【正文】 根據以上進度計劃要求，結合工程各施工建設階段工程量和復雜程度，對建設時序做出安排，并使各階段工作相互銜接。見下表：附表： 工程實施進度表工作內容 2010年 2011年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月項目前期工作土建工程設備定購設備安裝、調試員工培訓試運營第十章 項目投資與概算投資估算根據建設規(guī)模，以及對技術方案、工程方案及項目實施進度等進行研究的基礎上，估算項目投入總資金。一、建設投資估算依據估算范圍只包括固定資產投資和流動資金；建筑工程按《全國統(tǒng)一建筑工程基礎定額（2000版）》安徽省綜合估價表編制，并參照本地同類建筑工程進行系數調整；設備購置費：參照廠商詢價及行業(yè)內內規(guī)模企業(yè)的設備購置費；安裝工程費：主體工程安裝工程費按設備購置費的5%估算，公用輔助工程有設備購置費的，其安裝工程費按設備購置費的30%估算，無設備購置費的，其安裝工程費根據同規(guī)模工程估算；工程建設其他費用：均按標準并結合市場價格計取。 建設管理費含建設單位管理費、工程監(jiān)理費，其中建設單位管理費參照《財政部關于印發(fā)基本建設財務管理規(guī)定的通知》財建[2002]394號文件計取；工程監(jiān)理費參照《建設工程監(jiān)理與相關服務收費標準》發(fā)改價格[2007]670號文件計??；可行性研究費參照《國家計委關于印發(fā)建設項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定的通知》計價格［1999］1283號文件計??；環(huán)境影響評價費參照《國家計委、國家環(huán)境保護總局關于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費有關問題的通知》計價格[2002]125號文件計費；勘察設計費參照《國家計委、建設部關于發(fā)布工程勘察設計收費管理規(guī)定的通知》計價格[2002]10號文件計?。还こ瘫ｋU費按工程費用的3‰計??；預備費：包括基本預備費和漲價預備費，基本預備費按工程費用和工程建設其他費用之和的4%估算；根據國家計委計投資（1999）1340號文的規(guī)定，漲價預備費按零計算。建設期利息：項目建設期貸款為5年期中長期貸款，利率執(zhí)行中國人民銀行2008年12月23日發(fā)布的3—%；二、項目總投資本項目估算范圍為新建廠房等土建工程及設備購置等公用工程的基礎設施配套。其項目總投資估算為7800萬元。其中：。詳見建設投資構成詳見附表1《總投資估算表》。① 建設投資：。② 建設期利息：。③ 流動資金估算：流動資金估算是按分項詳細估算法計算。④ 項目總投資=建設投資+建設期利息+流動資金 =++ =（萬元）三、資金籌措。根據項目具體情況及實施計劃，確定建設期為12個月，建設投資在建設期內全額投入；流動資金根據工程需求合理安排。第十一章 財務評價一、財務評價的依據和原則該項目經濟評價采用國家發(fā)改委、建設部《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）、原國家計委頒布的《投資項目可行性研究指南（試用版）》所規(guī)定的原則與方法進行。在市場分析、建設內容和規(guī)模、工程建設方案和產品方案等基礎上來進行項目的財務評價。依據項目的特點，財務評價部分主要包括財務估算、財務盈利能力分析、償債能力分析、不確定性分析，最后給出財務評價的結論。本項目估算按照國家現行的會計制度、稅務條例等有關的法律和法規(guī)進行。由于本項目建設性質、內容和規(guī)模對國民經濟影響較小，故僅對本項目的財務盈虧能力、償債能力以及不確定性分析等方面進行財務評價。參考行業(yè)標準并結合本項目的實際情況，本項目的基準收益率確定為12%。二、財務效益分析財務評價基準對照指標為：基準收益率10%、基準投資回收期6年、投資利潤率12%、投資利稅率9%。 成本估算 本項目所需原輔材料費用和燃料動力費用均采用含稅價，年消耗量根據企業(yè)提供的成本數據及參加本項目其他專業(yè)提供的資料。 (1)、外購整車、零部件、原輔材料費用估算外購整車、零部件、原輔材料需求量根據生產量估算。 (2)、燃料和動力費用全套設備年耗電量約320萬KWH。(3)、折舊費房屋及建筑物投資按50年平均折舊，預提5%殘值；設備及安裝投資按10年平均計提折舊，預提5%殘值。 (4)攤銷費其它資產和遞延資產按10年攤銷，無形資產（征地費用）按40年攤銷。 (5)人員工資及福利費本項目定員按總經理、管理人員、銷售人員、維修技工、質保、質檢及工程技術人員等年人均工資按2萬元/年標準計算，考慮適當提高因素。并以工資總額的14%計提職工福利費。見附表4《工資及福利估算表》(6) 修理費 修理費按固定資產折舊費的35%計算。 (7) 財務費用借款利息支出計入成本，對于其他的利息收入和利息支出以及金融機構手續(xù)費等，由于數額不大，故未予估算。(8)銷售費用依據行業(yè)特點，%計算。 (9)其他管理費用 %元計算。(10)其他制造費用其他制造費用是在生產成本中扣除折舊費、修理費等的費用后按生產成本的1%估算。詳見附表3《總成本費用估算表》 財務分析（1）、營業(yè)收入預測根據企業(yè)目前提供計算作為依據，再根據項目的業(yè)務收入，在遵循謹慎行原則下，本項目達產年含稅銷售總收入為45000萬元。詳見附表1《營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》（2）、營業(yè)稅金及附加和增值稅營業(yè)稅及附加：營業(yè)稅：%；城建稅：營業(yè)稅額7%；教育費附加：營業(yè)稅額3%；增值稅:產品銷項稅稅率為17%；進項稅稅率按17%。 城鄉(xiāng)建設維護稅:以增值稅額為基數，取7%。教育費附加:以增值稅額為基數，取3%。（3）、利潤估算（稅后）。（4）、所得稅 所得稅稅率按25%。（5）、盈余公積金 按稅后利潤的10%計提盈余公積金。（6）、未分配利潤未分配利潤首先償還貸款后，由項目單位按公司章程規(guī)定自行結轉與分配。貸款還款方式本項目申請銀行貸款2000萬元，部分做為固定資產投資，部分為流動資金貸款。長期循環(huán)貸款，期限為5年。詳見附表7《建設期利息估算表》。還資金來源：（1）未分配利潤：每年未分配利潤，在還款年度內優(yōu)先滿足還貸需要。（2）折舊費和攤銷費：每年提取的折舊費和攤銷費，在還款年度內優(yōu)先用于償還貸款?，F金流量分析根據附表4《項目投資現金流量表》計算，稅后財務內部收益率（FIRR）為 %，高于行業(yè)基準收益率；財務凈現值（FNPV）（I=10%時），財務凈現值（FNPV）大于零；投資回收期為4年（不含建設期），小于行業(yè)基準投資回收期，投資回收期適中。財務盈利能力分析 年均利潤總額投資利潤率 = 100%=% 項目總投資 年均利稅總額投資利稅率 = 100%=% 項目總投資 投資回收期（不含建設期）：4年不確定分析（1）、盈虧平衡分析以生產能力利用率表示盈虧平衡點(BEP)來分析項目成本與收益的平衡關系。盈虧平衡點越低，表明適應市場變化能力越大，抗風險能力越強。依據BEP計算公式，在正常生產年份： G BEP（生產能力利用率）= 100% SKC = % 式中：G——————年固定成本 S——————年銷售收入 K——————年可變成本 C——————年銷售稅金%，也就是說該項目產銷售量只要達到8816萬元時，企業(yè)就可以保本，項目財務盈虧持平，由此可見，該項目抗風險能力較強。（2）、敏感性分析當成本、運營變化時，銷售收入對該項目財務內部收益率的影響大。當運營收入上升或下降時，項目財務內部收益率的變化十分明顯。因此，建議企業(yè)加強成本控制，加大市場營銷力度，以提高經營效益來增加附加值社會效益分析本項目投產達到設計能力后，提供近二百個就業(yè)崗位，同時為本公司充分利用自身企業(yè)資源，完善服務鏈，進一步夯實了企業(yè)的實力，提高了市場競爭力，也可帶動相關產業(yè)的發(fā)展進步，有利于提高本地區(qū)經濟發(fā)展水平，具有明顯的社會效益。財務評價結論及主要經濟技術匯總表 各項指標詳見附表8《主要經濟技術指標匯總表》。從財務評價分析指標可以看出，項目財務內部收益率高于貸款利率，借款償還期能滿足貸款機構要求，%，從盈虧平衡分析來看，項目具有較強的抗風險能力。綜上所述，該項目在財務上是可行的。 附表1：總投資估算表（概算法）人民幣單位：萬元序號工程或費用名稱建筑 工程費設備 購置費安裝 工程費其他 費用合計比例 (%)1工程費用　　主體工程　綜合服務中心樓　　　　　修理車間　　　　倉儲車間 　　　 　總裝車間職工宿舍　　　　工藝設備公用輔助工程 　 　供配電系統(tǒng)　 　 　消防設施　 　 　給排水設施　 　 　道路、圍墻、綠化等 　　　 　2工程建設其他費用　　　　　土地使用權購置費建設單位管理費　　　 　可行性研究費環(huán)評費　　　 　勘察設計費　　　 　工程監(jiān)理費　　　 　試生產及培訓費　　　 　3預備費　　　4建設投資合計　　 比例（%）5建設期利息　　　　　6流動資金　　　　　7項目總投資合計　　　　　附表2：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 單位：萬元序號項 目比例運營期234567891011生產負荷（%）　1001001001001001001001001001001營業(yè)收入230230230230230230230230230230維修收入2302302302302302302302302302302銷售收入28770287702877028770287702877028770287702877028770柴油發(fā)電機組收入12000120001200012000120001200012000120001200012000整車銷售收入15570155701557015570155701557015570155701557015570配件銷售收入12001200120012001200120012001200120012002營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金%城建稅7%教育費附加3%