【正文】 況下，設(shè)計時一般只考慮滿足大多數(shù)企業(yè)的共性需求，顯然，不大可能考慮如此細微的特定需求。ERP設(shè)計改良建議二：在發(fā)票校驗或財務(wù)記帳時，如果輸入的是分期付款，則彈出一窗口允許用戶輸入各分支條款的名稱，比例，到期日和科目標志，可以設(shè)計如下表：這樣，將整個應(yīng)付帳款通過輸入的分支條款的比例自動拆分成多行，并且通過科目標志自動帶出科目，前面的“ERP設(shè)計改良建議一”提到過主科目,可以為主科目和預(yù)付/其他應(yīng)付等設(shè)置一個字母標志,通過該標志去取得科目,就更佳了!這樣也就解決了業(yè)務(wù)場景一中提示到的在發(fā)票校驗中同時將發(fā)票金額拆分為預(yù)付帳款、 應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付質(zhì)保金3 部分的問題。支付條款同樣適用在銷售SD模塊!最后我所需要說的是，業(yè)務(wù)場景一二提到的是分期付款的一個特例，即一次性開票付款分期，這樣對供應(yīng)商的稅務(wù)籌劃有點不利，在相關(guān)章節(jié)已經(jīng)討論過，比如對于供應(yīng)商來說，他們做的是銷售，只要在SD模塊核算使用“發(fā)出商品”和開票計劃就能實現(xiàn)，對于企業(yè)這邊，發(fā)票分期來一次校驗一次，反倒更容易解決！假設(shè)企業(yè)收設(shè)備貨價值為1000萬，第一次只開票50%，在SAP中，收貨和發(fā)票參考分錄為：收貨:Dr：固定資產(chǎn)機器設(shè)備 1170萬 （根據(jù)分期合同上的總價格款） CR：GR/IR 1170萬l 企業(yè)以分期付款方式購買固定資產(chǎn),應(yīng)按照總價款借記“固定資產(chǎn)”科目,除特殊規(guī)定的情況外(如目前稅控設(shè)備和個別試點地區(qū)如東北,固定資產(chǎn)允許抵扣進項稅額),進項稅都計入固定資產(chǎn)的成本。發(fā)票校驗，假設(shè)本期設(shè)備商開票100萬:Dr: GR/IR　100萬 Cr:應(yīng)付 100萬l 在分期付款的眾多方式中,等額分期支付是實踐中最常采用的一種,在這種付款方式下,每期償還本金和利息總額相等,并且由于每期剩余的未償還本金逐步減少,如果企業(yè)采用分期付款,在進行會計核算時,需要準確計算出每年應(yīng)支付的本金與利息,分別記入不同的會計科目.在SAP中,需要注意的是，對于固定資產(chǎn)采購,默認收貨不產(chǎn)生財務(wù)憑證,在發(fā)票校驗時才確定資產(chǎn)價值,直接產(chǎn)生Dr:固定資產(chǎn)機器設(shè)備 Cr:應(yīng)付 的會計憑證,在分期付款購買資產(chǎn)時,顯然不合適，為了在收貨時產(chǎn)生憑證，需要在采購訂單上去除“未估價的收貨“標志，如下圖。SAP將所有類型的采購都集中在一個屏幕完成，對于固定資產(chǎn)采購重點注意上圖的3點，[1]選種標志“A“表示固定資產(chǎn)采購，[2]需要在帳戶分配屏幕選擇需購買的設(shè)備，[3]表示如果是分期付款購買固定資產(chǎn)，因入帳價值是總價費，一定要在收貨時將所有的價費全部計入資產(chǎn)，所以一定要去除“未估價的收貨“標志！如何按物料付款清帳：在某物流企業(yè),希望按照物料去收款和付款,但是應(yīng)收和應(yīng)付會計科目是帶物料的,也就是說發(fā)票上有20個物料,并不會根據(jù)此20個物料將應(yīng)收應(yīng)付生生拆成20個同樣的行項目,只是作為輔助核算項目的物料不同?ERP設(shè)計改良建議三：比如某些物流企業(yè)確實存在按物料來劃分應(yīng)收應(yīng)付并根據(jù)物料清帳,如果這樣,建議將銷售訂單/采購訂單行項目寫入應(yīng)收應(yīng)付,因為行項目必定和物料一一對應(yīng),而且,SAP的預(yù)收預(yù)付是可以針對銷售訂單/采購訂單行項目,正好根據(jù)行項目去清帳,缺點是應(yīng)付帳款將更加明細增加存儲量。不過，通常需要細到根據(jù)物料去做應(yīng)付的，企業(yè)涉及該業(yè)務(wù)的物料通常應(yīng)該不多。所以在改良建議二的彈出窗口中增加一個選況，根據(jù)采購/銷售行項目拆分應(yīng)付，不過如果在根據(jù)不同的付款期去拆分，一個應(yīng)付恐怕給拆分的不成人樣了！需要達到如此的明細核算，估計只能如此！還有另外的思路，比如設(shè)計總明細帳，總帳包含有筆應(yīng)收應(yīng)付，明細帳則包含帶物料的應(yīng)收應(yīng)付，或者，采用輔助核算帳？這樣又亂套了！分期付款的稅務(wù)問題(1).分期付款購車，但賣車方?jīng)]有給發(fā)票原件，必須等所有款項付清才給發(fā)票原件，企業(yè)只能取得發(fā)票復(fù)印件作為入帳憑證，這樣可否計入固定資產(chǎn)，計提折舊？ “企業(yè)的稅前扣除項目，一律要憑合法的票據(jù)憑證確認，凡不能提供合法憑證的，一律不得在稅前進行扣除”。因此，企業(yè)在取得正式發(fā)票之前，該項資產(chǎn)計提的折舊不得稅前扣除。(2).根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1995年〕192號商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物，凡是發(fā)生銷售方是先全額開具發(fā)票，購貨方再按合同約定的時間分期支付貨款的情況，其進項稅額的抵扣時間應(yīng)在該項所有貨款支付完畢后，才能夠申報抵扣該貨物的進項稅額。PS:對于商業(yè)企業(yè)，銷售方全額開票,估計其銷項稅當(dāng)期就全繳納了，而進貨方卻需要等全部支付完畢才可申報抵稅,莫非這就是傳說中的國家級的霸王條款?通常企業(yè)都會制定完善的應(yīng)收應(yīng)付管理制度,ERP應(yīng)該能提供及時登記往來款項和準確反映應(yīng)收應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況并按月進行核對與清理的功能。,簡單列舉幾個其應(yīng)收應(yīng)付功能:(1).購銷合同中明確各項條款應(yīng)收應(yīng)付從購銷單據(jù)開始就可明確各種條款,通常,顧問們會傾向于使用采購/銷售文本功能來定義各種條款,這些條款被寫入采購訂單或銷售訂單主數(shù)據(jù), 主要包括付款方式、付款日期、運輸情況、包裝方式、送貨期限甚至違約違約責(zé)任, 這些條款將隨采購訂單或銷售單據(jù)被打印或被傳真并形成法律效應(yīng),SAP提供了Output Message來完成打印或傳真功能,可以將來發(fā)生爭端時根據(jù)尋求訴訟保全。(2).雙方往來對帳一個公平競爭的市場環(huán)境下整個企業(yè)鏈應(yīng)該是雙盈的,在SAP財務(wù)模塊提供了階梯式的往來通信功能,包括:a. 信函功能(Correspondence)典型的信函有支付通知(Payment notifications) 、對帳單(Account statements) 、 余額確定單(Balance confirmations)等, 支付通知實際上也包括到期需要付給人家的款項,應(yīng)收過大容易形成壞帳,應(yīng)付過大也容易造成資不抵債高負債運營。 b．自動支付（Tcode：F110） SAP提供了自動支付功能，可以自動找到到期的應(yīng)付形成付款，當(dāng)然企業(yè)可以根據(jù)其支付計劃進行一定調(diào)整，按照國外習(xí)慣,到期即需付款,延期的應(yīng)收和應(yīng)付需要計息,而按國內(nèi)實情,顯然自動付款實現(xiàn)不大現(xiàn)實。(Dunning,Tcode:F150) 相對普通信函而言,催款更加正式,SAP提供了多級催款,甚至在催款時可以計算利息,當(dāng)然催款也包括企業(yè)的應(yīng)付帳款的催款(自催)。(3).制定激勵政策SAP對商業(yè)折扣,現(xiàn)金折扣,銷售返利等業(yè)務(wù)提供了相應(yīng)處理方案。(4).評估和信用機制SAP有供應(yīng)商評估和完善客戶信用控制功能。國內(nèi)ERP一般管象預(yù)付沖應(yīng)付、預(yù)收沖應(yīng)收等業(yè)務(wù)處理叫核銷,SAP則叫結(jié)帳/清帳，清帳包括平時手工清帳和期末自動清帳兩種方式。:(1).F03/ FB1S:手工清G/L account未清項（針對使用了未清項管理的一般總帳科目）(2).F44/ FB1K:手工清Vendor未清項（供應(yīng)商未清項清帳，即應(yīng)付預(yù)付其他應(yīng)付等對清）(3).F32/ FB1D:手工清Customer未清項（客戶未清項清帳，既應(yīng)收預(yù)收其他應(yīng)收等對清）(4).F04:G/L account的帶清帳的過帳(5).F51:Vendor的帶清帳的過帳(6).F30:Customer的帶清帳的過帳注：F04,F51,F30這些Tcode初始屏幕顯示的默認憑證類型不同而已,可以使用OBU1設(shè)置。使用這些Tcode在平時記帳時就可清帳。SAP中的應(yīng)收應(yīng)付模塊和總帳集成設(shè)計簡潔，如下：第一步：應(yīng)收應(yīng)付/預(yù)收預(yù)付/其它應(yīng)收其他應(yīng)付被設(shè)置成為統(tǒng)馭科目，這些科目或被設(shè)置到供應(yīng)商/客戶主數(shù)據(jù)或被設(shè)置為特殊總帳標志，在記帳時是直接輸入供應(yīng)商/客戶（或+特殊總帳標志）自動帶出的，而國內(nèi)傳統(tǒng)做法是記帳時輸入應(yīng)收應(yīng)付/預(yù)收預(yù)付/其它應(yīng)收其他應(yīng)付這些科目再將供應(yīng)商/客戶作為輔助核算字段。顯然，SAP不大可能會出現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付和GL不匹配的業(yè)務(wù)場景。第二步：SAP提供了一套表來記錄供應(yīng)商/客戶已清項（Cleared Items）和未清項（Open Items），相關(guān)表格Table： BSIS/BSAS | BSIK/BSAK | BSID/BSAD。供應(yīng)商/客戶清帳盡量并不使用自動清帳，實際上,應(yīng)該注意平時就盡量使用F44或F32及時清帳，比如將某供應(yīng)商的一筆預(yù)付去清某筆應(yīng)付，為什么不使用自動清帳功能呢？因為企業(yè)的清帳實務(wù)可能非常復(fù)雜，必須人為職業(yè)判斷，舉幾個實例：,各部門單獨對該供應(yīng)商做付款申請,也就是說從發(fā)票校驗確定應(yīng)付、申請付款到付款時只結(jié)清本部門對應(yīng)的應(yīng)付,因為SAP考慮的業(yè)務(wù)更全，所以其應(yīng)付未清項要明細核算到部門基本很難(國內(nèi)ERP似乎可以作到?)。，這些分公司不作為公司代碼而是作為利潤中心核算，則每個利潤中心對同一供應(yīng)商將只能清本利潤中心的帳。,預(yù)付只清對應(yīng)采購訂單的應(yīng)付,而我們知道, SAP應(yīng)付帳款未清行項中默認并不帶采購訂單號 +利潤中心, 原因是SAP供應(yīng)商發(fā)票校驗時可能根據(jù)該供應(yīng)商的多個采購訂單集中校驗只產(chǎn)生一筆總應(yīng)付?？梢詤⒖急疚牡?部分分期付款設(shè)計思路去處理此問題，顯然要如此明細對應(yīng),只能是將應(yīng)付拆分成多明細行。，是的，從應(yīng)收模塊和應(yīng)付角度來看，為了簡化相應(yīng)崗位的工作量,收付款人員只關(guān)心某供應(yīng)商/客戶的總數(shù),并不關(guān)心什么部門、采購單和銷售單,假設(shè)一下,在合同管理模塊,各部門提出付款申請單,一個付款申請單可能對應(yīng)若干合同, 付款申請單層層批準后,AP模塊開始付款,假設(shè)某部門本次付款申請為100萬,在合同管理模塊可對應(yīng)到合同明細,如果一合同對應(yīng)到多采購訂單,則100萬可能對應(yīng)到多個合同和同一合同的多個采購訂單,應(yīng)付模塊清帳時只要選擇該供應(yīng)商的100萬未清項就可,可能是一行,也可能是多個未清行,假設(shè)是多行,則參考分錄如下: Dr: Ap1, Ap2 … APn (N=1,合計100萬) * AP行項目則可不帶部門和采購單什么的,剛才說過,同一采購單可能涉及多部門,發(fā)票校驗確定應(yīng)付也可能對應(yīng)多個采購單,所以行項目不帶. Cr:銀行存款 100萬 + 合同付款申請單(必輸字段)在付款時,將銀行存款100萬根據(jù)付款申請單到合同管理模塊查找相關(guān)信息然后拆分到各合同也好,部門也好。再者，收款付款這么重要的事情自己不親自動手放心讓電腦去自動清帳，也太對不起老板了！避免以小清大,什么意思?假設(shè)預(yù)付9000元,去清完應(yīng)付10000元,最后保留了金額較小的預(yù)付,清帳憑證參考如下:Dr:應(yīng)付 10000元 (借貸清完平衡,原應(yīng)付行項目結(jié)清) Cr: 預(yù)付9000元(借貸清完平衡,原預(yù)付行項目結(jié)清)預(yù)付 1000元 (新產(chǎn)生的預(yù)付在貸方)期末的預(yù)付在貸方不合理,SAP提供了重分類調(diào)整到應(yīng)付, 何必呢?況且這個調(diào)整不實用, 以小欺/清大是很不禮貌的習(xí)慣，因此，可以設(shè)置錯誤信息(Tcode:OBA5, 消息號F5 590)防止以小清大。部分剩余清帳集團禁止使用部分清帳,那么如何知道企業(yè)采用的是部分還是剩余清帳呢?從憑證的記帳碼:看看OBXH的配置.自動清帳相關(guān)Tcode:(1):不帶清帳貨幣（針對未清項管理的總帳應(yīng)收應(yīng)付和GR/IR科目自動清帳）(2)F13E:帶清帳貨幣的自動清帳手工/自帳清帳規(guī)則配置，相關(guān)科目一定要需設(shè)置未清項管理。,科目主數(shù)據(jù)“創(chuàng)建/銀行/利息”屏的的自動過帳標致不能選上。,注意：A和W默認的特殊總帳標志不能進行自動清賬處理。自動清帳還包括進行未清項管理的一般總帳科目,特別強調(diào)一下GR/IR科目的自動清帳。，和輔助條件字段如采購訂單+采購行項目或分配字段相同項目歸類清帳，典型的如GR/IR科目，清帳字段是可配置的。（比如實施了電子銀行的的電子對帳單），由于手動清賬的靈活性，多數(shù)情況下，企業(yè)還是愿意采用這種方式，特別是清帳時需要人為職業(yè)判斷的情況下，不準確自動清帳有時還會造成帳齡分析問題。下圖為清帳的配置路徑，清帳配置包括定義清帳過帳碼、清帳規(guī)則和自動清帳的附加規(guī)則。自動清帳規(guī)則（Tcode：OB74）自動清帳規(guī)則默認可以根據(jù)分配號進行（BSEGZUONR），這個分配號對應(yīng)到Tcode：OB16定義所謂的排序碼。如圖[5]的GR/IR科目2121970000的自動清帳規(guī)則是采購訂單和采購訂單行項目，實際上，在運行F．13自動清帳時則會將收貨時產(chǎn)生的GR/IR貸方和發(fā)票校驗時產(chǎn)生的GR/IR借方自動根據(jù)采購單和行項目清帳。GR/IR科目的自動清帳SAP默認設(shè)置使用ZUONR分配字段做清帳條件,意思是說如果一群open items碰在一起,只要assignment字段相同,且滿足Total debit Amout = Total Credit Amount,他們就兩清了?，F(xiàn)在來說說GR/IR, 舉一個BT點的例子，假設(shè)某采購訂單的一行項目對應(yīng)的物料采購數(shù)量為100 PC,MIGO收貨3次, 數(shù)量為30/30/40, 則GR/IR記錄在貸方3次, 而假設(shè)供應(yīng)商送了兩次發(fā)票,發(fā)票校驗MIRO時為 50/50, GR/IR記錄在借方2次, 假設(shè)分配字段ZUONR字段記錄PO+PO item, 。由于GR/IR都帶采購訂單+行項目, 最理想的情況是就是根據(jù)它倆清帳,有一家企業(yè)，使用手工清GR/IR,借貸部分剩余狂清,估計清的非常爽,然后告訴我說,它家GR/IR現(xiàn)在未清項剩下不多了，屠夫我聽了長嘆一聲:可憐的GR/IR從此一筆糊涂帳!排序碼（Tcode：OB16）排序碼可以分配到會計科目主數(shù)據(jù)、供應(yīng)商和客戶的主數(shù)據(jù)中，排序碼最多可由4個字段組成，比如排序碼010則對應(yīng)采購訂單+采購行項目，這樣在記帳時如果科目使用了該排序碼，分配字段將被寫入采購憑證+采購行項目。從某種意義上來講，除了用清帳外，分配字段還類似一個可由用戶靈活自定義的保存輔助信息的字段。GR/IR和采購訂單+行項目是一一對應(yīng)的，即其每個行項目必定能帶上采購訂單和行項目，這是SAP的設(shè)計特點，GR/IR作為中間科目，在收貨和發(fā)票環(huán)節(jié)實際上余額（包括憑證貨幣、本位幣和附加本位幣）必定平衡?？蓱?yīng)收應(yīng)付就不那么容易了，以應(yīng)付為例,和GR/IR不同的是,因為后勤發(fā)票校驗時是多個采購訂單或一個采購訂單多個行項目，所以它不大可對應(yīng)到采購訂單+行項目，應(yīng)