項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)及注意事項(xiàng)-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。了，現(xiàn)實(shí)中已經(jīng)很難做到平等了，我們的合同權(quán)力因相關(guān)原因不能充分行使，總包合同與分包合同。利害關(guān)系人的系統(tǒng)過(guò)程。用情況）、內(nèi)部審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)是由內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門(mén)或人員實(shí)施的審計(jì)，主要檢查本單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。要是結(jié)合前兩類(lèi)審計(jì)對(duì)合同管理中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)或問(wèn)題進(jìn)行討論。項(xiàng)目回購(gòu)分包方的挖機(jī)。開(kāi)挖、不施工襯砌，造成前后工序嚴(yán)重脫節(jié)，同時(shí)也帶來(lái)一定的安全隱患。如與分包隊(duì)伍簽訂了一座隧道施工的分包合同，因合同規(guī)定該座隧道的。不提高單價(jià)不再進(jìn)行施工相威脅。要偷工減料影響工程質(zhì)量或影響合同工期，給企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)帶來(lái)負(fù)面影響，如某項(xiàng)目部將重約80T的舊模板臺(tái)車(chē)出售給一個(gè)施工隊(duì)伍，合同。約定該臺(tái)車(chē)的售價(jià)為28萬(wàn)元。由購(gòu)買(mǎi)方使用，至于價(jià)款支付方式及支付時(shí)間在合同中卻沒(méi)有提及。
【正文】 、系統(tǒng)的講一下如何更好的促使分包方提高履約質(zhì)量，防止分包方中途退場(chǎng) （也既是結(jié)合分包方退場(chǎng)這個(gè)問(wèn)題 ，前面說(shuō)的有點(diǎn)亂， 再重復(fù)一下對(duì)分包 9 工程 的管理） 。 （一）平衡不同合同項(xiàng)目的合同單價(jià)，如中標(biāo)開(kāi)挖高、襯砌低，分包時(shí)使開(kāi)挖偏低，襯砌略高的 方法 （即價(jià)格約束） 。 （二）合同條款上的約束，履約能力（如分包方設(shè)備 、機(jī)具 的備案管理）施工工序進(jìn)度的銜接、款項(xiàng)撥付等條款 （合同條款約束） 。 （三）實(shí)際施工中對(duì)分包方的管理，人員的備案、民工工資的監(jiān)督發(fā)放，材料的管理以防止分包方盜賣(mài)變現(xiàn) ，分包方進(jìn)入施 工現(xiàn)場(chǎng)且施工中現(xiàn)在或?qū)?lái)需要的設(shè)備、機(jī)具不得中途退場(chǎng)（實(shí)際過(guò)程約束） 。 （四）當(dāng) 各工序之間的進(jìn)度超出合理界限時(shí)，對(duì)其實(shí)強(qiáng)制措施， 強(qiáng)制其停止超前工序的施工，對(duì)超前工序需要用的材料發(fā)料，對(duì)完成的超前工序的工程量 不簽認(rèn)、不計(jì)價(jià)、不付款，直到落后工序趕上來(lái)且界限在合理值范圍內(nèi) （結(jié)算約束） 。 （五）、分包方耍無(wú)賴(lài)時(shí)，他們要掙的是錢(qián)，也不是不要命，只要我們的經(jīng)理、總工等管理人員 沒(méi)有做風(fēng)箏經(jīng)理 、風(fēng)箏總工等 ， 沒(méi)有從分包方那兒獲取好處 ， 沒(méi)有做他們的利益相關(guān)者， 他們的無(wú)賴(lài)是耍不起來(lái)的 。 六、國(guó)家審計(jì)署審計(jì)中存在的問(wèn)題 2020 年，國(guó)家審計(jì)署對(duì)鐵道部重點(diǎn)鐵路建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展了全面審計(jì)，中國(guó)中鐵系統(tǒng)范圍內(nèi)共有 26個(gè)項(xiàng)目接受審計(jì)，這次國(guó)家審計(jì)的范圍之大、層次之高、時(shí)間之長(zhǎng)、內(nèi)容之細(xì)前所未有。審計(jì)對(duì)象包括項(xiàng)目建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理各方，審計(jì)內(nèi)容涵蓋了項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)所有的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，各單位迎接和配合審計(jì)的任務(wù)非常艱巨。集團(tuán)公司承建的鐵路項(xiàng)目共有渝懷線、宜萬(wàn)線、石太線、武廣客專(zhuān)、蘭武線等 5 個(gè)項(xiàng)目 8 個(gè)標(biāo)段接受審計(jì)署審計(jì)。 2020 年 4 月，審計(jì)署對(duì)鐵路項(xiàng)目的審計(jì)已經(jīng)基本結(jié)束，根據(jù)審計(jì)的情況看問(wèn)題主要集中在工程分 包轉(zhuǎn)包、工程質(zhì)量、工程變更索 賠、材料的數(shù)量與質(zhì)量、 10 大額現(xiàn)金收支、發(fā)票的真實(shí)性、設(shè)計(jì)數(shù)量或驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量與實(shí)做數(shù)量不符等。我們對(duì)此次鐵路項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題作了總結(jié)，主要有以下十五個(gè)方面的問(wèn)題： 違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包，業(yè)主指定分包（審計(jì)時(shí)還不能說(shuō)是業(yè)主指定分包）；重復(fù)計(jì)價(jià)、變更不實(shí)，造成核減價(jià)款（主要表現(xiàn)形式是單價(jià)不合理、多計(jì)工程量、變更索賠資料不齊全）； 套取現(xiàn)金、公款私存違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律（審計(jì)人員通過(guò)查主要管理人員的工資卡和相關(guān)個(gè)人賬號(hào)）； 偷工減料、以次沖好、設(shè)計(jì)數(shù)量與實(shí)際數(shù)量不相符（處理此類(lèi)事情要有前瞻性，提前規(guī)劃處理方案，處理 時(shí)要避免個(gè)人行為的發(fā)生，設(shè)計(jì)量與實(shí)際量不符的問(wèn)題如中空錨桿、維幕注槳中使用的材料）； 價(jià)外加價(jià)，違規(guī)收費(fèi)（如業(yè)主供料情況內(nèi)部又收取業(yè)務(wù)費(fèi)）； 資金相互拆借，難以收回； 合同缺失、條款不全，合同管理不規(guī)范（如有價(jià)無(wú)量、有量無(wú)價(jià)等現(xiàn)象）； 施工配合費(fèi)手續(xù)不全，對(duì)方不進(jìn)賬，或支用現(xiàn)金存在對(duì)方個(gè)人卡； 截流挪用、拖欠扣減征地費(fèi)用，沒(méi)有支付到位，使農(nóng)民的利益受到傷害； 投標(biāo)、信譽(yù)評(píng)價(jià)等方面的商業(yè)賄賂行為； 1預(yù)提成本、虛列費(fèi)用（在業(yè)主提前預(yù)驗(yàn)時(shí)存在此類(lèi)問(wèn)題）； 1不按規(guī)定對(duì)材料進(jìn)行抽檢、不按要求進(jìn)行 超前地質(zhì)預(yù)報(bào)（完善相關(guān)技術(shù)檔案資料）； 1用大額現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)、上交管理費(fèi)（在不容易開(kāi)戶(hù)的情況下容易發(fā)生此類(lèi)問(wèn)題）；1招待費(fèi)、禮品等虛開(kāi)發(fā)票，白條抵庫(kù)入賬； 1工程日志中記錄的施工數(shù)量與其當(dāng)期的設(shè)備生產(chǎn)能力不符。
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