【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)管理工作，特制定本制度。和人力資源部委派。法、完整；監(jiān)督經(jīng)營活動合理合法并符合公司有關(guān)規(guī)定。認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》及公司財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)落實(shí)公司下達(dá)的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃的考核及監(jiān)督。按時(shí)填制會計(jì)憑證及登記有關(guān)賬簿。單據(jù)及開具稅票并與客戶對帳工作。定期檢查或抽查庫存現(xiàn)金、銀行存款。行對帳單核對未達(dá)帳項(xiàng)，督促清理。對接近保質(zhì)期一年的產(chǎn)品有權(quán)拒絕退貨。每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收、支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

　　

【正文】 帳款帳、費(fèi)用帳。 出納員必須根據(jù)會計(jì)編制的收付款憑證經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可辦理收付款業(yè)務(wù)。 發(fā)生貨幣資金的收入和支出應(yīng)立即入賬，當(dāng)天的憑證當(dāng)天登記完畢，不得拖延。出納員在每天工作結(jié)束時(shí)，要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬目， 財(cái)務(wù)經(jīng)理可 進(jìn)行不定期檢查。 收款必須開具收款收據(jù)一式三聯(lián)，收款后要在收據(jù)各聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章和私章。其中一聯(lián)做為記賬憑證，一聯(lián)做為存根，一聯(lián)交繳款人。 所使用的收款收據(jù)由會計(jì)統(tǒng)一保管，使用人領(lǐng)用、交回時(shí)要在會計(jì)處辦理編號登記和核對銷號。任何人不得使用私自購買未經(jīng)登記批準(zhǔn)使用的收據(jù)。所使用的收據(jù)必須連續(xù)編號，并視同發(fā)票管理。 款項(xiàng)支付后付款憑證應(yīng)及時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 所有 憑證的附件（原始憑證或原始憑證匯總表）應(yīng)及時(shí)加蓋“附件”章。 收據(jù)存根定期和現(xiàn)金日記賬核對并由主管會計(jì)進(jìn)行不定期抽查。 二、零星費(fèi)用報(bào)銷程序： （ 1）作 為費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票必須取得真實(shí)、合法的正規(guī)發(fā)票，收款收據(jù)嚴(yán)禁記入 費(fèi)用。（ 2）報(bào)銷人在原始憑證背面注明經(jīng)辦人、日期、原因后填制報(bào)銷單。 （ 3）報(bào)銷人將原始憑證報(bào)銷單一并交部門經(jīng)理審核批準(zhǔn)后交 財(cái)務(wù)部審批 。 （ 4） 報(bào)銷人將財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后的憑證報(bào)銷單一并交總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后交給財(cái)務(wù)會計(jì)。 （ 5）會計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計(jì)記帳憑證。 （ 6）出納根據(jù)會計(jì)憑證在領(lǐng) 款人簽名后支付款項(xiàng)。 （ 7）出納根據(jù)會計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬后返會計(jì)。 （ 8）會計(jì)登記有關(guān)明細(xì)賬。 （ 9）定期進(jìn)行賬賬核對。 三、 公司 每月發(fā)生或者支付的所有費(fèi)用單據(jù)全部在 公司 進(jìn)行帳務(wù)處理，直接進(jìn)入 當(dāng)期費(fèi)用 。 四、運(yùn)雜費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)建立備查登記簿。 公司財(cái)務(wù)管理制度 20 第十章 資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn)管理： 公司 單位價(jià)值在 20xx 元以上，使用年限在一年以上的設(shè)備器具、工具、均屬于固定資產(chǎn)范疇。 固定資產(chǎn)按不同類別以使用年限法計(jì)提折舊。 根據(jù)經(jīng)營需要，須購置固定資產(chǎn)或報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，必須事前書面報(bào)告市場 營銷管理中心，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可購置。在賬務(wù)處理時(shí)將發(fā)票與批件同時(shí)作為記賬憑證附件。 固定資產(chǎn)必需建立臺賬卡，做到一物一卡，明確專人管理（報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案），定期進(jìn)行維修保養(yǎng)，延長使用壽命，每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，必須找出盈虧原因，寫出書面處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按規(guī)定處理賬務(wù)。 每月固定資產(chǎn)有增減變動包括使用人發(fā)生變化時(shí)，需向公司財(cái)務(wù)部呈報(bào)書面報(bào)表備案。 二、低值易耗品的管理： 公司 不屬于固定資產(chǎn)范圍的各種工具、器具、管理用具等物品列入低值易耗品核算。 低值易耗品采用一 次攤銷法，在購置時(shí)或從公司領(lǐng)用時(shí)一次攤?cè)霠I業(yè)費(fèi)用 。 帳務(wù)處理時(shí)必須經(jīng)過“低值易耗品”科目過渡，不得直接進(jìn)入“營業(yè)費(fèi)用”。 根據(jù)經(jīng)營需要需購置低值易耗品和報(bào)廢低值易耗品時(shí)需事前書面報(bào)告市場營銷管理中心經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 低值易耗品必須建立明細(xì)賬，由個(gè)人使用的應(yīng)落實(shí)個(gè)人責(zé)任。 低值易耗品每月有增減變動時(shí)必須向總公司財(cái)務(wù)部呈報(bào)書面報(bào)表備案。 三、貨幣資金管理： 公司 開設(shè)貨款結(jié)算賬戶 ，必要時(shí)可增加臨時(shí)賬戶。 （ 1）結(jié)算賬戶 用于公司所有經(jīng)營活動 ，對公司收款應(yīng)以支票結(jié)算，對私必須以現(xiàn)金收款時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 隨同前往共同收款。 公司 需用現(xiàn)金支付的，必須向公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理 申請，經(jīng)有 總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金，支付的現(xiàn)金由財(cái)務(wù)人員直接交收款人收取并索要收款收據(jù)， 不得由他人代領(lǐng)。 公司財(cái)務(wù)管理制度 21 （ 3）支票填寫必須完整，收款人必須與發(fā)票蓋章人一致，不得有誤；支票必須填寫 準(zhǔn)確金額，若遇特殊情況，不能填寫準(zhǔn)確金額時(shí)須由經(jīng)辦人申請并擔(dān)保，經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核，由出納填寫限額，方可發(fā)出，并于次日前處理完限額支票的結(jié)算工作。發(fā)現(xiàn)一張?zhí)顚懖煌暾彼斐傻膿p失，由責(zé)任人與印鑒執(zhí)有人共同賠償。 （ 4）、建立支票領(lǐng)用消號登記簿，轉(zhuǎn)帳支票的 簽發(fā)要由經(jīng)辦人提出申請， 總 經(jīng)理和 財(cái)務(wù)經(jīng)理 簽字同意后，出納員方可填寫支票。 公司 財(cái)務(wù)專用章由 財(cái)務(wù)經(jīng)理 保管，私人印鑒章由出納員保管。 建立現(xiàn)金、銀行存款日記賬，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記賬簿，做到日清月結(jié)。 商品銷售和其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金，不得坐支，必須及時(shí)存入開戶銀行，發(fā)現(xiàn)坐支，除收回坐支額外，對有關(guān)責(zé)任人將處以五倍的罰款。出納人員必須憑經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核 、總經(jīng)理批準(zhǔn) 后的支付款憑證予以付款，不得以白條、票據(jù)頂現(xiàn)，嚴(yán)禁個(gè)人挪用公款。 銀行存款余額，每月末應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，用銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行 調(diào)整，調(diào)整后銀行存款賬余額與銀行對賬單必須相符。對每一筆未達(dá)賬項(xiàng)必須查明原因及時(shí)處理。月末銀行對賬單 保留到公司 財(cái)務(wù)部。 四、應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款的結(jié)算單據(jù)和其它應(yīng)收款的管理： 在商品銷售活動中，即要擴(kuò)大市場份額，又要注重貨款的穩(wěn)妥可靠和迅速收回 的原則，以加速資金周轉(zhuǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行 誰簽合同誰 將貨款收回 的原則 。應(yīng)收貨款時(shí)間應(yīng)嚴(yán)格按銷售合同所規(guī)定的帳期執(zhí)行。逾期收款按銀行貸款利率依應(yīng)收賬款金額向經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員收取與利息等值的資金占用費(fèi)。 應(yīng)收帳款按時(shí)和客戶核對確認(rèn)，采用 單單結(jié)算的原則。 我公司預(yù)收貨款時(shí)， 公司應(yīng)及時(shí)組 織發(fā)貨，同時(shí)財(cái)務(wù) 開具發(fā)票 做 商品銷售 收入的實(shí)現(xiàn)。 為加強(qiáng) 合同 的管理工作，管理好應(yīng)收帳款及結(jié)算單據(jù)， 公司 由合同 管理 員統(tǒng)一管理合同 ，對 出完貨的合同將出庫單回執(zhí)聯(lián)貼于備忘后邊以便核查。 建立“收貨印鑒”制度，公司 每 個(gè) 出庫單上 客戶 回執(zhí)聯(lián)必須有對方收貨人員簽字或 收貨專用章預(yù)留印鑒，做為對結(jié)算單據(jù)的確認(rèn)。 （ 1）發(fā)貨過程的結(jié)算單據(jù)管理流程 A、 公司 合同管理 員依據(jù) 合同清單填寫出庫單并經(jīng)總經(jīng)理 簽字 后再將出庫單交業(yè)務(wù)人員 ，存根聯(lián) 合同管理 員保存； B、 總經(jīng)理 在 出庫 單上簽字，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理； 公司財(cái)務(wù)管理制度 22 C、庫管員依據(jù)簽字齊全 的 出庫 單發(fā)貨，庫存記賬聯(lián)作為登記保管賬的依據(jù)； D、 業(yè)務(wù) 員依據(jù)發(fā)貨單上載明的商品明細(xì)送貨， 貨物同客戶 聯(lián)交對方驗(yàn)收，對方驗(yàn)收無誤后在客戶 回執(zhí) 聯(lián)簽字確認(rèn)， 業(yè)務(wù) 員將對方簽字確認(rèn)的 回執(zhí) 聯(lián)交回 合同管理員 保管； E、每日業(yè)務(wù)終了， 合同管理 員、庫管員必須對當(dāng)天發(fā)貨進(jìn)行核對。核對已經(jīng)開出的出庫 單商品是否已經(jīng)發(fā)出，商品已經(jīng)發(fā)出的 回執(zhí) 聯(lián)是否已經(jīng)交回 合同管理員處 ，有無劃單現(xiàn)象； G、核對不附，必須立即查找原因，及時(shí)處理。 （ 2）結(jié)算貨款時(shí)結(jié)算單據(jù)的管理流程 A、業(yè)務(wù)員在 合同管理員 處 查清帳務(wù)后 前往 客戶處 進(jìn)行核對應(yīng)結(jié)款金額； B、財(cái) 務(wù)人員依據(jù)“ 合同及回執(zhí)聯(lián) ”載明的金額開具增值稅發(fā)票； C、業(yè)務(wù)員攜帶增值稅發(fā)票到 客戶處 結(jié)款； D、財(cái)務(wù)收到貨款后 通知合同管理員清理業(yè)務(wù)員欠款并通知業(yè)務(wù)員 。 商 品采購付款嚴(yán)格按合同規(guī)定辦理，原則上不支付預(yù)付款，因特殊情況，需提前支付預(yù)付款的必須由 采購人員 申請并經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后 公司 財(cái)務(wù)方可執(zhí)行 。 第十一章 會計(jì)報(bào)表 種類 編號 報(bào)表名稱 上報(bào)時(shí)間 備注 01 資產(chǎn)負(fù)債表 次月 10 日 月報(bào) 02 利潤表 次月 10 日 月報(bào) 03 應(yīng)收賬款明細(xì)表 次月 10 日 月報(bào) 04 稅費(fèi)明細(xì) 表 次月 10 日 月報(bào) 05 存貨盤點(diǎn) 表 次月 3 日 月報(bào) 06 借貨明細(xì)表 次月 3 日 月 報(bào) 07 采購月報(bào)表 次月 3 日 月報(bào) 08 銷售欠款表 次月 3 日 月報(bào) 09 回款月報(bào)表 次月 3 日 月報(bào) 10 銷售月報(bào)表 次月 3 日 月報(bào) 11 項(xiàng)目完成情況表 次月 3 日 月報(bào) 公司財(cái)務(wù)管理制度 23 12