電網(wǎng)財務(wù)報表講解ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 16:22本頁面
【正文】 行指對應(yīng)購電費值稅進項稅，不能填寫的注意核算方式。 ? 售電指標中， 1 20行躉售直（非）管縣局僅由地區(qū)局填寫，除 ，縣局單位直接售電用戶的填寫在 24行。售電收入同口徑。 ? 注意和營銷部門核對數(shù)據(jù) 2022/2/4 電力產(chǎn)品成本表 ? 供電企業(yè)成本合計 =利潤表 ”主營業(yè)務(wù)成本“ ? 其他費用合計 =電力產(chǎn)品其他費用明細表合計 2022/2/4 固定資產(chǎn)及累計折舊表 ? 資產(chǎn)原值、累計折舊額、減值準備年初（末）數(shù)對應(yīng)資產(chǎn)負債表相關(guān)。 ? 其中：已提足折舊資產(chǎn) 要填 ? 固定資產(chǎn)中“土地”是不提折舊 ? 無形資產(chǎn)中：“土地使用權(quán)”應(yīng)提攤銷 2022/2/4 其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支表 ? 應(yīng)劃分清楚業(yè)務(wù)類型，其他項目需要說明。 2022/2/4 2022年會計報表審計反饋問題 2022/2/4 ? 長期掛賬情況 應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項等長期掛賬，收回?zé)o望，存在全額壞賬風(fēng)險。 在建工程情況 完工項目長期掛在建工程，沒有及時結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，少計折舊，影響利潤。 2022/2/4 ? 其他業(yè)務(wù)稅金未按新準則放營業(yè)稅金中核算，仍放在其他業(yè)務(wù)成本中。 應(yīng)付職工薪酬下福利費有結(jié)余。 無形資產(chǎn)（土地）少攤銷或沒有進行攤銷。 2022/2/4 ? 發(fā)放工資獎勵列支在其他應(yīng)收款、成本費用等，未計入工資總額核算。 ? 財務(wù)費用資本化、費用化分攤不清晰。 ? 資產(chǎn)折舊計算依據(jù)不充分。 2022/2/4 2022年決算報表編制情況匯總 2022/2/4 資產(chǎn)負債表 應(yīng)收賬款項目：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。 如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目內(nèi)填列。 2022/2/4 如“預(yù)收賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。 《 2022年度財務(wù)決算及 2022年度財務(wù)預(yù)先會議資料 》 同樣： 預(yù)付款項 對應(yīng) 應(yīng)付款項 2022/2/4 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)計提壞賬準備，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 根據(jù)國家現(xiàn)行金融管理體制來說，票據(jù)到期一般都能獲得付款，相對而言存在壞帳的可能性較小。 持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計提相應(yīng)的壞帳準備。 2022/2/4 預(yù)付賬款計提壞賬準備： 賬面之所以形成預(yù)付帳款，是因為企業(yè)為購買貨物而先向銷貨方支付全部或部分貨款。而該債權(quán)是以收到約定的貨物作為實現(xiàn)目的。這樣，所謂的壞賬，無非是指銷貨方已不能交付約定的貨物了。如果遇到這種情況，該款項已不符合“預(yù)付賬款”的定義了，其性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)殇N貨方欠企業(yè)款項，需要銷貨方歸還購 2022/2/4 貨方已支付的貨款，即成為“其他應(yīng)收款”了。所以，預(yù)付賬款是不會直接發(fā)生壞賬損失的，如果真的發(fā)生的，也就意味著該債權(quán)已不構(gòu)成預(yù)付帳款而是轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌麘?yīng)收款了。 2022/2/4 長期待攤費用 《 企業(yè)會計準則應(yīng)用指南 》 長期待攤費用科目使用說明： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在 1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 2022/2/4 預(yù)付賬款：預(yù)付賬款賬齡長的項目要注意原因、狀況、壞賬可能性。 其他如三年期以上的應(yīng)收、應(yīng)付款項等 2022/2/4 資產(chǎn)減值損失：。嚴格根據(jù)企業(yè)會計準則，規(guī)范、合理計提減值準備；不得利用減值準備調(diào)劑利潤。 注意非流動性資產(chǎn)項目如長期投資、在建工程、固定資產(chǎn)、采用成本法計量的投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽等，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。只有在資產(chǎn)處臵、出售、對外投資、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式換出、在債務(wù)重組中抵償債務(wù)等時 ,才可予以轉(zhuǎn)出。 2022/2/4 殘疾人就業(yè)保障金：按照國家規(guī)定企業(yè)正常負擔(dān)部分應(yīng)有成本承擔(dān)，因違反規(guī)定產(chǎn)生的滯納金、罰款等計入營業(yè)外支出。 2022/2/4 謝謝大家！
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