國債統(tǒng)計及會計核算-資料下載頁
2025-07-18 17:36本頁面
【正文】 02 社會保險基金結(jié)余購買國債收入 中央收入科目。 03 向國家銀行借款收入 中央收入科目。 01 專項流動資金借款收入 反映通過專項流動資金借款取得的收入。 02 其他借款收入 反映除專項流動資金借款以外其他向國家銀行借款收入 99 其他國內(nèi)借款收入 反映除上述項目以外其他國內(nèi)借款收入。 45 政府收支分類科目 債務(wù)收入 科目編碼 科目名稱 說明 類 款 項 目 02 國外債務(wù)收入 中央與地方共用收入科目。反映從國外取得的債務(wù)收入。 01 向外國政府借款收入 中央收入科目。反映我國政府向外國政府借款的收入。 02 向國際組織借款收入 中央收入科目。反映我國政府向國際金融組織和聯(lián)合國各基金組織借款的收入。 03 其他國外借款收入 中央收入科目。反映除上述項目以外中央政府向國外借款取得的收入。 01 對外發(fā)行債券收入 中央收入科目。 99 其他國外借款收入 中央收入科目。 04 地方向國外借款收入 反映地方政府通過中央政府轉(zhuǎn)貸形式向國外借款的收入。 46 政府收支分類科目 國債事務(wù) 科目編碼 科目名稱 說明 類 款 項 目 228 國債事務(wù) 反映國債還本、付息、發(fā)行等方面的支出。 01 國庫券還本 反映中央政府用于歸還國庫券本金所發(fā)生的支出。 02 向國家銀行借款還本 反映中央政府用于歸還向國家銀行借款本金所發(fā)生的支出。 03 其他國內(nèi)借款還本 反映中央政府其他用于歸還國內(nèi)借款本金所發(fā)生的支出。 04 向外國政府借款還本 反映中央政府用于歸還向外國政府借款本金所發(fā)生的支出。 05 向國際組織借款還本 反映中央政府用于歸還向國際組織借款本金所發(fā)生的支出。 06 中央其他國外借款還本 反映中央政府用于歸還向其他國外借款本金所發(fā)生的支出。 07 地方向國外借款還本 反映中央政府用于歸還向國外借款本金所發(fā)生的支出。 08 國內(nèi)債務(wù)付息 反映用于償付國內(nèi)債務(wù)利息所發(fā)生的支出。 09 國外債務(wù)付息 反映用于償付國外債務(wù)利息所發(fā)生的支出。 10 國內(nèi)外債務(wù)發(fā)行 反映用于國內(nèi)外債務(wù)發(fā)行費支出。 11 補(bǔ)充還貸準(zhǔn)備金 反映用預(yù)算資金安排的用于補(bǔ)充還貸準(zhǔn)備金的支出。 47 政府收支分類科目 債務(wù)利息支出；債務(wù)還本支出。 科目編碼 科目名稱 說明 類 款 307 債務(wù)利息支出 反映政府和單位的債務(wù)利息支出。 01 國庫券付息 反映當(dāng)年用于償還國內(nèi)債務(wù)利息的支出。 02 向國家銀行借款利息 反映向國家銀行借款的利息支出。 03 其他國內(nèi)借款利息 反映向其他國內(nèi)借款的利息支出。 04 向外國政府借款付息 反映當(dāng)年用于償還國外政府借款的利息支出。 05 向國際組織借款付息 反映當(dāng)年用于償還向國際組織借款的利息支出。 06 其他國外借款付息 反映當(dāng)年用于償還其他國外借款的利息支出。 308 債務(wù)還本支出 反映政府和單位歸還各類借款本金方面的支出。債務(wù)利息列入 “ 債務(wù)利息支出 ” 不在此科目反映。 01 國內(nèi)債務(wù)還本 反映政府歸還各類國內(nèi)借款本金方面的支出。 02 國外債務(wù)還本 反映政府歸還各類國外借款本金方面的支出。 48 國債發(fā)行會計核算 國債發(fā)行款收取 國債承銷團(tuán)成員在指定日期，將國債發(fā)行款一次繳入財政部指定賬戶。繳款日期以財政部指定賬戶收到款項為準(zhǔn)。 會計核算 財政部在收到款項后，借記：國庫存款或其他財政存款。 貸記：一般預(yù)算收入－債務(wù)收入－國內(nèi)或國外 49 國債發(fā)行會計核算 國債發(fā)行手續(xù)費撥付 財政部收到國債發(fā)行款后，在指定日期內(nèi)，向相關(guān)機(jī)構(gòu)撥付國債發(fā)行手續(xù)費。 會計核算 借記：一般預(yù)算支出－國債還本付息支出－國內(nèi)外債務(wù)發(fā)行 貸記：國庫存款或其他財政存款 50 國債兌付會計核算 支付國債利息 借記：一般預(yù)算支出－國債還本付息支出－國內(nèi)債務(wù)付息或國外債務(wù)付息 貸記：國庫存款或其他財政存款 支付國債本金 借記：債務(wù)預(yù)算支出－國債還本付息支出－ 國庫券還本、向外國政府借款還本或向國際組織借款還本等。 貸記：國庫存款或其他財政存款。 51 謝謝！
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