新辦一般納稅人業(yè)務操作培訓講義-資料下載頁
2025-07-07 14:15本頁面
【正文】 聯(lián)原件及復印件；與銷貨方簽訂的折讓協(xié)議或者退貨協(xié)議。增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果該張發(fā)票已經(jīng)報稅，銷售方可向主管稅務機關(guān)提出書面申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；如果發(fā)票未報稅，需先進行報稅操作后，再申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。申請時需攜帶丟失發(fā)票記賬聯(lián)復印件。納稅人需要在每月申報期之內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報，然后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報稅盤到辦稅服務廳通過自助辦稅機辦理報稅業(yè)務，新發(fā)行的IC卡或報稅盤第一次報稅需要到窗口操作。我想再強調(diào)一下，申報當中最需要注意的問題，就是進項下載的問題，企業(yè)會計在申報過程當中必須清楚掌握本企業(yè)上期認證數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)下載的進項數(shù)據(jù)如果和實際認證數(shù)據(jù)不一致，必須聯(lián)系辦稅服務廳查詢確定實際應抵扣進項數(shù)據(jù)，如果不經(jīng)查詢直接申報，則上期已認證但未抵扣進項稅額視為企業(yè)自動放棄抵扣，過期將無法抵扣。有些涉及運輸業(yè)務的納稅人，需要開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票核定及變更程序及所需資料同增值稅專用發(fā)票的核定及變更一致，不同只在于開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的稅控器具由在合興商務中心1408辦公的百旺金賦公司提供，申報時，同時擁有兩套稅控設(shè)備的納稅人需要先通過UKEY鑰匙自行進行網(wǎng)上申報，之后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報稅盤和開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的報稅盤到辦稅服務廳，先進行貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票銷項稅額的抄報清盤，再進行增值稅專用發(fā)票的抄報清卡或者清盤。只有貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人需先到辦稅服務廳進行銷項數(shù)據(jù)的報送，再回本企業(yè)進行網(wǎng)上申報。只有增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人與之正好相反，就是先進行網(wǎng)上申報，再到辦稅服務廳報稅清卡。增值稅一般納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照及其他情形而依法終止納稅義務，或者因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務登記機關(guān)的，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。辦理注銷登記時，納稅人需將未開具且不打算開具的增值稅發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)做作廢處理，并且進行抄稅，然后攜帶全部稅控設(shè)備，發(fā)票領(lǐng)購簿，未驗舊發(fā)票，金豐公司制作的報稅零盤，到辦稅服務廳填寫注銷稅務登記申請審批表，填報企業(yè)所得稅季報、年報以及清算報表。辦稅服務廳收齊上述資料后，取消該企業(yè)最高開票限額，刪除票種，對稅控器具進行注銷報稅及注銷發(fā)行，在綜合征管軟件內(nèi)發(fā)起注銷流程，企業(yè)取得稽查結(jié)論后，到辦稅服務廳打印注銷登記的稅務事項告知書，并由辦稅服務廳收回UKEY鑰匙，企業(yè)注銷流程完畢。
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