常性損益的說明 為了客觀反映企業(yè)經(jīng)營努力和成果 ， 詳細(xì)分析企業(yè)因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 、 剝離虧損子企業(yè) 、 接收捐贈 、 財(cái)政或相關(guān)部門補(bǔ)貼等非經(jīng)常性收益對企業(yè)利潤總額的影響 ， 要求企業(yè)必須如實(shí) 、 詳細(xì)的分項(xiàng)披露非經(jīng)營性損益內(nèi)容 、 相關(guān)金額以及對利潤總額的影響 。 80 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 關(guān)于高風(fēng)險業(yè)務(wù)的說明 ① 委托理財(cái)要逐筆披露受托機(jī)構(gòu)名稱及經(jīng)營狀況 、 年初 、 年末余額 、 盈虧等情況 。 ② 期貨及衍生品投資要按商品期貨及衍生品和金融期貨及衍生品的具體交易品種逐項(xiàng)披露 。 ③ 基金投資和股票投資披露年末余額最大的前 5項(xiàng)的年末余額 、 已計(jì)提減值準(zhǔn)備 、 市值以及盈虧等情況 。 81 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 關(guān)于國有資本保值增值情況的說明 ① 國有資本保值增值有關(guān)情況在專項(xiàng)說明中披露 。 ② 披露保值增值完成情況 、 客觀增減因素 、國有資本本年年初數(shù)相對上年年末數(shù)的調(diào)整情況 、 相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動或異常變動情況 、其他國有資金的增減變動等情況 。 ③ 客觀增減因素證明材料作為專項(xiàng)說明的附件一并報送 。 82 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 關(guān)于資產(chǎn)損失管理情況的說明 ① 賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與審計(jì)情況 。 重點(diǎn)說明賬銷案存資產(chǎn)年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致的原因與差異金額 、 賬銷案存資產(chǎn)年初 、 年末余額變動情況 、 當(dāng)年賬銷案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式和中介機(jī)構(gòu) （ 或內(nèi)審機(jī)構(gòu) ） 相關(guān)審計(jì)情況 。 83 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 ② 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作結(jié)果與審計(jì)情況 。 重點(diǎn)說明當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況 、 清理收入的賬務(wù)處理 、 中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu) )相關(guān)審計(jì)情況 。 企業(yè)應(yīng)按京國資評價字 〔 2022〕 129號相關(guān)規(guī)定 ，將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷情況隨財(cái)務(wù)決算一同向市國資委報備 。 企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷備案表已掛在財(cái)務(wù)決算報表軟件中 ， 企業(yè)可直接在報表軟件中填報 。 對于較大資產(chǎn)損失的財(cái)務(wù)核銷 ， 企業(yè)應(yīng)按京國資評價字 〔 2022〕 129號文件中的有關(guān)規(guī)定 ， 先報市國資委核準(zhǔn)后 ， 再進(jìn)行備案 。 84 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 企業(yè)應(yīng)將本年度清產(chǎn)核資損失處理情況和執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度調(diào)賬情況在 “ 其他重大事項(xiàng) ” 中進(jìn)行披露 。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明在進(jìn)行審計(jì)后要單獨(dú)報送國資委 。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明需經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或復(fù)核 ， 并有中介機(jī)構(gòu)按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見 。 85 謝謝大家！ 電 話： 83970378 Email：