【正文】 建筑工程費(fèi)的估算方法采用單位建筑工程投資估算法（單位建筑工程造價(jià)指標(biāo)乘以建筑工程總量），單位實(shí)物工程量投資估算法（以單位實(shí)物工造指標(biāo)乘以實(shí)物工程量），單位造價(jià)指標(biāo)的確定參照**市土建定額和同類項(xiàng)目造價(jià)水平，并按現(xiàn)行價(jià)格水平予以調(diào)整。本項(xiàng)目建筑工程費(fèi)包括：生產(chǎn)車間、實(shí)驗(yàn)室、檢測(cè)站、道路、轉(zhuǎn)墻等。費(fèi)用估算為1121萬(wàn)元。（２）設(shè)備購(gòu)置及安裝工程費(fèi)引進(jìn)部分按外商報(bào)價(jià)，國(guó)內(nèi)采購(gòu)設(shè)備參照制造廠家報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。安裝工程費(fèi)根據(jù)單項(xiàng)工程的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)采用綜合指標(biāo)估算，共計(jì)1250萬(wàn)元。（３）工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。該項(xiàng)費(fèi)用包括：土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)及其他等。共計(jì)47萬(wàn)元。（４）基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)是指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)可費(fèi)，主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用。本項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)按照工程費(fèi)和其他費(fèi)用之和的2%估算。（５）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)按照有關(guān)政府規(guī)定。（６）建設(shè)投資以上各項(xiàng)合計(jì)為建設(shè)投資。流動(dòng)資金估算（1）估算依據(jù)本項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。估算主要公式為：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收財(cái)款+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)資數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨=外購(gòu)原輔材料+燃料動(dòng)力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品（2）估算結(jié)果經(jīng)估算得。，申請(qǐng)貸款800萬(wàn)元，申請(qǐng)資金支持100萬(wàn)元。本項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)資金補(bǔ)助，本項(xiàng)目資金投入為固定資產(chǎn)建設(shè)與購(gòu)置，符合財(cái)政廳專項(xiàng)資金補(bǔ)助政策要求。十二、財(cái)務(wù)分析及評(píng)價(jià)結(jié)論（1）《投資項(xiàng)目可行性研究指南》。（2）《中華人民共和國(guó)公司法》及其實(shí)施條例。（3）《中華人民共和國(guó)增值稅法》及其實(shí)施細(xì)則。（4）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則。（5）財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和近年會(huì)計(jì)制度改革的有關(guān)規(guī)定。（6）國(guó)家和當(dāng)?shù)貏趧?dòng)工資管理和社會(huì)保障部門的有關(guān)規(guī)定。 在實(shí)施項(xiàng)目的情況下，計(jì)算期內(nèi)各年企業(yè)效益和費(fèi)用的變化趨勢(shì)，經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)得到的效益和費(fèi)用的有關(guān)數(shù)據(jù)。生產(chǎn)負(fù)荷 本項(xiàng)目從2010年1月開(kāi)始建設(shè)，2011年達(dá)到設(shè)計(jì)綱領(lǐng)，2011年滿負(fù)荷生產(chǎn)。項(xiàng)目計(jì)算期本項(xiàng)目計(jì)算期為12年，其中建設(shè)期1年；2011年達(dá)到設(shè)計(jì)綱領(lǐng)，投產(chǎn)期1年，滿負(fù)荷生產(chǎn)期10年。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的設(shè)定按13%確定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。、銷售收入估算根據(jù)產(chǎn)品的成本、市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)及類似產(chǎn)品已實(shí)現(xiàn)的銷售價(jià)格，成品價(jià)格在1800元/噸（含稅價(jià)）本項(xiàng)目分別繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。其中：增值稅按17％計(jì)提，以銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算；城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的7％估算；教育費(fèi)附加按照增值稅的3％估算。項(xiàng)目生產(chǎn)期平均銷售收入7200萬(wàn)元，銷售收入和銷售稅金及附加估算見(jiàn)附表7。企業(yè)的折舊及攤銷按資產(chǎn)的類別分別以不同的折舊、攤銷年限計(jì)算。本企業(yè)固定資產(chǎn)殘值按5%計(jì)取。房屋建筑物的折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限取12年。遞延資產(chǎn)按5年攤銷。、附加及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)本項(xiàng)目職工總數(shù)42人，達(dá)綱年全年工資、。、銷售費(fèi)、管理費(fèi)本項(xiàng)目原材料及外協(xié)件成本按企業(yè)提供數(shù)據(jù)計(jì)算；外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)參照同類企業(yè)消耗水平確定；制造費(fèi)用及管理費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及生產(chǎn)綱領(lǐng)，參照國(guó)內(nèi)同類企業(yè)的水平測(cè)算；銷售費(fèi)用按銷售收入的5%計(jì)算；財(cái)務(wù)費(fèi)用為資金貸款利息，按每年需要貸款額計(jì)算，%；按利潤(rùn)總額的25%上交所得稅。按有關(guān)規(guī)定，從稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金和公益金以后為可分配利潤(rùn)，盈余公積金及公益金的提取比例暫定為15%。 ， 本項(xiàng)目計(jì)算了增量全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量。 項(xiàng)目增量全部投資現(xiàn)金流量的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表12－2。表12－2 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)表序 號(hào)項(xiàng) 目所得稅前所得稅后1內(nèi)部收益率（%）%%2財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬(wàn)元）3投資回收期（年）本行業(yè)的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為13%。計(jì)算結(jié)果表明本項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)均好于同行業(yè)平均水平。（1）借款償還本項(xiàng)目需長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)元，%，償還借款資金來(lái)源為本項(xiàng)目新增折舊攤銷費(fèi)用及新增利潤(rùn)，計(jì)算表明，本項(xiàng)目6年即可還清全部借款。（2）資金平衡通過(guò)計(jì)算可以看出，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年內(nèi)基本能收支平衡，并有盈余。從表中可以看出，；流動(dòng)比率及速動(dòng)比率大于1，說(shuō)明凈資產(chǎn)可以抵補(bǔ)負(fù)債。通過(guò)以上分析表明，企業(yè)具有較強(qiáng)的清償能力。 增量投資利潤(rùn)率＝增量年平均利潤(rùn)總額 =% 增量總投資 %，計(jì)算結(jié)果表明，本項(xiàng)目此項(xiàng)指標(biāo)均高于同行業(yè)平均水平。本項(xiàng)目達(dá)綱年后正常年份的主要經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)和指標(biāo)見(jiàn)表12－3。表12－3 主要經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)和指標(biāo)序號(hào)項(xiàng)目單位數(shù)據(jù)和指標(biāo)備注二財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)　　二1銷售利潤(rùn)率%%12投資利潤(rùn)率%%23財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）%%34財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）萬(wàn)元45投資回收期（所得稅前）年56資本金收益率%%67資產(chǎn)負(fù)債率（經(jīng)營(yíng)期第1期）%%78利息備付率（償還期內(nèi)平均）　8本項(xiàng)目改造后總生產(chǎn)能力的盈虧平衡計(jì)算如下（達(dá)綱年后正常年份2009年）:BEP(生產(chǎn)能力利用率)＝ 固定成本 銷售收入稅金及附加變動(dòng)成本 ＝%在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的主要因素有銷售價(jià)格、生產(chǎn)負(fù)荷、主要原材料價(jià)格、建設(shè)投資等。各類因素變化幅度為+5%和5%時(shí)對(duì)利潤(rùn)總額的影響程度見(jiàn)表12－4.表12－4 利潤(rùn)總額的影響程度變化因素\變化率%%%%%%%基準(zhǔn)折線率%%%%%%%產(chǎn)品產(chǎn)量(生產(chǎn)負(fù)荷)%%%%%%%產(chǎn)品價(jià)格%%%%%%%原材料價(jià)格%%%%%%%建設(shè)投資(不含建息)%%%%%%%計(jì)算結(jié)果表明，銷售價(jià)格和原材料價(jià)格是最敏感的因素，建設(shè)投資和生產(chǎn)負(fù)荷變化對(duì)項(xiàng)目效益的影響相對(duì)較小。綜上分析，本項(xiàng)目可以以較少的投入得到較大的收益。達(dá)綱年（2009）項(xiàng)目新增銷售收入為7200萬(wàn)元；；%；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic＝13%）；；%。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算表明，項(xiàng)目有較好的經(jīng)濟(jì)效益，在財(cái)務(wù)上是可行的。１、主要風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別經(jīng)分析，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素有：（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指市場(chǎng)預(yù)測(cè)的不確定性。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指項(xiàng)目采用先進(jìn)技術(shù)和新技術(shù)應(yīng)用上的可靠性和適用性能等存在不確定性，可能給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）工程風(fēng)險(xiǎn)工程風(fēng)險(xiǎn)主要包括方案、工程地質(zhì)、施工與工期等存在的各種不確定性給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（4）環(huán)境影響環(huán)境影響方面的主要指工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)期對(duì)周圍水資源、礦產(chǎn)資源、自然環(huán)境等產(chǎn)生的負(fù)面影響，致使項(xiàng)目不能順利實(shí)施或需要增加大量投資進(jìn)行治理等。（5）組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)主要批項(xiàng)目組織設(shè)置方案不適于本項(xiàng)目的建設(shè)或運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目法人代表企業(yè)管理層不能勝任項(xiàng)目的組織與管理等，影響項(xiàng)目的實(shí)施。（6）投資佑算風(fēng)險(xiǎn) 投資估算的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自工程方案變動(dòng)的工程量增加、工期延長(zhǎng)、人工、材料費(fèi)及各種費(fèi)率、利率的提高，征地及拆遷工程量增加和單價(jià)的提高。（7）融資風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目投資規(guī)模一般，無(wú)債務(wù)資金，因此，融資方面的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。（8）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)一是來(lái)自運(yùn)輸費(fèi)用節(jié)約、運(yùn)輸時(shí)間節(jié)約，提高安全等經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)的不確定性；二是投資或運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的增加，使項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益水平達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。（９）社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目與所在地互適度可能出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)社會(huì)各利益群體、當(dāng)?shù)亟M織機(jī)構(gòu)及當(dāng)?shù)丶夹g(shù)、文化環(huán)境帶來(lái)的負(fù)面影響，項(xiàng)目可能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)程序分析（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般采用專家調(diào)查法、層次分析法、CIM法、蒙特卡洛模擬法等基本方法。由于本項(xiàng)目相對(duì)簡(jiǎn)單，因此，僅以上述選取的風(fēng)險(xiǎn)因素為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，不對(duì)各個(gè)因素進(jìn)行二階或二階以上的分解和展開(kāi)，為簡(jiǎn)化計(jì)算本章采用專家調(diào)查法。（2）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程序劃分序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目的影響程度發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)說(shuō)明1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)11一般略2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)11一般略3工程風(fēng)險(xiǎn)21較小略4環(huán)境影響12一般略5公司組織11一般略6投資估算34一般略7融資風(fēng)險(xiǎn)12一般8經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)22較小略9社會(huì)影響12一般略將各種風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性及對(duì)項(xiàng)目的影響程序劃分為9個(gè)等級(jí)，用19表示即：1——表示可能性極小或影響極??；2——表示可能性非常小或影響非常??；3——表示可能性小或影響小；4——表示可能性較小影響較??；5——表示可能性一般或影響一般；6——表示可能性較大或影響較大；7——表示可能性大或影響大；8——表示可能性非常大或影響非常大；9——表示可能性極或影響極大。較小風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)1～2級(jí)），指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小，即使發(fā)生，造成的損失也較小，不影響項(xiàng)目的可行性。一般風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)3～4級(jí)），是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大，即使發(fā)生，造成的損失不大，一般不影響項(xiàng)目的可行性。較大風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)5～6級(jí)），是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大，一旦發(fā)生，造成的損失較大，但損失程序還在項(xiàng)目可以承受的范圍之內(nèi)。防范和降低風(fēng)險(xiǎn)措施本項(xiàng)目在投資估算上存在一定風(fēng)險(xiǎn)，因目前建筑材料價(jià)格上漲，給預(yù)算帶來(lái)一定的不確定性。故此在預(yù)算時(shí)，按目前的市場(chǎng)價(jià)格，并留取一定的基本預(yù)備費(fèi)。十三、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響分析本項(xiàng)目技術(shù)先進(jìn)，工藝設(shè)計(jì)科學(xué)合理，符合工業(yè)化生產(chǎn)的要求，產(chǎn)品質(zhì)量有保障，市場(chǎng)前景廣闊，具有高附加值，符合國(guó)家投資政策，能滿足人們工作和生活對(duì)照明的有效需求。項(xiàng)目實(shí)施后，可吸納直接就業(yè)人數(shù)為200人，間接就業(yè)人數(shù)百人，能解決**市部分剩余勞動(dòng)力的就業(yè)問(wèn)題，有利于提高民眾生活水平，維護(hù)社會(huì)治安；項(xiàng)目實(shí)施后將帶動(dòng)當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)一批相關(guān)行業(yè)的發(fā)展。該項(xiàng)目科學(xué)地解決了環(huán)保問(wèn)題，不會(huì)造成環(huán)境污染，社會(huì)效益顯著。十四、項(xiàng)目進(jìn)展情況本項(xiàng)目土建工程已經(jīng)開(kāi)始，設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)工作正在進(jìn)行。目前，已經(jīng)完成投資800萬(wàn)元。十五、結(jié)論與建議該項(xiàng)目位于安徽省北部，水、電、路、訊等條件十分便利，工業(yè)起步比較早，基礎(chǔ)好，科技含量高，市場(chǎng)廣闊，附加值高。項(xiàng)目投產(chǎn)后可新增產(chǎn)值7200萬(wàn)元，利潤(rùn)628萬(wàn)元。該項(xiàng)目的建設(shè)以公司的基礎(chǔ)設(shè)施、人才、技術(shù)和外部環(huán)境為依托，就地取材，就近加工，并解決部分剩余勞動(dòng)力和下崗職工的就業(yè)，可顯著提高項(xiàng)目區(qū)工人的收入。綜上所述，本項(xiàng)目具有較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并有很好的償債能力。因此，該項(xiàng)目是十分可行的。建議在項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)作中精打細(xì)算，加強(qiáng)管理，把握市場(chǎng)信息，適應(yīng)市場(chǎng)需求，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提升產(chǎn)品檔次，不斷拓展市場(chǎng)空間。在項(xiàng)目建設(shè)的同時(shí)，建立健全各項(xiàng)管理制度，搞好技術(shù)培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)當(dāng)年投資建設(shè)，當(dāng)年發(fā)揮效益的目標(biāo)。希望上級(jí)部門盡快立項(xiàng)實(shí)施,給予資金支持。年產(chǎn)3萬(wàn)噸速凍食品生產(chǎn)線新建項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告.