【正文】 不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務(wù)部門實施。　　財務(wù)計劃分為年度、季度計劃：　?。?）每年第三季度進行酒店財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務(wù)收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。　?。?）酒店財務(wù)部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。　?。?）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標，結(jié)合本部門的具體情況，按月分攤季度任務(wù)指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度。　?。?）酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行，全年清算。　　財務(wù)計劃內(nèi)容：　?。?）財務(wù)部應(yīng)編制：　　流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等?！　。?）各部門應(yīng)編制：　?、黉N售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等?！　、诳头坎浚簜淦肥褂糜媱潱ê挠闷罚?、費用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。　?、鄄惋嫴浚籂I業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。　?、苌虉霾浚轰N售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；　?、菸鞑透栉鑿d：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設(shè)備養(yǎng)護計劃等；　?、薏少彶浚何锪线M貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；　?、呗糜尾浚嚎驮从媱潯I業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；　　⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；　?、岵疾莶浚嘿M用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；　　⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；　　：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等?！　。?）總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃?！　。?）各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。　　資金籌集管理制度　　酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。　　酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。　　籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：　?。?）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準?！　。?）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準?！　Ω鞣交I集的資金，應(yīng)嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。　　資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。　　經(jīng)費支出管理制度　　對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；　　購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算?！　芙o的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出?！　芙o所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支?！　芙o的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；　　員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。，　　購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目?！　∑渌黜椯M用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出?！　〉椭狄缀钠坟攧?wù)管理制度　　各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷?！　∮墒褂貌块T指定專人負責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責(zé)人簽字才能生效?！　p壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部門負責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理?！　∧杲K對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責(zé)人審核，憑此報銷或入賬?！　〖揖?、用具財務(wù)管理制度　　要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準?！　〖揖摺⒂镁叩馁忂M成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬?！　☆I(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作?！　⌒蘩砑揖摺⒂镁咚玫拈_支，以“營業(yè)費用－修理費”列支?！　〖揖?、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理?！　G失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理?！　〖揖?、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理?！　【频曩Y產(chǎn)管理應(yīng)該建立健全資產(chǎn)管理流程，明確責(zé)任，重視核算，強化考核，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用，我們認為應(yīng)從以下方面入手。 　　應(yīng)樹立系統(tǒng)管理理念來管理固定資產(chǎn)，改變過去各部門分散、獨立管理的局面，強化基礎(chǔ)管理流程，保證基礎(chǔ)部門的資產(chǎn)管理信息暢通無阻。 　　以基層部門管理為基礎(chǔ)，各基層部門應(yīng)視固定資產(chǎn)的規(guī)模配置專職或兼職管理人員，最好各部門倉庫人員由財務(wù)部門直接管理，其人事任免也由財務(wù)說了算，主要目的方便及時對基層部門資產(chǎn)的有關(guān)信息進行收集、反饋，進一步防止基層部門只注重部門利益，篡改資產(chǎn)管理第一手資料信息。及時上報基層部門資產(chǎn)設(shè)備是否完好，能否滿足完成經(jīng)營任務(wù)的需要，讓各部門都能及時反映本部門情況。在今天，財務(wù)管理已不再是簡單的會計核算，而應(yīng)側(cè)重于經(jīng)營管理，參與經(jīng)營管理，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管家，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供一份準確、詳實的資料。我認為對基礎(chǔ)部門還要制定一套可操作性的工作規(guī)范、流程和資產(chǎn)管理實施細則，通過這些規(guī)范工作行為，避免工作中推委扯皮、相互矛盾、重復(fù)漏缺、前清后亂的問題。 　　針對各部門經(jīng)理對資產(chǎn)管理不重視的現(xiàn)實狀況強化措施。利用人資考核機制強化管理，部門資產(chǎn)管理混亂的，沒有設(shè)立資產(chǎn)臺賬的，領(lǐng)導(dǎo)者工資級別按執(zhí)行級別套用，理由很簡單，不會管理者，只能當(dāng)執(zhí)行者。資產(chǎn)盤點抽查各部門執(zhí)行者實行盤點簽到制度，沒有按時按質(zhì)量盤點的，以各種理由推委的就是上班打卡了，也即曠工一天。因管理員工不好，領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。對不能提供資產(chǎn)臺賬的部門，特別連自已家底都沒摸清的部門，酒店領(lǐng)導(dǎo)不報批、采購拒絕申購計劃，財務(wù)部門不付款，這樣層層把關(guān)，迫使部門管理不得不查清自已的家底，同時防止重復(fù)購買占用企業(yè)寶貴資金，充分利用閑置資產(chǎn)。