新辦一般納稅人業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義-資料下載頁
2025-07-07 14:15本頁面
【正文】 聯(lián)原件及復(fù)印件；與銷貨方簽訂的折讓協(xié)議或者退貨協(xié)議。增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果該張發(fā)票已經(jīng)報(bào)稅，銷售方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》；如果發(fā)票未報(bào)稅，需先進(jìn)行報(bào)稅操作后，再申請(qǐng)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。申請(qǐng)時(shí)需攜帶丟失發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。納稅人需要在每月申報(bào)期之內(nèi)通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，然后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報(bào)稅盤到辦稅服務(wù)廳通過自助辦稅機(jī)辦理報(bào)稅業(yè)務(wù)，新發(fā)行的IC卡或報(bào)稅盤第一次報(bào)稅需要到窗口操作。我想再強(qiáng)調(diào)一下，申報(bào)當(dāng)中最需要注意的問題，就是進(jìn)項(xiàng)下載的問題，企業(yè)會(huì)計(jì)在申報(bào)過程當(dāng)中必須清楚掌握本企業(yè)上期認(rèn)證數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)下載的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)如果和實(shí)際認(rèn)證數(shù)據(jù)不一致，必須聯(lián)系辦稅服務(wù)廳查詢確定實(shí)際應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，如果不經(jīng)查詢直接申報(bào)，則上期已認(rèn)證但未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額視為企業(yè)自動(dòng)放棄抵扣，過期將無法抵扣。有些涉及運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，需要開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票核定及變更程序及所需資料同增值稅專用發(fā)票的核定及變更一致，不同只在于開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的稅控器具由在合興商務(wù)中心1408辦公的百旺金賦公司提供，申報(bào)時(shí)，同時(shí)擁有兩套稅控設(shè)備的納稅人需要先通過UKEY鑰匙自行進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，之后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報(bào)稅盤和開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的報(bào)稅盤到辦稅服務(wù)廳，先進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額的抄報(bào)清盤，再進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的抄報(bào)清卡或者清盤。只有貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人需先到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的報(bào)送，再回本企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。只有增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人與之正好相反，就是先進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，再到辦稅服務(wù)廳報(bào)稅清卡。增值稅一般納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其他情形而依法終止納稅義務(wù)，或者因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。辦理注銷登記時(shí)，納稅人需將未開具且不打算開具的增值稅發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)做作廢處理，并且進(jìn)行抄稅，然后攜帶全部稅控設(shè)備，發(fā)票領(lǐng)購簿，未驗(yàn)舊發(fā)票，金豐公司制作的報(bào)稅零盤，到辦稅服務(wù)廳填寫注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表，填報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)、年報(bào)以及清算報(bào)表。辦稅服務(wù)廳收齊上述資料后，取消該企業(yè)最高開票限額，刪除票種，對(duì)稅控器具進(jìn)行注銷報(bào)稅及注銷發(fā)行，在綜合征管軟件內(nèi)發(fā)起注銷流程，企業(yè)取得稽查結(jié)論后，到辦稅服務(wù)廳打印注銷登記的稅務(wù)事項(xiàng)告知書，并由辦稅服務(wù)廳收回UKEY鑰匙，企業(yè)注銷流程完畢。
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1