電網(wǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表講解ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 16:22本頁面
【正文】 行指對(duì)應(yīng)購電費(fèi)值稅進(jìn)項(xiàng)稅，不能填寫的注意核算方式。 ? 售電指標(biāo)中， 1 20行躉售直（非）管縣局僅由地區(qū)局填寫，除 ，縣局單位直接售電用戶的填寫在 24行。售電收入同口徑。 ? 注意和營銷部門核對(duì)數(shù)據(jù) 2022/2/4 電力產(chǎn)品成本表 ? 供電企業(yè)成本合計(jì) =利潤表 ”主營業(yè)務(wù)成本“ ? 其他費(fèi)用合計(jì) =電力產(chǎn)品其他費(fèi)用明細(xì)表合計(jì) 2022/2/4 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表 ? 資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊額、減值準(zhǔn)備年初（末）數(shù)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)。 ? 其中：已提足折舊資產(chǎn) 要填 ? 固定資產(chǎn)中“土地”是不提折舊 ? 無形資產(chǎn)中：“土地使用權(quán)”應(yīng)提攤銷 2022/2/4 其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支表 ? 應(yīng)劃分清楚業(yè)務(wù)類型，其他項(xiàng)目需要說明。 2022/2/4 2022年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)反饋問題 2022/2/4 ? 長期掛賬情況 應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項(xiàng)等長期掛賬，收回?zé)o望，存在全額壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 在建工程情況 完工項(xiàng)目長期掛在建工程，沒有及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，少計(jì)折舊，影響利潤。 2022/2/4 ? 其他業(yè)務(wù)稅金未按新準(zhǔn)則放營業(yè)稅金中核算，仍放在其他業(yè)務(wù)成本中。 應(yīng)付職工薪酬下福利費(fèi)有結(jié)余。 無形資產(chǎn)（土地）少攤銷或沒有進(jìn)行攤銷。 2022/2/4 ? 發(fā)放工資獎(jiǎng)勵(lì)列支在其他應(yīng)收款、成本費(fèi)用等，未計(jì)入工資總額核算。 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化、費(fèi)用化分?jǐn)偛磺逦? ? 資產(chǎn)折舊計(jì)算依據(jù)不充分。 2022/2/4 2022年決算報(bào)表編制情況匯總 2022/2/4 資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)收賬款項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。 如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。 2022/2/4 如“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 《 2022年度財(cái)務(wù)決算及 2022年度財(cái)務(wù)預(yù)先會(huì)議資料 》 同樣： 預(yù)付款項(xiàng) 對(duì)應(yīng) 應(yīng)付款項(xiàng) 2022/2/4 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 根據(jù)國家現(xiàn)行金融管理體制來說，票據(jù)到期一般都能獲得付款，相對(duì)而言存在壞帳的可能性較小。 持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。 2022/2/4 預(yù)付賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 賬面之所以形成預(yù)付帳款，是因?yàn)槠髽I(yè)為購買貨物而先向銷貨方支付全部或部分貨款。而該債權(quán)是以收到約定的貨物作為實(shí)現(xiàn)目的。這樣，所謂的壞賬，無非是指銷貨方已不能交付約定的貨物了。如果遇到這種情況，該款項(xiàng)已不符合“預(yù)付賬款”的定義了，其性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)殇N貨方欠企業(yè)款項(xiàng)，需要銷貨方歸還購 2022/2/4 貨方已支付的貨款，即成為“其他應(yīng)收款”了。所以，預(yù)付賬款是不會(huì)直接發(fā)生壞賬損失的，如果真的發(fā)生的，也就意味著該債權(quán)已不構(gòu)成預(yù)付帳款而是轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌麘?yīng)收款了。 2022/2/4 長期待攤費(fèi)用 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南 》 長期待攤費(fèi)用科目使用說明： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 2022/2/4 預(yù)付賬款：預(yù)付賬款賬齡長的項(xiàng)目要注意原因、狀況、壞賬可能性。 其他如三年期以上的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等 2022/2/4 資產(chǎn)減值損失：。嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范、合理計(jì)提減值準(zhǔn)備；不得利用減值準(zhǔn)備調(diào)劑利潤。 注意非流動(dòng)性資產(chǎn)項(xiàng)目如長期投資、在建工程、固定資產(chǎn)、采用成本法計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。只有在資產(chǎn)處臵、出售、對(duì)外投資、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式換出、在債務(wù)重組中抵償債務(wù)等時(shí) ,才可予以轉(zhuǎn)出。 2022/2/4 殘疾人就業(yè)保障金：按照國家規(guī)定企業(yè)正常負(fù)擔(dān)部分應(yīng)有成本承擔(dān)，因違反規(guī)定產(chǎn)生的滯納金、罰款等計(jì)入營業(yè)外支出。 2022/2/4 謝謝大家！
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