常州市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程-資料下載頁
2025-07-09 12:59本頁面
【正文】 劃設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益分析。，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)，并及時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。第二十四條 審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)帳》（表式見本規(guī)程附件），由主審負(fù)責(zé)登記。及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作記實(shí)（包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果）。臺(tái)帳要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。第二十五條 定期檢查《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)帳》，原則每月檢查一次，檢查時(shí)間一般安排在次月上旬，并作好檢查記錄。常州市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)財(cái)務(wù)操作辦法財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)、審批、設(shè)計(jì)、概算、施工、竣工進(jìn)行全過程的審計(jì)監(jiān)督，以資金運(yùn)動(dòng)為主線，從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度等方面進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)了解和掌握工程概況，內(nèi)控制度的建立情況，帳戶設(shè)置情況，財(cái)務(wù)核算方法等，按時(shí)定期對(duì)工程項(xiàng)目的資金情況進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)做到“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”，達(dá)到加強(qiáng)資金管理，節(jié)約建設(shè)工程成本的目的。一、前期費(fèi)用的財(cái)務(wù)審計(jì)前期費(fèi)用包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、征地、拆遷等費(fèi)用支出。這些項(xiàng)目大多數(shù)具有計(jì)算方法簡(jiǎn)單、政策性很強(qiáng)的特點(diǎn)，首先要對(duì)列入工程建設(shè)費(fèi)用的項(xiàng)目是否應(yīng)該計(jì)取，其次要對(duì)計(jì)算的方法是否恰當(dāng)，要從計(jì)算基礎(chǔ)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面進(jìn)行審核。由于前期費(fèi)用中征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用所占比重較大，因此應(yīng)重點(diǎn)對(duì)拆遷補(bǔ)償經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。其審計(jì)的方法為：、建設(shè)用地規(guī)劃許可證（或國(guó)有土地使用證）、拆遷范圍、拆遷對(duì)象、房屋拆遷許可證等資料，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查看，據(jù)此了解拆遷的具體范圍；，合同是否符合相關(guān)的拆遷法規(guī)，費(fèi)率計(jì)取是否合法，涉及的條款是否真實(shí)、全面、無歧義，對(duì)違約責(zé)任有無相關(guān)約定；，審計(jì)人員應(yīng)分清土地性質(zhì)，按照現(xiàn)行國(guó)有土地和集體土地拆遷補(bǔ)償法規(guī)政策對(duì)評(píng)估單位出具的評(píng)估結(jié)果及被拆遷人的補(bǔ)償費(fèi)進(jìn)行審核；對(duì)疑難問題和特例事件的處理是否手續(xù)完善，是否履行了必要的程序，有無書面記錄；，查看拆遷實(shí)施單位是否按照拆遷安置協(xié)議進(jìn)行補(bǔ)償，有無弄虛作假，截留、侵占、挪用拆遷資金。二、施工階段的財(cái)務(wù)審計(jì)。重點(diǎn)檢查是否實(shí)行帳、錢、物三分管，是否有健全的稽核和核對(duì)規(guī)定。針對(duì)存在的問題，及時(shí)提出完善的辦法。，是否有超付工程款現(xiàn)象，如有應(yīng)查明原因，提出審計(jì)建議。設(shè)備、材料審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要組成部分。其審計(jì)的目的是檢查設(shè)備、材料采購(gòu)的真實(shí)性、正確性和合規(guī)性。審計(jì)時(shí)應(yīng)從設(shè)備、材料采購(gòu)的原始憑證、記帳憑證、合同、設(shè)備清單等資料進(jìn)行檢查，著重從設(shè)備、材料采購(gòu)和發(fā)出使用二方面進(jìn)行審計(jì)。首先審查設(shè)備、材料采購(gòu)的規(guī)格、數(shù)量、型號(hào)與工程項(xiàng)目確定是否一致，審計(jì)時(shí)要依據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)，其次審查采購(gòu)的方式是否合理、合法、合規(guī)，價(jià)格是否符合市場(chǎng)情況，是否進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。審計(jì)人員對(duì)特殊規(guī)格的材料、非標(biāo)設(shè)備的采購(gòu)應(yīng)視情況需要進(jìn)行參與。主要審查設(shè)備材料的會(huì)計(jì)核算是否正確，設(shè)備材料的驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用等手續(xù)是否健全，是否存在盤盈盤虧現(xiàn)象。設(shè)備材料的發(fā)生和領(lǐng)用是否根據(jù)工程的進(jìn)度和需要進(jìn)行。必要時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)設(shè)備、材料的庫存情況進(jìn)行抽盤。（基本建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和生產(chǎn)收入以及其他收入。）其取得的收入有無漏交稅金。收入是否全部入帳，有無收入不入帳形成建設(shè)單位的“小金庫”等情況。應(yīng)定期對(duì)銀行存款帳面金額與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳查明原因，檢查是否有挪用現(xiàn)象。同時(shí)對(duì)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行檢查，檢查債權(quán)債務(wù)的發(fā)生是否與工程項(xiàng)目有關(guān)。審查各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無漏計(jì)、少計(jì)，漏交有關(guān)稅費(fèi)的的問題。工程項(xiàng)目預(yù)付款是否按稅務(wù)部門規(guī)定及時(shí)取得有效發(fā)票，防止施工單位不及時(shí)交納稅款。三、竣工結(jié)算、決算的財(cái)務(wù)審計(jì)。有無超付工程款的現(xiàn)象。是否按規(guī)定預(yù)留5%的保修金。相應(yīng)以有效發(fā)票結(jié)算。、正確、完整。檢查竣工決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正常。、全面。審查建設(shè)單位對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的剩余物資、器材是否及時(shí)清點(diǎn)回收，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用、貪污盜竊等問題。對(duì)于結(jié)算的設(shè)備、材料物資是否按規(guī)定及時(shí)處理，收回資金及時(shí)入帳。、應(yīng)付款項(xiàng)是否認(rèn)真清理，及時(shí)收回或償還。、現(xiàn)金和其他貨幣資金的結(jié)算是否真實(shí)、帳實(shí)相符，各種結(jié)算資金的賬面記錄與竣工表所反映的內(nèi)容是否相符。，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)，審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計(jì)算及交付使用資產(chǎn)的核算是否正確。對(duì)轉(zhuǎn)出投資的固定資產(chǎn)是否有詳細(xì)登記造冊(cè)并及時(shí)轉(zhuǎn)帳處理。有無將未經(jīng)報(bào)批的項(xiàng)目列入尾工工程。審定完成尾工工程所需要的投資總額。尾工工程的帳簿記錄和反映情況是否真實(shí)、完整，并與竣工決算表所反映的內(nèi)容是否相符。對(duì)工程項(xiàng)目結(jié)余資金是否按規(guī)定作相應(yīng)的帳務(wù)處理，有無擅自挪用資金的情況。要依據(jù)項(xiàng)目可行性分析報(bào)告中列出的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合工程竣工后實(shí)際情況加以分析作出評(píng)價(jià)，指出項(xiàng)目在規(guī)劃設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益分析。17 / 17
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1