財務(wù)運行分析基本模式與分析要素-資料下載頁
2025-06-29 16:54本頁面
【正文】 轉(zhuǎn)天數(shù)變化，影響資金浪費與節(jié)約情況。對存貨構(gòu)成展開分析。（1）庫存商品形成原因，可以表格形式填列（見下面樣表）。增減變化情況（與年初比較），與當期未實現(xiàn)銷售產(chǎn)值是否匹配，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。 （2）儲備資金占用情況主要對零庫存材料出現(xiàn)的資金占用加以說明，包括對供方應(yīng)付帳款掛帳。對未實行零庫存的原材料資金占用同比增幅超出產(chǎn)值增幅的要進行說明，是否存在積壓物資，該類材料采購是否符合資金時間價值理念。（3）生產(chǎn)資金占用是否合理，增減變化與產(chǎn)值是否匹配。職工薪酬的分析資料，包括工資總額及工資總額構(gòu)成、工資費用分配，可分別列表反映，樣表如下：其他支出分析固定資產(chǎn)分析。固定資產(chǎn)本年增減變化情況，其中新增生產(chǎn)用建筑物、設(shè)備及使用部門。固定資產(chǎn)處置損益情況，固定資產(chǎn)變化對折舊費用的影響情況，新增生產(chǎn)用固定資產(chǎn)對生產(chǎn)能力的影響。第三部分 其他事項的分析一、重要經(jīng)營事項的分析和通報各公司應(yīng)根據(jù)不同時期對企業(yè)的重要經(jīng)營事項和財務(wù)管理的重要事項的開展和實施情況進行通報，并將階段性地工作成果、工作進展情況在月份財務(wù)運行分析中給予通報，適時反映工作進展中存在的主要問題和改進措施建議等。例如目前陜鼓西儀和陜鼓西鍋的資產(chǎn)核資工作，在3月份財務(wù)運行情況分析中就應(yīng)作為重要事項進行通報，以便集團公司及時掌握子公司的各項工作的進展情況。二、專項分析集團財務(wù)部將根據(jù)集團管控的需要，組織各公司完成各種專項分析工作，以便集團公司掌握子公司的運行情況，同時提高子公司的經(jīng)營業(yè)績。例如前期對陜鼓西儀自供水和暖氣的專項分析，不僅通過自供水成本、采暖成本進行了分析，進一步對企業(yè)運行中存在的法律風險、社會化供水和供暖的必要性進行了分析，同時從經(jīng)營角度提出改進建議。第四部分 評比和考核一、建立財務(wù)運行分析評比機制。通過財務(wù)運行分析機制的建立，提升財務(wù)人員的分析水平，營造復合型人才。投資運營部和財務(wù)部每月對各子公司的經(jīng)營和財務(wù)運行分析結(jié)果及整改措施納入分析、評價體系，進行評比排名并公示。財務(wù)部每月組織各公司財務(wù)部長（主管）、財務(wù)稽核人員對評比前三名公司的分析報告進行學習和討論，提升分析水平。評比結(jié)果納入員工個人業(yè)績考核檔案。月份子公司經(jīng)營和財務(wù)運行分析評比打分表序號評比內(nèi)容評分標準實際得分備注1各項指標的準確性各項指標的全面性（同期、增幅數(shù)）10分有三處錯誤此項不得分2分析內(nèi)容的全面性①營業(yè)收入情況的分析②銷售成本情況的分析③營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用的分析④資金情況的分析⑤其他方面分析是否到位，問題揭示是否充分50分3重要經(jīng)濟和財務(wù)事項是否通報10分4反映的問題是否符合實際10分5提出的措施是否可行、量化、具有可操作性20分總分 陜西鼓風機（集團）有限公司財務(wù)部 2008年5月22日15 / 15
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