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合并報(bào)表幾個(gè)相關(guān)的調(diào)整分錄和抵消分錄-資料下載頁(yè)

2025-06-30 19:25本頁(yè)面
  

【正文】 理時(shí)的抵銷(清理收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)借:未分配利潤(rùn)——年初 貸:營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn))借:營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊) 貸:未分配利潤(rùn)——年初借:營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊)貸:管理費(fèi)用b、超期清理時(shí)的抵銷如果已足額計(jì)提折舊,超期清理,則不用編制抵消分錄。(固定資產(chǎn)賬面數(shù)=累計(jì)折舊賬面數(shù))c、提前清理時(shí)的抵銷借:未分配利潤(rùn)——年初 貸:營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn))借:營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊) 貸:未分配利潤(rùn)——年初借:營(yíng)業(yè)外收入(固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊)貸:管理費(fèi)用對(duì)于內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)的清理,不管是正常清理還是提前清理,在編制抵消分錄時(shí)只要將“固定資產(chǎn)”和“固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊”項(xiàng)目替換成“營(yíng)業(yè)外收入”,正常清理和提前清理的差異在于累計(jì)折舊的抵消金額不一樣。(3)內(nèi)部購(gòu)入債券的抵銷借:應(yīng)付債券 貸:持有至到期投資(子公司對(duì)應(yīng)的科目)借:投資收益(將確認(rèn)的內(nèi)部投資收益抵消) 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用注:在編制合并報(bào)表時(shí),母子公司為一個(gè)整體,根本不存在發(fā)行債券的業(yè)務(wù),只是將銀行存款從子公司賬戶轉(zhuǎn)移到母公司賬戶,所以,應(yīng)將由此業(yè)務(wù)所虛增的內(nèi)部應(yīng)付債券、內(nèi)部持有至到期投資等;內(nèi)部財(cái)務(wù)費(fèi)用、內(nèi)部投資收益相抵銷。1. 若不給自己設(shè)限,則人生中就沒(méi)有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海,哪有人生風(fēng)平浪靜。在紛雜的塵世里,為自己留下一片純靜的心靈空間,不管是潮起潮落,也不管是陰晴圓缺,你都可以免去浮躁,義無(wú)反顧,勇往直前,輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時(shí)間,總會(huì)看清一些事。用一些事情,總會(huì)看清一些人。有時(shí)候覺(jué)得自己像個(gè)神經(jīng)病。既糾結(jié)了自己,又打擾了別人。努力過(guò)后,才知道許多事情,堅(jiān)持堅(jiān)持,就過(guò)來(lái)了。4. 歲月是無(wú)情的,假如你丟給它的是一片空白,它還給你的也是一片空白。歲月是有情的,假如你奉獻(xiàn)給她的是一些色彩,它奉獻(xiàn)給你的也是一些色彩。你必須努力,當(dāng)有一天驀然回首時(shí),你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕,少一些蒼白無(wú)力。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。
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