【正文】 ，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對其他出庫單進行審核處理。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進行簽收，在約定的時間內(nèi)進行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后填寫質(zhì)檢單，庫房記賬人員根據(jù)質(zhì)檢單在【庫存管理】模塊填制外協(xié)加工調(diào)撥單，將外協(xié)加工產(chǎn)品調(diào)撥回半成品倉庫，進行打印后，庫房管理人員在外協(xié)加工調(diào)撥單上進行簽字確認。 財務往來會計根據(jù)外協(xié)加工入庫數(shù)量和外協(xié)費用單價（采購部門確定）進行統(tǒng)計外協(xié)加工費用。據(jù)此在【應付賬款】錄入應付單，列制造費用，掛應付賬款。操作要點：進行外協(xié)加工的管理目標在于加強管理企業(yè)的外協(xié)加工物資，防止出現(xiàn)丟失和舞弊行為。所有的外協(xié)加工廠作為公司的庫房進行管理，其編號為2179。庫存記賬人員將每月的外協(xié)加工費用表（庫存管理模塊進行統(tǒng)計費用）上報財務部門，財務會計在應付賬款錄入應付單，進行賬務處理。重點提示：外協(xié)加工費用需要以外協(xié)加工送貨入庫的數(shù)量進行統(tǒng)計外協(xié)加工費用，按月統(tǒng)計每種半成品發(fā)生的費用金額。外協(xié)加工財務核算處理：業(yè)務流程 系統(tǒng)操作 財務核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 毛坯件入庫 在存貨核算模塊記賬 借：自制半成品 產(chǎn)成品入庫單貸：生產(chǎn)成本成本結(jié)轉(zhuǎn) 發(fā)出加工 在庫存管理模塊填制調(diào)撥單 借：委外加工物資 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：自制半成品 加工完成入庫 在庫存管理模塊填制調(diào)撥單 借：自制半成品 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：委外加工物資 統(tǒng)計外協(xié) 庫存管理模塊進行統(tǒng)計費用求 借：制造費用—噴塑費用 費用統(tǒng)計表加工費用 貸：應付賬款xx噴塑廠 （七）外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）編號：PRST17業(yè)務編號ST007業(yè)務名稱外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）業(yè)務流程簡述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務處理（轉(zhuǎn)播車）流程適用范圍以下業(yè)務僅適用于轉(zhuǎn)播車產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務單錄入、審核庫房外協(xié)完工處理錄入、審核庫房記賬核算成本、噴塑費用記賬、統(tǒng)計財務往來進行外協(xié)加工費掛賬往來付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉庫總調(diào)質(zhì)檢生產(chǎn)車間財務具體工作流程 加工物資加工外協(xié)加工任務單 審核檢驗外協(xié)加工申請物資出庫外協(xié)加工費用統(tǒng)計表外協(xié)費用單描述 車體改造的流程分為車體改造標準件外協(xié)和車體特制產(chǎn)品外協(xié)流程，對于車體改造標準件部分在存貨檔案中存在，并且有一定的庫存節(jié)余，所以其處理和機加產(chǎn)品外協(xié)加工流程相同；鑒于特制外協(xié)件在存貨檔案中不存在，并且多為一次性應用，不需要增加存貨檔案，所以在進行外協(xié)時按以下流程進行處理。 車體改造車間需要進行外協(xié)加工時，手工填寫外協(xié)加工申請單（見表：PRST005），報總調(diào)室，總調(diào)室進行批準后進行外協(xié)加工處理?？傉{(diào)對調(diào)出、調(diào)入進行監(jiān)督，并有相應單據(jù)傳遞至財務部，做為列賬依據(jù)。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進行簽收，在約定的時間內(nèi)進行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后填寫質(zhì)檢單直接到車間進行組裝?？傉{(diào)室將質(zhì)檢單、手工入庫單傳遞至財務部，財務部根據(jù)質(zhì)檢單數(shù)量和手工入庫單數(shù)量統(tǒng)計外協(xié)加工費用。財務部成本會計在【應付賬款】錄入應付單，列生產(chǎn)成本，掛應付賬款進行管理。五、存貨核算流程：（一）存貨核算處理流程： 編號：PRIA18業(yè)務編號IA001業(yè)務名稱存貨核算處理流程業(yè)務流程簡述材料成本會計根據(jù)本月庫房出入庫單據(jù)進行相應處理核算出入庫成本，生成相關(guān)材料的出入庫核算憑證。流程適用范圍原材料、半成品、產(chǎn)成品出入庫核算業(yè)務相關(guān)崗位具體流程庫存管理存貨核算成本管理采購入庫其他入庫產(chǎn)成品入庫銷售出庫 材料領(lǐng)用 其他出庫外協(xié)加工借入、借出組裝拆卸暫估處理產(chǎn)成品成本分配單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬制單材料消耗產(chǎn)成品成本計算描述 庫房記賬人員在【庫存管理】模塊進行日常物資出入庫單據(jù)的錄入； 所有庫存管理模塊填制的單據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)自動傳遞的存貨核算模塊進行核算成本； 材料成本核算會計在【存貨核算】模塊對原材料的采購入庫單進行記賬核算出來原材料的入庫成本，對于沒有進行采購結(jié)算的采購入庫單系統(tǒng)做暫估入庫管理。 材料成本核算會計在存貨核算模塊對材料出庫單進行記賬核算本月材料領(lǐng)用成本。 通過特殊單據(jù)記賬計算調(diào)撥單、組裝拆卸單等對應結(jié)轉(zhuǎn)成本。 成本核算會計在【成本管理】模塊中提取材料消耗數(shù)，計算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 材料成本核算會計在【存貨核算】模塊通過產(chǎn)成品分配功能從成本管理模塊提取本月產(chǎn)成品加工成本，進行單據(jù)記賬，核算發(fā)出商品和銷售出庫成本。 本月底材料成本會計和庫房管理人員核對本月收發(fā)存數(shù)量是否相等，和總賬會計核對科目賬金額是否相符。 （二）存貨暫估處理：編號：PRIA19業(yè)務編號ST003業(yè)務名稱存貨暫估處理業(yè)務流程簡述月末貨物到但發(fā)票未到，月末對入庫貨物進行暫估記賬，發(fā)票到后再進行回沖，采購結(jié)算后進行暫估處理，生成紅字回沖單和藍字回沖單，系統(tǒng)自動記賬。流程適用范圍采購入庫的暫估成本處理相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購員進行采購發(fā)票錄入錄入庫房記賬人員填制采購入庫單、記賬錄入財務會計采購結(jié)算、制單單據(jù)記賬、制單相關(guān)部門或崗位 采購員庫房記賬財務會計具體工作流程采購發(fā)票庫存系統(tǒng)中錄入采購入庫單制單生成憑證復核付款制單生成憑證暫估處理采購結(jié)算描述 庫房記賬人員當月按照正常的采購流程在【庫存管理】模塊進行錄入采購入庫單，材料成本會計在【采購管理】模塊進行正常的采購結(jié)算,在【存貨核算】模塊進行單據(jù)記賬，如果到當月結(jié)賬日時，已錄入的采購入庫單尚未進行采購結(jié)算，在【存貨核算】模塊進行單據(jù)記賬系統(tǒng)默認為暫估記賬。 借：原材料 貸：應付暫估款 次月或以后月份采購發(fā)票收到后，采購部門在【采購管理】中錄入采購發(fā)票, 采購發(fā)票傳遞到財務往來會計在【應付賬款】進行掛賬；財務材料成本會計在【采購管理】模塊將原有采購入庫單和采購發(fā)票進行采購結(jié)算。 財務材料成本會計在【存貨核算】模塊進行暫估處理：系統(tǒng)自動產(chǎn)生藍字回沖單、紅字回沖單。生成如下憑證： 借：原材料（） 貸：應付暫估款（） 借：原材料 貸：物資采購48 / 48六、成本核算流程： PR—CA20業(yè)務編號CA001業(yè)務名稱成本核算流程業(yè)務流程月末根據(jù)本月歸集的人工費、材料費及制造費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的全過程。業(yè)務相關(guān)崗位具體崗位描述工資福利分攤制單（工資）制造費用歸集制單（總賬）審核、記賬（總賬）費用歸集（成本）成本計算（存貨）結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制單（總賬）借：生產(chǎn)成本制造費用等貸：應付工資借：制造費用貸：對應科目憑證審核憑證記賬人工費用表制造費用表歸集分配成本費用工序間成本耗用的結(jié)轉(zhuǎn)完成成本計算借：生產(chǎn)成本－制造費用貸：制造費用 材料出庫單記賬（存貨）機加材料（總賬）轉(zhuǎn)播車材料費用（成本）工時、產(chǎn)量報表（成本）產(chǎn)成品成本分配（存貨）入庫單記賬、制單、（存貨）單據(jù)記賬相應倉庫對應類別的“材料出庫單”借：鋼板費用 鋁型材貸：原材料材料及外購半產(chǎn)品耗用表完工產(chǎn)品日報在產(chǎn)品盤點表完工產(chǎn)品處理表產(chǎn)成品取價分配查詢選擇半成品全取或取價分配借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本借：半成品貸：生產(chǎn)成本具體描述 每月由財務相關(guān)人員在【總賬】模塊編制計提工資福利分攤憑證；在【固定資產(chǎn)】模塊生成固定資產(chǎn)折舊計提；日常業(yè)務在【總賬】模塊編制憑證，歸集發(fā)生的制造費用的憑證（外協(xié)加工費用、水電費、差旅費用）。 上述憑證打印后，在【總賬】模塊中執(zhí)行審核并記賬。 財務成本會計日常在【存貨核算】模塊中對原材料庫房的機加鋼板領(lǐng)用、機加鋁型材領(lǐng)用、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料出庫單進行單據(jù)記賬，生成相關(guān)憑證，每月末在結(jié)賬日之前確認所有涉及原材料及包裝材料的業(yè)務完成后，對該倉庫進行月末處理。機加的材料費通過憑證傳遞到【總賬】系統(tǒng)歸集： 借：制造費用—鋼板費 鋁型材費 機物料消耗 貸：原材料 車體改造、系統(tǒng)集成、工程部的材料領(lǐng)用通過【成本核算】模塊直接從【存貨核算】模塊讀取： 借：生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料 總賬會計在【總賬】進行憑證審核、記賬。 車間統(tǒng)計手工上報本月完工工時、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤點數(shù)量、機加鋼板鋁型材消耗分配表、工序產(chǎn)品耗用表由成本核算會計輸入到【成本管理】模塊。 財務成本會計確認當月相關(guān)費用憑證在總賬已經(jīng)記賬后，確認相關(guān)倉庫已經(jīng)月末處理，執(zhí)行【成本管理】模塊中的料、工費取數(shù)功能。 成本核算會計執(zhí)行【成本管理】模塊的成本計算，以計算出半成品的單位成本。 成本核算會計在【存貨核算】模塊中進行產(chǎn)成品取價。對產(chǎn)成品倉庫進行記賬，核算產(chǎn)成品入庫、產(chǎn)成品銷售出庫成本。 【成本管理】模塊中生成結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的憑證；在【存貨核算】系統(tǒng)進行成本取價，讀取產(chǎn)成品成本，核算產(chǎn)成品入庫、銷售出庫成本，生成相關(guān)憑證。 財務成本會計月末結(jié)算完畢將【成本管理】模塊結(jié)賬。七、財務核算（一）應收賬款核算流程編號：PRAR21 業(yè)務流程銷售產(chǎn)品及勞務形成的應收賬款掛賬及核銷業(yè)務相關(guān)崗位具體流程銷售內(nèi)勤財務往來財務出納開票通知客戶交款復核發(fā)票否審核現(xiàn)結(jié) 應收制單形成應收制單生成憑證核銷錄入收款單打印收款單收款描述 銷售助理根據(jù)客戶要求在【銷售管理】模塊中開具開票通知單，確認無誤后在【銷售管理】模塊對開票通知單進行復核。 財務往來會計在【應收賬款】模塊檢查銷售助理傳遞來的開票通知單，進行審核，生成應收憑證。 借：應收賬款