【正文】 %，E級時的總比率為50%，總比率在50%以上為F級。 （二）基本科目應(yīng)付科目為“2202應(yīng)付賬款”，預付科目“1123預付賬款”，稅金科目為“22210101應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額”，銀行承兌科目為“220101應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票”，商業(yè)承兌科目為“220102應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票”，現(xiàn)金折扣科目為“6603”，票據(jù)利息科目為“6603”，票據(jù)費用科目“6603”，收支費用科目為“6601”。（四）逾期賬齡區(qū)間總天數(shù)為30天、60天、90天、120天（五）報警級別 A級時的總比率為10%，B級時的總比率為20%，C級時的總比率為30%，D級時的總比率為40%，E級時的總比率為50%，總比率在50%以上為F級。（附單據(jù)2張）借：銀行存款美元戶 68725（10000*） 貸：實收資本 687255．11日，一車間領(lǐng)用A材料200立方，單價300元；B材料1400千克，單價3元；用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。銀行賬號19990090023，是業(yè)務(wù)員。3．31日，本月工資變動情況：李肖請假2天，李杉請假1天。(用“替換”功能)5．計算個人工薪所得稅的基數(shù)為2000元。三、 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù):1．31日，計提本月折舊費用2．31日，開出轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)部門購電腦一臺，編號為01023，為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，價值10000元，預計使用4年，凈殘值率4%，電腦交財務(wù)部使用。4．固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)月末結(jié)賬。經(jīng)辦人為銷售部謝民。（支票號2006008，匯票號：9987，期限三個月）借：應(yīng)收票據(jù)－商業(yè)承兌匯票 貸：主營業(yè)務(wù)收入－A產(chǎn)品 －B產(chǎn)品 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3．17日，銷售部收到星海商場轉(zhuǎn)賬支票一張，11700元，系上月所欠購貨款，款項已存銀行。（支票號98877）借：銀行存款人民幣 貸：預收賬款－星海商場 5．應(yīng)收款管理系統(tǒng)月末結(jié)賬。借：在途物資－C材料 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款－長春華納化工廠 2．3日，簽發(fā)信匯結(jié)算憑證一份，預付重慶亞光公司貨款3500元。（支票號2006001）借：應(yīng)付賬款－華納化工廠 貸：銀行存款－工行 。分配標準為產(chǎn)品耗用工時，其中強化復合地板耗用48 000工時，高密度纖維板耗用40 000工時。強化復合地板完工1578箱，高密度纖維板完工1758張。（自定義銷售成本轉(zhuǎn)賬分錄）4．結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅進項稅、銷項稅（自定義對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄）5．結(jié)轉(zhuǎn)本月多交、未交增值稅（自定義對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄）6．結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損溢（）7．31日，結(jié)轉(zhuǎn)損溢類賬戶于本年利潤。（自定義轉(zhuǎn)賬分錄）9．31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用賬戶。（提示：按上述順序每項業(yè)務(wù)需生成憑證并審核記賬后再生成下一個憑證）表31 自定義結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表序號轉(zhuǎn)賬說明科目輔助核算方向金額公式500102貸jg()0001結(jié)轉(zhuǎn)制造費用50010103A產(chǎn)品借FS(5101,月,借)/（48000+40000）*4800050010103B產(chǎn)品借FS(5101,月,借)/（48000+40000）*40000510109貸jg()0002結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）140501借jg()50010101A產(chǎn)品貸QM(50010101,月,1)50010102A產(chǎn)品貸QM(50010102,月,1)50010103A產(chǎn)品貸QM(50010103,月,1)50010105A產(chǎn)品貸QM(50010105,月,1)0003結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）140502借jg()50010101B產(chǎn)品貸QM(50010101,月,2)50010102B產(chǎn)品貸QM(50010102,月,2)50010103B產(chǎn)品貸QM(50010103,月,2)50010105B產(chǎn)品貸QM(50010105,月,2)0004計算應(yīng)交企業(yè)所得稅6801借QM(4103,月,貸)*222105貸jg()表32 對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表序號轉(zhuǎn)賬說明轉(zhuǎn)出科目編碼轉(zhuǎn)入科目編碼結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)0001結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額22210101222101040002結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額22210102222101030003結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出多交增值稅222101042221020004結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值稅22210103222102表33 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表憑證類型庫存商品科目商品銷售收入科目商品銷售成本科目轉(zhuǎn)賬憑證140501600101640101轉(zhuǎn)賬憑證140502600102640102表34 期間損益結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬分錄表序號轉(zhuǎn)賬說明科目方向金額公式1結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶余額600101借主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額凈額600102借主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額凈額6051借其他業(yè)務(wù)收入發(fā)生額凈額6111借投資收益發(fā)生額凈額4103貸對方科目金額合計2結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶余額4103借對方科目金額合計640101貸主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額凈額640102貸主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額凈額660101貸銷售費用發(fā)生額凈額660102貸銷售費用發(fā)生額凈額660103貸銷售費用發(fā)生額凈額660104貸銷售費用發(fā)生額凈額660106貸銷售費用發(fā)生額凈額660201貸管理費用發(fā)生額凈額660202貸管理費用發(fā)生額凈額660203貸管理費用發(fā)生額凈額660204貸管理費用發(fā)生額凈額660205貸管理費用發(fā)生額凈額660207貸管理費用發(fā)生額凈額660209貸管理費用發(fā)生額凈額660301貸財務(wù)費用發(fā)生額凈額6711貸營業(yè)外支出發(fā)生額凈額練習五：UFO報表1．利用報表模板（考試選一般企業(yè)2007年新會計制度）生成天利公司資產(chǎn)負債表及利潤表2．自定義報表所得稅及利潤計算表編制單位：*********** ****年**月 單位：元收入類賬戶本月發(fā)生額支出類賬戶本月發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入FS(“6001”,月,”貸”,年，)主營業(yè)務(wù)成本FS(“6401”,月,”借”,年，)其他業(yè)務(wù)收入FS(“6051”，月，”貸”,年，)營業(yè)稅金及附加FS(“6403” ,月,” 借”,年，)營業(yè)外收入FS(“6301”，月，”貸”,年，)其他業(yè)務(wù)成本FS(“6402” ,月,” 借”,年，)銷售費用FS(“6601” ,月,” 借”,年，)管理費用FS(“6602” ,月,” 借”,年，)財務(wù)費用FS(“6603” ,月,” 借”,年，)營業(yè)外支出FS(“6711” ,月,” 借”,年，)合計PTOTAL（B5:B7）合計PTOTAL（D5:D11）本月稅前利潤B12D12所得稅率25%所得稅額B13*D13本月稅后利潤B13B14制表人：定義報表審核公式：B14=（B12D12）*MESS “所得稅計算錯誤！”D14=B13B14MESS “本月稅后利潤計算錯誤！”20 /