【正文】 戶完成記帳之后，可以立即看到憑證本身，科目的余額以及相關科目的清單。用戶也可以立即對資產負債表和損益表進行分析，當然，這一切都是清晰準確地顯示在您的計算機屏幕上。文檔系統(tǒng)：完整的文檔系統(tǒng)也是綜合的與集成的控制系統(tǒng)的基本要素。只有對所有的業(yè)務進行全面的確認才能保證對企業(yè)的決策層和經營層的監(jiān)測。財會子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能實時地提供相關信息。二、該系統(tǒng)具備的主要功能有：*總分類帳管理*應付帳管理*應收帳管理*財務控制*法定合并*現(xiàn)金管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實施:總分類帳總分類帳會計的中心任務是提供一個關于外部會計和所涉及科目的全面圖景。在一個與公司其他所有經營部門高度結合為一體的軟件系統(tǒng)中記錄所有業(yè)務往來（基本記帳以及內部會計結算），從而保證了會計數據總是完整的和準確的。會計科目表：總分類帳會計核算所使用的會計科目表既可以用于單個的公司，也可以運用于整個集團公司。如果SAP的系統(tǒng)必須同時滿足跨國公司和特定國家的法規(guī)的要求，用戶可以分別定義會計科目表，保證財會方面的功能。SAP提供的樣板會計科目表可以使用戶方便地實現(xiàn)這方面的功能。當然，用戶也可以重新創(chuàng)建一個(或多個)會計科目表。如下屬分廠是非獨立核算單位，總公司是唯一獨立法人，則用單個的公司，一套會計科目可以較好滿足需求。貨幣：為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)的要求，SAP系統(tǒng)允許用戶同時用多達三種貨幣作為記帳和結算的本位幣。所有的業(yè)務處理均能以記本位幣、集團公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。西泠電器公司可以人民幣作為本位幣，其它所有外幣均可記帳和結算，用戶可自定義多種兌換率。R/3系統(tǒng)提供了自動處理有關外幣評估、信息分類以及應收應付帳款到期處理的功能。這些將對用戶的月末和年終結算有很大幫助。資產負債表/損益表：SAP R/3財會子系統(tǒng)可以根據不同的類型，提供滿足各種不同需要的財務報表，用戶可根據需要用REPORTPAINTER/REPORTWRITER/SAPSCRIP等工具得到完全符合中國國內格式的財務報表。其中常用的有：科目余額清單各種費用明細表損益表結算日期的資產負債表年度財務報表系統(tǒng)甚至允許用戶向外界如銀行和新聞界提供適當的關 于企業(yè)運作狀況的信息。 在后勤各子系統(tǒng)發(fā) 生的與財務相關的業(yè)務也會實時地更新有關記錄。在后勤子系統(tǒng)記錄的業(yè)務處理會自動地記入財會系統(tǒng)，也能記入管理會計系統(tǒng)。這就保證了在后勤子系統(tǒng)發(fā)生的諸如收到貨物和銷售產品這樣一些業(yè)務，能夠同時反映到財會系統(tǒng)中，有效地保證了數據的一致性。明細分類帳：除了能夠將后勤子系統(tǒng)與財會子系統(tǒng)集成之外，在財會子系統(tǒng)內，總分類帳同樣能夠與明細分類帳緊密連接。所有與明細分類帳中借方和貸方科目(包括固定資產模塊)有關的業(yè)務，均會同時反映到總分類帳和財務報表上。因此，明細分類帳與總分類帳之間總是一致的。業(yè)務領域：R3系統(tǒng)可提供每個業(yè)務領域的僅供內部考核用的類似于資產負債表/損益表的報表。您可將所有資產負債表科目，如固定資產，應收/應付，存貨等科目，和所有損益表科目直接賦給相應的業(yè)務領域；但對銀行，資本和稅，只能手工賦給相應的業(yè)務領域。這也是基于業(yè)務領域的資產負債表/損益表只用于內部管理，不能產生法定財務和稅務報表的原因。應付帳款 R/3財會子系統(tǒng)的應付帳款模塊對所有供應商的財會數據進行管理。它是與采購模塊集成的一個不可分割的部分：為每個供應商記錄交貨和發(fā)票。在FI組件中這些憑證的相關記帳依照這些業(yè)務自動執(zhí)行。同樣，應付帳款組件把發(fā)票的數據提供給現(xiàn)金管理和預測組件以優(yōu)化周轉計劃。收付程序結算未兌現(xiàn)的應付款。此程序以打印形式和電子形式（軟盤上的數據媒介交換和數據傳送）支持所有標準收付方式（支票，轉帳等）。此程序還包括各個國家的特有收付方式。如果有必要，您可以對未兌現(xiàn)的應付帳催款（例如，貸項清單的支付）。催款程序支持此功能。按照所涉及的業(yè)務（應付款定金），在不同的總分類帳被更新的同時，應付帳款中的記帳被記錄在總分類帳中。為使您能夠監(jiān)測未清項目，系統(tǒng)給您提供了到期日預測和其它的標準報表。你可以對余額確認，對帳單和與供應商的其它信函格式進行格式化以滿足您的要求。為了使您能夠在應付帳款上記錄業(yè)務，系統(tǒng)可以產生余額清單、日記帳、余額審記索引和其它內部評估。系統(tǒng)提供了供應商主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務，處理憑證，供應商帳戶余額和未清/已清行項目，收付通知書，結算未清項目，定金，應付匯票，保證金，收付程序，支票管理，預制憑證等功能。應收帳款 應收帳款模塊是在SAPR/3財會子系統(tǒng)中對客戶帳戶進行監(jiān)測與控制的模塊。 在此模塊中，帳戶分析、示警報告、逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項。而信函功能能適合任何企業(yè)的要求，可以用于付款通知書、對帳單和帳戶清單。在收款時，用戶既可以用簡便的直接輸入方式，也可以使用自動數據傳輸方式。同銷售與分銷模塊、現(xiàn)金管理模塊以及在損益表中的客戶特定的功能之間的接口，為所有業(yè)務處理提供更多的信息。此外，SAP的信貸管理、流動資金計劃以及利潤核算功能也能提供實時的和一致化的數據。系統(tǒng)提供了客戶主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務，處理憑證，客戶帳戶余額和未清/已清行項目，結算未清項目，定金，應收匯票，擔保，信用管理，預制憑證，催款程序等功能。財務預算及控制(詳見管理會計部分)R/3系統(tǒng)提供了高度集成的財務預算及控制體系。第五章SAP R/3 管理會計一、 管理會計系統(tǒng)主要特征及模型R/3的控制應用程序提供了一個用于公司控制的高級而復雜的系統(tǒng)，根據用戶特定的需求進行組織與修改。所有的管理會計應用程序公用同樣的數據源并使用一個標準化的報告系統(tǒng)。該系統(tǒng)包容各個國家的具體要求，這種能力意味著能適合于控制跨國的業(yè)務活動。R/3的管理會計使用戶密切地監(jiān)控所有成本、收入、資源及期限，對計劃成本與實際成本進行全面的比較。管理會計數據被完全集成到R/3的后勤、銷售和財務會計的業(yè)務活動中。二、 該系統(tǒng)具備的主要功能：* 成本中心會計管理* 基于業(yè)務活動的成本核算* 訂單和項目會計管理* 產品成本核算* 獲利能力分析* 利潤中心會計* 公司管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實施:成本中心會計R/3成本中心會計核算幫助用戶確定在企業(yè)的何處將生成何種成本， 并將成本分配給產生該成本的部門。 此類型的記錄和分配不僅能夠進行成本 控制， 它也能作為其他管理會計核算部門 （例如成本對象控制）作準備?；跇I(yè)務活動的成本核算 (COABC)基于作業(yè)的成本核算是一種測定業(yè)務過程和成本對象的成本和完成量的方法。 ABC 根據業(yè)務處理過程中使用資源的情況來分配成本。業(yè)務處理過程中發(fā)生的成本根據這些過程的使用情況來分配到成本對象中 (例如產品、服務。顧客。定單等) 。ABC 認識成本驅動器和業(yè)務處理過程之間的偶然關系訂單和項目會計管理在管理過程中必須單獨監(jiān)控的大量投資支出測算可以內部定單或項目的方式來表示。 SAP 定單和項目系統(tǒng)的功能可用于各種投資支出測算，這些功能包括：資源與成本計劃功能：可與用戶的材料管理與生產能力計劃系統(tǒng)全面集成。廣泛的選項功能：用于監(jiān)控實際成本、 計劃成本、 原價及次級成本。未清項目管理功能：用于管理采購定單、 采購需求、 材料及資金儲備。SAP R/3 系統(tǒng)內部定單模塊中， 其重點是成本分析和結算。 CO定單的 首要目標為下列各項：成本控制：收取成本成本結構的確定計劃/實際成本的比較以及變量的顯示制定決策工具：備選的成本核算成本分析 （報表列、 行項目、 每月/每季指標、 未清項、 數量和值）向目標對象的作業(yè)分配和結算：定單項目成本中心網絡 （操作）資產獲利能力段客戶定單總帳科目成本對象項目系統(tǒng)（PS）可使用戶控制廣泛的項目層次結構。 它可向每個項目 要素， 甚至可與網絡相連， 分攤預算、 成本、期限和能力。產品成本核算 (COPC)R/3生產成本管理會計支持下列成本會 計核算程序：一般附加費統(tǒng)計標準成本核算基于邊際成本的靈活的標準成本核算此外， 該系統(tǒng)也為無形產品和服務生產中的生產成本管理會計提供一 個簡單的成本評估程序。R/3 系統(tǒng)管理會計模塊的生產成本核算程序考慮不同的企業(yè)類型和成本 會計核算程序。在 R/3 系統(tǒng)中， 生產成本管理會計與其后勤模塊緊密地連接。 例如， 在銷售訂單相關的生產中， SD模塊中的銷售訂單也用做成本對象， 在成本對象中， 成本和銷售收入進行比較。 物料單和源于數量結構的 PP 模塊中的工作程序用于生產成本核算。 基于包含在 MM 物料主記錄中的價格評估物料構成。 基于成本中心會計核算中的預計作業(yè)價格評估服務。 數量及價值流也被集成以便后勤模塊中的每次數量移動也能通過實時的成 本核算影響相關成本對象中的實際成本。利潤中心會計 (ECPCA)利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。利潤中心會計的主要目的是確定利潤中心的經營利潤。R/3可使您按期 間會計方法和銷售成本會計方法反映利潤。此外，通過把資產負債表行項轉入利潤中心會計，您還可以按利潤中心顯示其它關鍵指標(投資收益率、流動資產、現(xiàn)金流量等)。這可以為管理層提供重要的、戰(zhàn)略性的計劃信息，并提供可靠的數據以支持對公司未來至關重要的投資決策過程。三、 建立產品成本計劃管理體系SAP基本概念成本核算是計劃產品成本及為原材料設定價格的工具。它用于計算每個單位產品制造貨物的成本及產品所銷售貨物成本。 通常,在會計年度或新季度啟始期, 根據一年一度的制造廠成本中心預算,及相應的生產計劃和制造件的BOM來計算來核算成品的標準成本. SAP系統(tǒng)提供了以下成本核算變式：*標準成本估算 在會計年度或新季度啟始期，創(chuàng)建一個標準成本估算。該標準成本估算將對整個會計年度或季度都有效。它通過價格控制標識S（標準）為制造件在本期間內確定一個標準價格。在計劃期內成本估算的結果將一直保存，并不受價格波動或更改的影響。* 已修改的標準成本估算 在計劃期間，如果基本成本核算數據已經更改，例BOM或ROUTING數據有變化,那么創(chuàng)建一個修改的標準成本估算, 與標準成本估算比較, 以查看生產中的變更是如何影響成本的。但是，標準成本估算仍是費用收入控制和計算變式的基礎?？梢詫⒁研薷牡臉藴食杀竟浪愕慕Y果作為計劃價格傳輸到物料主記錄中。該計劃價格在產品成本核算中可用來評估物料。* 當期成本估算在某一決定情況下，建立一個當期成本估算，例如您必須在內部生產和外部采購中選擇的情況?？梢栽谌魏螘r間創(chuàng)建一個當期成本估算并利用當期價格評估當期數量結構?？梢詫斊诔杀竟浪憬Y果作為計劃價格傳輸至物料主記錄中。該計劃價格在產品成本核算中可用于評估物料。* 存貨成本估算為評估稅收資產負債表及商業(yè)資產負債表庫存物料，您可以在編制資產負債表前進行存貨成本核算。物料庫存在年終結帳時依據最低值原則被缺省。這種方法利用確認損失原則盡可能保守地估算現(xiàn)存庫存。估算價格在物料管理（MM）模塊中以下列方式被計算： 依據當期市場價格確定最低值 依據變動率確定最低值 依據保險范圍確定最低值如果當期市場價格高于采購價格，就可得到預期利潤。但是，如果它被實際確認，則該利潤僅在資產負債表中被反映。物料繼續(xù)通過采購價格評估。如果當期市場價格低于采購價格，資產負債表中必須包括計劃損失。物料通過市場價格評估。對于物料也可以檢查變化率和費用范圍。如果變化率低或者費用范圍廣，就調整物料的值，因為已假定在未來不再需要此種物料。可以把存貨成本估算的結果作為商業(yè)價格或基于稅收的價格傳輸到物料主記錄的會計視圖中。本計劃管理體系概要圖標準成本核算可以確定在運用某一核算變式核算成本時應為成本核算選擇什么數據。成本核算按下述進行：a) 創(chuàng)建數量結構當創(chuàng)建一產品成本估算時，系統(tǒng)通過選取并擴展物料單BOM以及工作程序ROUTING來創(chuàng)建一數量結構。該數量結構包含以下信息：*為生產該種物料要執(zhí)行何種操作和子操作*當執(zhí)行這些操作時采用什么作業(yè)*執(zhí)行這些操作需要什么物料成份*何種操作是外部處理的*何種物料是外部加工的 如果在生產計劃 (PP)中有不同的生產選擇，那么一種物料就可能有一個以上的BOM 和工作程序用于此物料。b) 為產品成本核算評估數量結構基于產品成本控制的客戶化設置中的評估日期及評估變式，系統(tǒng)選擇下列各項：*外部采購物料的價格*已完成作業(yè)的作業(yè)價格*外部加工操作的價格*外部加工物料的價格c) 分析該成本核算結果并保存成本估算d) 成本構成分攤一個成本構成是一個成本要素組，或一個成本要素和來源組的組合（可以在物料主記錄中使用來源組以細分一個成本要素內的物料成本）.例, 可以定義一個成本構成格式以便成品的成本估算顯示半成品和原材料成本的來源。借助在成本構成格式中列出的個別成本構成，指定：*包括哪些成本*是否包括變量或總計成本*制造產品的成本或銷售和管理費用是否也包括在內。*庫存估算成本、基于稅收的存貨評估及商業(yè)存貨評估是否也包括在內?？梢栽诔杀緲嫵稍O置的基礎上創(chuàng)建成本構成概覽。當顯示產品成本估算時，成本構成概覽從不同的角度顯示成本核算結果。又如, 成本構成概覽 所售貨物的成本包含被標記為制造產品的成本及銷售和管理費用的所有成本要素。下面再給出一個成本構成的例子:*原材料　　　　　　　　　　　　　　*人員成本*生產成本　　　　　　　　　　　　　*一般費用附加費物料*一般費用附加費生產　　　　　　　 *一般費用附加費管理*一般費用附加費銷售和分配 　　　　*外部作業(yè)*其他成本e)細目化中的成本核算項目 按照已在成本估算中計算過的所使用的物料和作業(yè),顯示其計劃成本。f)成本要素細目化中的成本要素成本要素細目化按照成本要素分解個別成本核算項目。成本要素