【正文】 小計(jì)編制說明：１、 實(shí)際投資比例與所擁有的注冊資本比例不一致的，應(yīng)在“備注”欄中注明２、 股權(quán)為發(fā)起設(shè)立還是購入的應(yīng)在“備注”欄中注明客 戶 簽名 日期 編制 索引號 CFF4 調(diào)查專題　融資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查目標(biāo)：１、 了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)２、 了解權(quán)益融資調(diào)查程序：1 取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間短期及長期借款增減變動(dòng)及余額表 與會(huì)計(jì)報(bào)表核對是否相符 抽查大額貸款合同列表2 取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對相符3 取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核4 取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長期應(yīng)付款及專項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表 與會(huì)計(jì)報(bào)表核對是否相符 抽查相關(guān)合同，并驗(yàn)證本負(fù)債相應(yīng)的資產(chǎn)5 取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益增減變動(dòng)及余額表 與各年增資、配股情況相核對 與各年利潤分配方案相核對客 戶 簽名 日期 編制 索引號CFF5 調(diào)查專題 稅務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標(biāo)1. 調(diào)查發(fā)行人執(zhí)行稅種﹑稅率。2. 調(diào)查發(fā)行人執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法、真實(shí)、有效。3. 調(diào)查發(fā)行人是否依法納稅。二 調(diào)查程序1. 查閱各種稅法、發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等文件，或與發(fā)行人財(cái)務(wù)部門人員訪談，調(diào)查發(fā)行人及其控股子公司所執(zhí)行的稅種（包括各種稅收附加費(fèi)）、稅基﹑稅率（表格樣式見附表）﹐調(diào)查其執(zhí)行的稅種﹑稅率是否符合現(xiàn)行法律﹑法規(guī)的要求？2. 調(diào)查發(fā)行人是否經(jīng)營進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)，查閱關(guān)稅等法規(guī)，調(diào)查發(fā)行人所適用的關(guān)稅、增值稅以及其他稅種的稅率。3. 如果發(fā)行人享受有增值稅的減、免，查閱財(cái)政部、國家稅務(wù)總局法規(guī)或文件，調(diào)查該項(xiàng)法規(guī)或文件是否由有權(quán)部門發(fā)布，調(diào)查發(fā)行人提供的產(chǎn)品（服務(wù)）是否稅收優(yōu)惠是否合法﹑合規(guī)﹑真實(shí)﹑有效？該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的優(yōu)惠期有多長？4. 如果發(fā)行人享受有所得稅減、免的優(yōu)惠政策或其他各種形式的財(cái)政補(bǔ)貼，查閱有權(quán)部門的法規(guī)或文件，調(diào)查該政策是否合法﹑合規(guī)﹑真實(shí)﹑有效？該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的優(yōu)惠期有多長？5. 如果發(fā)行享受有其他稅種或附加費(fèi)的優(yōu)惠政策，參照程序993執(zhí)行調(diào)查程序。6. 獲取發(fā)行人最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度享受的稅務(wù)優(yōu)惠、退回的具體金額，依據(jù)5程序中獲取的相關(guān)文件，判斷其屬于經(jīng)常性損益，還是非經(jīng)常性損益，測算其對發(fā)行人各期凈利潤的影響程度?？? 戶 簽名 日期 編制 索引號CFF5 調(diào)查專題 稅務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引7. 查閱發(fā)行人最近三年的增值稅、所得稅以及其他適用的稅種及附加費(fèi)的納稅申報(bào)表﹑稅收繳款書等文件，調(diào)查發(fā)行人最近3年是否依法納稅？8. 查閱發(fā)行人所處管轄區(qū)內(nèi)的國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局以及直屬的稅收分局征收處的證明，調(diào)查發(fā)行人是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形？是否拖欠稅金？9. 如果發(fā)行人經(jīng)營進(jìn)口業(yè)務(wù)，查閱進(jìn)口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等；如果發(fā)行人經(jīng)營出口業(yè)務(wù)，查閱出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。10. 如果發(fā)行人技術(shù)或企業(yè)組織形式的變化﹐如外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)﹐是否補(bǔ)足了以前減免的稅款？11. 與管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解發(fā)行人是否與稅務(wù)部門存在稅務(wù)爭議，了解發(fā)行人是否存在偷、漏稅情形，如有則測算出其可能補(bǔ)交的稅款數(shù)額、罰金數(shù)額；了解發(fā)行人是否可以獲得稅款返還，測算其數(shù)額。12. 對發(fā)行人最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的增值稅銷項(xiàng)數(shù)額或營業(yè)稅額與發(fā)行人各期的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析性復(fù)核。如果主營業(yè)務(wù)收入適用稅率與銷項(xiàng)數(shù)額或營業(yè)稅額有異常大的偏差，對發(fā)行人收入真實(shí)性的進(jìn)一步調(diào)查應(yīng)執(zhí)行銷售專題的有關(guān)調(diào)查程序?？? 戶 簽名 日期 編制 索引號 CFF6 調(diào)查專題 或有事項(xiàng)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一、 調(diào)查目標(biāo)1． 調(diào)查或有事項(xiàng)的具體情況；2． 判斷上述事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生影響；二、 調(diào)查程序1. 調(diào)查發(fā)行人因訴訟情況可能引起的或有負(fù)債，引證訴訟專題；2. 調(diào)查發(fā)行人因仲裁情況可能引起的或有負(fù)債，引證仲裁專題；3. 企業(yè)對售后商品提供擔(dān)保3．1．調(diào)查企業(yè)的銷售政策，查閱企業(yè)的銷售合同，確定提供擔(dān)保的數(shù)額；3．2．參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性；3．3．測算發(fā)生或有負(fù)債的金額；3．4．上述事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生的影響。4. 公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保4．1．查閱公司的相關(guān)記錄，詢問負(fù)責(zé)人員，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保；4．2．如有，填充附表，明確擔(dān)保合同的具體內(nèi)容：(附表)4．2．1．提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額；4．2．2．債務(wù)人履行債務(wù)的期限；4．2．3．擔(dān)保的方式；4．2．4．是否承擔(dān)連帶責(zé)任；4．2．5．是否采取反擔(dān)保措施；4．3．根據(jù)被擔(dān)保方履行主債務(wù)的可能性，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額；4．4．判斷上述事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景 客 戶 簽名 日期 編制 索引號 CFF6 調(diào)查專題 或有事項(xiàng)調(diào)查 復(fù)核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引 等可能產(chǎn)生的影響。5．環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債5．1．查閱發(fā)行人有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，引證環(huán)保專題；5．2．調(diào)查發(fā)行人是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生；5．3．測算出發(fā)行人可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額；5．4．判斷上述事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生的影響。6．稅收的或有事項(xiàng)；6．1．查閱發(fā)行人的完稅證明，引證稅收專題；6．2．確定發(fā)行人是否按章納稅，有無偷稅、漏稅等違反法律法規(guī)的行為；6．3．計(jì)算出可能補(bǔ)交的稅款數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額；6．4．如果有稅款返還的情況，計(jì)算可能發(fā)生的稅款返回?cái)?shù)額；6．5．判斷上述事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生的影響。7．其他或有事項(xiàng)，按照上述程序進(jìn)行調(diào)查。附表：擔(dān)保合同主債務(wù)人擔(dān)保債務(wù)的種類擔(dān)保方式擔(dān)保債務(wù)的數(shù)額責(zé)任方式擔(dān)保的范圍擔(dān)保期限反擔(dān)保措施其他重要內(nèi)容