【正文】 交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 2．13日，錦州計委購買B產品150張，單位售價200元，A產品100箱，單位售價300元，稅金10200元，貨稅款以不帶息商業(yè)承兌匯票方式結算。（支票號2006008，匯票號：9987，期限三個月）借：應收票據－商業(yè)承兌匯票 貸：主營業(yè)務收入－A產品 －B產品 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 3．17日，銷售部收到星海商場轉賬支票一張，11700元，系上月所欠購貨款，款項已存銀行。（支票號66654）借：銀行存款－人民幣 貸：應收賬款－星海商場 4．19日，收到轉賬支票一張8000元，系星海商場購A產品的預收款。（支票號98877）借：銀行存款人民幣 貸：預收賬款－星海商場 5．應收款管理系統(tǒng)月末結賬。五、 應付款管理系統(tǒng)業(yè)務:1．1日，從長春華納化工廠購入C材料4000千克，增值稅進項稅1088元，運費320元，貨款及運費尚未支付，材料已驗收入庫。借：在途物資－C材料 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款－長春華納化工廠 2．3日，簽發(fā)信匯結算憑證一份，預付重慶亞光公司貨款3500元。(結算憑證號5844)借：預付賬款重慶亞光公司 貸：銀行存款－人民幣 3．8日，開出轉賬支票，支付前欠華納化工廠貨款9360元。（支票號2006001）借：應付賬款－華納化工廠 貸：銀行存款－工行 。練習四：總賬管理系統(tǒng)期末業(yè)務處理1．31日，將本月發(fā)生的制造費用結轉分配計入“生產成本—基本生產成本制造費用”賬戶。分配標準為產品耗用工時，其中強化復合地板耗用48 000工時，高密度纖維板耗用40 000工時。（自定義轉賬分錄）2．31日，本月生產的兩種產品全部完工，結轉完工產品成本。強化復合地板完工1578箱，高密度纖維板完工1758張。（自定義轉賬分錄）3．31日，結轉銷售成本。（自定義銷售成本轉賬分錄）4．結轉本月增值稅進項稅、銷項稅（自定義對應結轉轉賬分錄）5．結轉本月多交、未交增值稅（自定義對應結轉轉賬分錄）6．結轉匯兌損溢（）7．31日，結轉損溢類賬戶于本年利潤。（自定義期間損益轉賬分錄）8．31日，計算應交企業(yè)所得稅。（自定義轉賬分錄）9．31日，結轉所得稅費用賬戶。（自定義期間損益轉賬分錄） 10．總賬管理系統(tǒng)月末對賬并結賬。（提示：按上述順序每項業(yè)務需生成憑證并審核記賬后再生成下一個憑證）表31 自定義結轉轉賬分錄表序號轉賬說明科目輔助核算方向金額公式500102貸jg()0001結轉制造費用50010103A產品借FS(5101,月,借)/（48000+40000）*4800050010103B產品借FS(5101,月,借)/（48000+40000）*40000510109貸jg()0002結轉完工產品生產成本（A產品）140501借jg()50010101A產品貸QM(50010101,月,1)50010102A產品貸QM(50010102,月,1)50010103A產品貸QM(50010103,月,1)50010105A產品貸QM(50010105,月,1)0003結轉完工產品生產成本（B產品）140502借jg()50010101B產品貸QM(50010101,月,2)50010102B產品貸QM(50010102,月,2)50010103B產品貸QM(50010103,月,2)50010105B產品貸QM(50010105,月,2)0004計算應交企業(yè)所得稅6801借QM(4103,月,貸)*222105貸jg()表32 對應結轉轉賬分錄表序號轉賬說明轉出科目編碼轉入科目編碼結轉系數(shù)0001結轉進項稅額22210101222101040002結轉銷項稅額22210102222101030003結轉轉出多交增值稅222101042221020004結轉轉出未交增值稅22210103222102表33 銷售成本結轉轉賬分錄表憑證類型庫存商品科目商品銷售收入科目商品銷售成本科目轉賬憑證140501600101640101轉賬憑證140502600102640102表34 期間損益結轉轉賬分錄表序號轉賬說明科目方向金額公式1結轉收入類賬戶余額600101借主營業(yè)務收入發(fā)生額凈額600102借主營業(yè)務收入發(fā)生額凈額6051借其他業(yè)務收入發(fā)生額凈額6111借投資收益發(fā)生額凈額4103貸對方科目金額合計2結轉支出類賬戶余額4103借對方科目金額合計640101貸主營業(yè)務成本發(fā)生額凈額640102貸主營業(yè)務成本發(fā)生額凈額660101貸銷售費用發(fā)生額凈額660102貸銷售費用發(fā)生額凈額660103貸銷售費用發(fā)生額凈額660104貸銷售費用發(fā)生額凈額660106貸銷售費用發(fā)生額凈額660201貸管理費用發(fā)生額凈額660202貸管理費用發(fā)生額凈額660203貸管理費用發(fā)生額凈額660204貸管理費用發(fā)生額凈額660205貸管理費用發(fā)生額凈額660207貸管理費用發(fā)生額凈額660209貸管理費用發(fā)生額凈額660301貸財務費用發(fā)生額凈額6711貸營業(yè)外支出發(fā)生額凈額練習五：UFO報表1．利用報表模板（考試選一般企業(yè)2007年新會計制度）生成天利公司資產負債表及利潤表2．自定義報表所得稅及利潤計算表編制單位：*********** ****年**月 單位：元收入類賬戶本月發(fā)生額支出類賬戶本月發(fā)生額主營業(yè)務收入FS(“6001”,月,”貸”,年，)主營業(yè)務成本FS(“6401”,月,”借”,年，)其他業(yè)務收入FS(“6051”，月，”貸”,年，)營業(yè)稅金及附加FS(“6403” ,月,” 借”,年，)營業(yè)外收入FS(“6301”，月，”貸”,年，)其他業(yè)務成本FS(“6402” ,月,” 借”,年，)銷售費用FS(“6601” ,月,” 借”,年，)管理費用FS(“6602” ,月,” 借”,年，)財務費用FS(“6603” ,月,” 借”,年，)營業(yè)外支出FS(“6711” ,月,” 借”,年，)合計PTOTAL（B5:B7）合計PTOTAL（D5:D11）本月稅前利潤B12D12所得稅率25%所得稅額B13*D13本月稅后利潤B13B14制表人：定義報表審核公式：B14=（B12D12）*MESS “所得稅計算錯誤！”D14=B13B14MESS “本月稅后利潤計算錯誤！”20 /