【正文】 汁率可達到72%。每公斤棗汁（20%）原料成本為： 元/公斤247。72%=◇ 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量20%時：，b) 棗汁飲料的定價（棗汁含量20%的產(chǎn)品根據(jù)我國飲料行業(yè)產(chǎn)品定價的習慣，市場零售價一般為（原料+輔料+包裝）~3PET瓶500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標簽和外包裝紙箱成本）。因此，產(chǎn)品定價為：果汁含量20%的棗汁飲料市場零售價應(yīng)設(shè)計為：(+)~3=~，三、 投資估算投資估算 (按年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量40%計)序號工程或設(shè)備規(guī)格數(shù)量單價總價一土建：平方米萬元萬元生產(chǎn)車間3000250庫房100050鍋爐房、配電、給水200201000辦公用房200201000其它用房50035700食堂、宿舍、門衛(wèi)二設(shè)備：生產(chǎn)線設(shè)備1925供水配電鍋爐80化驗室儀器設(shè)備20運輸車輛50三其它：萬元環(huán)保設(shè)施50籌建辦公50建廠設(shè)計生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓按生產(chǎn)線總投資5%合計不可預(yù)見265按+10%冷庫庫容噸6000噸990按500噸/150萬流動資金1077總計4978資金籌措項目總投資的30%部分由企業(yè)自籌，其它70%部分引進資金。需要引進資金3500萬元。四、 經(jīng)濟效益分析與財務(wù)評估 本章節(jié)采用計算機新建果汁項目專家系統(tǒng)，對新建飲料項目的年銷售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤、盈虧平衡點、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟效益分析和財務(wù)評估報告書計算機程序編制： 地址：項目名稱 年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料項目（無菌冷灌裝PET瓶,原棗汁含量20%） 委托單位 評估單位評估人 評估日期 2005625 說明：本報告書的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負責其數(shù)據(jù)的真實性。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計。) 年工作日： 278 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重： 500 毫升/ 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2000 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20000000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸按每班有效工時6 小時計， 相當于每小時生產(chǎn)能力 噸三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 1925 萬元 設(shè)備購置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 水電蒸汽 80 萬元 土建費用 375 萬元 生產(chǎn)車間、庫房辦公、鍋爐房等 環(huán)保設(shè)施 50 萬元 運輸車輛 50 萬元 籌建辦公 50 萬元 立項、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 建廠設(shè)計 含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓，按設(shè)備總投資5%不可預(yù)見 10 % 建設(shè)總投資預(yù)測： 萬元（冷庫單獨核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費用計算。 四、產(chǎn)品價格設(shè)計 零售價： 4 元/ 瓶 注：零售價設(shè)計為出廠價的(100＋ 30 )% 出廠價： 元/ 瓶 年產(chǎn)值： 6154 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測 (一)、年生產(chǎn)固定總成本 人工費用 人均工資： 1000 元/月 職工人數(shù)： 140 人 注：人工費用＝〖《人均月工資12個月(福利)＋300(勞保用品)》職工總?cè)藬?shù) 年人工費用預(yù)測為： 萬元/年工廠管理費及車間經(jīng)費 按 1 %提取。 萬元/年設(shè)備折舊費 按 5 年折舊期計算 萬元/年設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費 50 %計算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計算 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測： 萬元(二)、年生產(chǎn)變動成本總成本 原、輔料費 每 瓶 元， 年總計 萬元包裝材料 每 瓶 元， 年總計 萬元包裝紙箱 每 只 元、 年總計 萬元動力費 電 裝機容量 300 kw 鍋爐風機 50 kw 其它 50 kw 電費單價 元/度 年電費 萬元水 用水量 10 噸/小時 水費單價 2 元/噸 年水費 萬元煤 蒸汽用量 5 噸/小時 煤單價 400 元/噸 年煤費 萬元上級機關(guān)管理費 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元銷售運輸費 按 產(chǎn)值 3 %提取 年銷售費 萬元 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 1077 萬元 按年利率 %計算， 萬元 年生產(chǎn)變動總成本預(yù)測 萬元 年生產(chǎn)總成本預(yù)測為 萬元六、經(jīng)濟效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機處理 年產(chǎn)值 萬元年生產(chǎn)總成本 萬元銷售稅 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值/(原料＋包裝)/ 應(yīng)納 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額4% 應(yīng)交 萬元 兩項共計銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤(毛利潤) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 萬元所得稅 所得稅＝銷售利潤33% 萬元 純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅 萬元 國家兩項基金 兩金＝純利潤25% 萬元年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財務(wù)評估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 年銷售利潤＋設(shè)備折舊費 ROI=100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ＝ % 投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動總成本－銷售稅 BEP= % 瓶 456615 箱 4566 噸 以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產(chǎn)總成本 其計算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點為 % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低10%時，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10正常BEP值 出廠價 固定成本 變動成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的 變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。變動成本的影響則介于二者之中。 54 / 5