【正文】 應(yīng)收帳款按時(shí)和客戶核對(duì)確認(rèn)，采用 單單結(jié)算的原則。 （ 1）結(jié)算賬戶 用于公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ，對(duì)公司收款應(yīng)以支票結(jié)算，對(duì)私必須以現(xiàn)金收款時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 隨同前往共同收款。 （ 9）定期進(jìn)行賬賬核對(duì)。 收款必須開(kāi)具收款收據(jù)一式三聯(lián)，收款后要在收據(jù)各聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章和私章。 第七章 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 公司財(cái)務(wù)管理制度 18 公司 必須按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度 的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 公司財(cái)務(wù)管理制度 17 帳簿中書(shū)寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿 格，一般應(yīng)占格二分之一。不得丟失，非保管人員不得私自接觸會(huì)計(jì)憑證。 公司財(cái)務(wù)管理制度 15 第四章 賬簿設(shè)置 公司 使用賬簿格式要求如下表： 賬簿類別 賬戶名稱 格式 形式 序時(shí)賬 現(xiàn)金日記賬 普通金額三欄式 訂本賬 銀行存款日記賬 普通金額三欄式 訂本賬 分 類 賬 總賬 普通金額三欄式 訂本賬 往來(lái)明細(xì)帳 普通金額三欄式 活頁(yè)賬 費(fèi)用 賬 借貸余多欄式費(fèi)用賬 活頁(yè)賬 固定資產(chǎn) 專用賬 活頁(yè)賬 應(yīng)交增值稅 專用多欄式（一般） 普通三欄式（小規(guī)模） 活頁(yè)賬 其它明細(xì)分類賬 普通金額三欄式 活頁(yè)賬 庫(kù)房帳 商品保管帳 數(shù)量 三欄式 活頁(yè)賬 第五章 記賬憑證 一、 公司 采用統(tǒng)一記帳憑證， 記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容： （ 1） 填制憑證的日期。 公司發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “待攤費(fèi)用”、“累計(jì)折舊”等科目。 科目應(yīng)按照商品品種、規(guī)格設(shè)置數(shù)量、 金額三欄式明細(xì)賬。 （ 3）未交增值稅（待抵扣稅金） 核算 公司 由于當(dāng)月回款額小于按規(guī)定應(yīng)予抵扣的數(shù)額，需要留待以后月份從應(yīng)繳 納的增值稅中繼續(xù)抵扣稅金的增 減變化情況。 公司支付款項(xiàng)，按實(shí)際支付金額借記本科目，貸記“銀行存款或現(xiàn)金”科目； 本科目期末貸方余額反映公司已經(jīng)計(jì)提而沒(méi)有支付的福利款項(xiàng)。 預(yù)收帳款 本科目核算公司未銷售商品，而向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)。 購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定的價(jià)值以及發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，借記本科目，按估計(jì)折 舊，貸記“累計(jì)折舊”科目，按支付的相關(guān)費(fèi)用的金額，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記有關(guān)科目； 公司 應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)數(shù)量、金額明細(xì)帳（取消以表代帳）”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。 。 本科目期末借方余額，反映公司尚未收貨而支 付購(gòu)貨單位的貨款（預(yù)付款）；期末如為貸方余額，則反映公司未支付購(gòu)貨單位的帳款。每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收、支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，日清月結(jié)。 庫(kù)管員崗位職責(zé)： （ 1） 認(rèn)真執(zhí)行本制度中有關(guān)商品管理的條款。 （ 3）負(fù)責(zé)總帳的登記及組織編制財(cái)務(wù)報(bào)告并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 。 四、財(cái)務(wù)人員行政關(guān)系隸屬公司，接受公司 總 經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo)。 （ 2）負(fù)責(zé) 公司財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政管理、人事管理 ?，F(xiàn)金做到日清月結(jié)，銀行存款按時(shí)和銀行對(duì)帳單核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，督促清理。 （ 5） 及時(shí)對(duì)滲漏、污染、破損商品進(jìn)行清理，對(duì)滲漏商品要單獨(dú)存放，以避免與其它商品交叉污染，并向 總 經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 反映有關(guān)信息，參與制定處理意見(jiàn)?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。報(bào)銷數(shù)不通過(guò)本科目核算。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx 元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。貸記本科目。 公司財(cái)務(wù)管理制度 10 本科目期末貸方余額，反映公司已預(yù)提但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用；期末如為借方余額，反映公司實(shí)際支出的費(fèi)用大于預(yù)提數(shù)的差額，即尚未攤銷的費(fèi)用。 本年利潤(rùn) 本科目核算 公司 在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 本科目應(yīng)按商品合計(jì)金額品種、數(shù)量規(guī)格設(shè)置多欄式明細(xì)賬。 營(yíng)業(yè)外收入 本科目核算 公司 發(fā)生的與 公司 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款收入等。 （ 6） 所附原始憑證張數(shù)。不得用銀行對(duì)帳 單或其他方法代替日記帳。 凡需要結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。 第八章 賬務(wù)處理程序 一、賬務(wù)處理流程圖： 二、程序說(shuō)明：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。 款項(xiàng)支付后付款憑證應(yīng)及時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，須購(gòu)置固定資產(chǎn)或報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，必須事前書(shū)面報(bào)告市場(chǎng) 營(yíng)銷管理中心，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 公司 財(cái)務(wù)專用章由 財(cái)務(wù)經(jīng)理 保管，私人印鑒章由出納員保管。核對(duì)已經(jīng)開(kāi)出的出庫(kù) 單商品是否已經(jīng)發(fā)出，商品已經(jīng)發(fā)出的 回執(zhí) 聯(lián)是否已經(jīng)交回 合同管理員處 ，有無(wú)劃單現(xiàn)象； G、核對(duì)不附，必須立即查找原因，及時(shí)處理。月末銀行對(duì)賬單 保留到公司 財(cái)務(wù)部。 帳務(wù)處理時(shí)必須經(jīng)過(guò)“低值易耗品”科目過(guò)渡，不得直接進(jìn)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”。 （ 4） 報(bào)銷人將財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后的憑證報(bào)銷單一并交總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。 期末根據(jù)總賬及有關(guān)明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 結(jié)帳。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)。 匯總憑證按每一裝訂成冊(cè)的憑證進(jìn)行匯總并登記總賬。 本科目按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 管理 費(fèi)用 本科目核 算 公司 銷售商品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工資及附加、 福利費(fèi)、印花稅 、 水利基金 、 物業(yè)管理 費(fèi)、折舊費(fèi)、 養(yǎng)老保險(xiǎn) 、 住房公積金等費(fèi)用 。 實(shí)收資本 本科目核算公司投資者安企業(yè)章程 實(shí)際投入企業(yè)的資本 本科目年末余額 應(yīng)與公司注冊(cè)資本相符 。 （ 3）月份終了，結(jié)轉(zhuǎn) “應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的期末借方余額，反映 公司 尚未抵扣的增值稅。 公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的各種款項(xiàng)（教育費(fèi)附加為當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅乘以當(dāng)?shù)剡m用稅率），借記“商品銷售稅金及附加”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 本科目期末貸方余額，反 映 公司 提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)： （ 1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)。公司收到應(yīng)收票據(jù)以抵償應(yīng)收帳款時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收帳款”科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額，借記本科目，借記“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（壞帳損失）”科目紅字。 （ 10）完成 財(cái)務(wù)經(jīng)理 交辦的臨時(shí)工作。 （ 4） 保管空白支票、匯票等有關(guān)貨幣資金往來(lái)票證以及 公司負(fù)責(zé)人私人印鑒。 （ 8） 有責(zé)任對(duì) 公司財(cái)務(wù)人員按照工作需要進(jìn)行合理分工，業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)水平 考核。 目 錄 第一章 總則 第二章 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu) 第三章 科目設(shè)置 第四章 帳簿設(shè)置 第五章 記帳憑證 第六章 登記會(huì)計(jì)帳簿 第七章 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 第八章 帳務(wù)處理程序 第九章 貨幣資金業(yè)務(wù)處理程序 第十章 資產(chǎn)管理 第十一章 會(huì)計(jì)報(bào)表 附錄： 違反財(cái)務(wù)管理制度處罰條款 報(bào)表 公司財(cái)務(wù)管理制度 2 第一章 總則 一、為了統(tǒng)一 公司會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理程序，使之規(guī)范化、制度化，以便據(jù)以指 公司財(cái)務(wù)管理工作，特制定本制度