改制事業(yè)單位相關(guān)表格大全-資料下載頁
2025-06-30 21:15本頁面
【正文】 發(fā)生日期發(fā)生金額已回收金額報損金額報損原因及催討過程：經(jīng)管人員（當事人）簽證：部門意見：經(jīng)管部門： 部門負責人簽證：單位意見：法定代表人簽證：中介機構(gòu)意見：注冊資產(chǎn)評估師簽證：本申請單共附有關(guān)證明材料（ ）件附件六改制事業(yè)單位清查及說明格式要求改制事業(yè)單位執(zhí)行事業(yè)單位會計制度或者執(zhí)行企業(yè)會計制度的，清查及說明格式均要求如下：一、清查要求除文件正文規(guī)定的要求外，對事業(yè)單位的清查要求補充如下六點：（一）對于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的，無需按企業(yè)會計制度進行轉(zhuǎn)換；但原按照收付實現(xiàn)制核算的，應(yīng)當改按權(quán)責發(fā)生制進行核算。（二）對清查中發(fā)現(xiàn)的前三年發(fā)生的需要調(diào)整的會計事項，無需使用追溯調(diào)整方法進行會計處理，而是在評估基準日當期集中調(diào)整，并在評估基準日相應(yīng)科目的清查說明中加以詳細描述。（三）要根據(jù)有關(guān)會計制度和財務(wù)制度規(guī)定進行清查，清查的對象包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、成本（支付）、利潤六項，并對近12個月來每月收入總額環(huán)比、成本總額環(huán)比、每月成本總額占同期收入總額比例進行分析性復(fù)核，對異常變化說明原因并予以披露。（四）清查中的工作底稿記錄，除滿足審計準則外，還要滿足本附件規(guī)定的清查說明格式需要。（五）對于低值易耗品一般不作盤盈處理，而是直接作為評估增值處理。（六）長期投資中實質(zhì)上為全資性質(zhì)的其他投資，視同母公司進行清查并說明。二、清查說明格式（一）對前三年未審數(shù)，需逐年、按科目順序說明，并附未審的資產(chǎn)負債表、損益表和利潤分配表（利潤及利潤分配表），報表要求并列反映期初數(shù)、期末數(shù)。（二）對前三年的未審數(shù)，均需反映期初數(shù)、期末數(shù)和重要二級明細，并按要求（四）明示的特別要求，補充反映。重要二級明細的判定，可根據(jù)清查對象帳面值是否超過該科目余額的20%為衡量標準，其中固定資產(chǎn)按房屋、構(gòu)筑物、車輛及設(shè)備視同一級科目。（三）評估基準日當年的清查，其說明格式在保留原來要求的基礎(chǔ)上，其中的調(diào)帳說明應(yīng)當包含對前三年不當會計核算的調(diào)整，并按要求（四）明示的特別要求，補充反映。（四）特別要求：貨幣資金，分現(xiàn)金和銀行存款列舉。債權(quán)類，分一年內(nèi)、一至二年，二至三年，三年以上的金額、占比（%）、與上年相比占比升降百分點進行說明。存貨，按二級明細如原材料、產(chǎn)成品等列舉說明金額、占比（%）、與上年相比占比升降百分點進行說明。對外投資（短期投資、長期投資），列舉說明被投資單位名稱，原始投資額、年末余額、投資比例（%）、核算方法，同時列舉其他股東并說明其他股東是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)。固定資產(chǎn)原價，分別房屋、構(gòu)筑物、車輛、設(shè)備等表式說明年初數(shù)、本年增加、本年減少和年末數(shù)。應(yīng)付款項（應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款），分一年內(nèi)、一至二年，二至三年，三年以上的金額、占比（%）、與上年相比占比升降百分點進行說明。應(yīng)交款（應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款），按照稅種及費類別的年初數(shù)和年末數(shù)表式列舉。實收資本（實收資金），說明期末股東（出資人）名稱、出資金額、出資比例，并說明本期內(nèi)是否有股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）結(jié)構(gòu)和出資人變化。執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的不作要求。應(yīng)分年列舉發(fā)生數(shù)的事項和科目：（1）房屋出租與租入面積、金額；（2）福利費（職工福利基金）；（3）住房基金（住房周轉(zhuǎn)金）；（4）其他權(quán)益類（除實收資本）科目。
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