oracle標準成本核算-資料下載頁
2025-07-14 16:21本頁面
【正文】 票匹配:分錄參見材料采購的相關分錄組織間轉移:對于發(fā)運組織而言：DR：組織間應收帳戶（帳戶來源：發(fā)運網絡的組織間轉移帳戶）CR：庫存帳戶@發(fā)運組織物品的標準成本（帳戶來源：子庫存帳戶）轉移貸項（帳戶來源：發(fā)運網絡的組織間轉移帳戶）對于接收組織而言：DR：庫存帳戶@接收組織物品的標準成本（帳戶來源：子庫存帳戶）CR：組織間應付帳戶（帳戶來源：發(fā)運網絡的組織間轉移帳戶）DR/CR：組織轉移差異帳戶（帳戶來源：發(fā)運網絡的組織間轉移帳戶）其他:當實際的相關費用發(fā)生時，需要在總帳模塊中，根據(jù)實際情況記入相應的帳戶。發(fā)放生產工人工資時，在總帳記入：DR：生產工人吸收帳戶@實際金額 CR：應付工資@實際金額發(fā)放車間管理人員工資時，在總帳中記入：DR：資源管理費成本子要素——工資的吸收帳戶@實際金額CR：應付工資@實際金額提取折舊費用時（在固定資產模塊）DR：生產設備資源的吸收帳戶@實際金額CR：累計折舊@實際金額發(fā)生其他雜項費用時，在總帳中計入：DR：制造費用/物料管理費 相應成本子要素 的吸收帳戶@實際金額CR：其他應付款@實際金額第四部分 標準成本差異處理一、差異類型標準成本下，成本核算的結果將出現(xiàn)多項差異，具體包括：采購價格差異（PPV）采購訂單價格與采購件標準成本的差異外協(xié)資源價格差異外協(xié)采購訂單價格（實際外協(xié)加工費用）與外協(xié)加工標準成本的差異。發(fā)票價格差異（IPV）發(fā)票金額與采購訂單價格差異制造成本差異在生產任務關閉時，在制品成本差異將結轉到工單類型各差異帳戶，確認為制造成本差異。標準成本調整差異當標準成本更新時，記錄庫存價值的變化資源、資源管理費、物料管理費吸收帳戶余額由于Oracle 系統(tǒng)實時記帳的特點，這些直接/間接制造費用，根據(jù)事先確定的費率分攤進入生產成本。因此，當制定的費率不準確，或是生產開工情況的變化，一般情況下月末會出現(xiàn)借方（貸方）余額。在沒有完全分攤的情況下將產生借方余額，而過度分攤的結果將出現(xiàn)貸方余額。二、差異處理方式對標準成本下產生的各項差異，需要采用一定的方法進行處理。對各項差異處理，一方面是采用標準成本方法本身的要求，另一方面是為了還原產成品實際成本，正確結轉銷售成本。我們是借助一些報表，手工在總帳模塊對相關差異帳戶的余額進行結轉，而無法將差異直接結轉到庫存成本。1：設置“材料成本差異”帳戶，其余額來自PPV、IPV、外協(xié)資源價格差異帳戶，以及標準成本更新帳戶。2：我們假設，材料成本差異的流轉與材料庫存成本本身的流轉，保持相同的比例關系，也就是說，存在下列的等式關系分攤比例＝＝因此，標準成本差異本期應結轉金額＝庫存成本本期減少額分攤比例＝（庫存成本期初值＋庫存成本本期增加值－庫存成本期末值）分攤比例3 ：本期應結轉的材料成本差異、外協(xié)件（自制半成品）工單類型本期發(fā)生的制造成本差異、需要本期進行處理的某些資源（資源管理費、物料管理費）吸收帳戶余額，三者匯總金額是本期待分攤的差異金額。4 ：設置各型號手機的成本差異帳戶5 ：以各型號手機完工入庫金額作為權重，確定本期各型號手機的成本差異帳戶發(fā)生額分攤比例＝本期各型號手機的成本差異帳戶發(fā)生額＝各型號手機的庫存商品成本本期增加（完工金額）分攤比例6 ：我們仍假設，各型號手機成本差異的流轉與手機庫存成本本身的流轉，保持相同的比例關系。分攤比例＝本期應從各型號手機庫存商品成本差異帳戶結轉的“銷售成本”＝(各型號手機的庫存商品成本期初值 + 庫存商品成本本期增加)分攤比例三、 成本差異處理流程1：會計期結束前，提交請求運行本期的“材料成本差異來源報表”。2：根據(jù)“材料成本差異來源報表”的結果，將采購價格差異、組織間轉移價格差異、部分外協(xié)資源價格差異、標準成本更新差異、發(fā)票價格差異，以及外協(xié)件、自制半成品工單類型制造差異等等帳戶的本期余額，結轉到各個庫存組織的“材料成本差異帳戶”。3：提交請求運行本期的“吸收帳戶余額報表”，確認是否處理本期末特定吸收帳戶的余額。4：根據(jù)“材料成本差異來源報表”的結果，將本期需處理的材料成本差異，以及特定吸收帳戶的期末余額，結轉到“待處理成本差異匯總帳戶”。5：提交請求運行本期的“成本差異處理報表”。6：根據(jù)“成本差異處理報表”的結果，將待處理的匯總成本差異帳戶余額，分攤到按物品類別（工單類型）設置的各個成本差異處理帳戶。7：根據(jù)“成本差異處理報表”的結果，調整按物品類別（工單類型）設置的銷售成本帳戶。第五部分 其他事項第一條、 成本核算課將本月的成本結轉完成后，將有關成本資料，如材料驗收入庫單、材料出庫單、成品入庫單等編制成冊，存放于檔案室備查，長期保存，保管期限等同于憑證的保管期限。第二條、 由成本核算課負責成本分析工作，主要包括每月的產品生產成本分析、生產成本變化的趨勢分析、采購價格差異分析（價差分析）、生產材料損耗分析（量差分析）及其他成本分析資料，提供比較全面的成本分析資料，提供給公司領導及生產系統(tǒng)作決策及改善工作參考第三條、 成本核算制度由會計部制定經公司財務副總、總經理審定后執(zhí)行第四條、 成本核算制度的修改亦按審批程序進行
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