有關(guān)基建工程審計(jì)的有效控制-資料下載頁(yè)
2025-06-29 03:43本頁(yè)面
【正文】 原件是否一致等是審核的重要內(nèi)容。 。要審核工程量時(shí)，特別注意是對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對(duì)裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部分往往沒(méi)有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場(chǎng)勘察又比較困難。對(duì)破壞性的審核也不能大多。 注意設(shè)備價(jià)格、質(zhì)材的檢查。在對(duì)設(shè)備或材料進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)注意合同價(jià)格的合理性，材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致，并將審查合同設(shè)備清單及財(cái)務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合，對(duì)工程所需的設(shè)備，要看采購(gòu)合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購(gòu)的設(shè)備，要注意設(shè)備采購(gòu)的運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)的支付情況，應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件、配件等。 注意定額套用的標(biāo)準(zhǔn)。檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價(jià)格，定額單價(jià)確定了定額子項(xiàng)工程的單位價(jià)值。套用定額分為直接套用與換算套用。對(duì)直接套用的審計(jì)，通過(guò)對(duì)實(shí)際套用定額價(jià)格與定額規(guī)定的價(jià)格是否相符加以對(duì)比進(jìn)行審查，著重應(yīng)對(duì)主要材料、主要機(jī)械、人工等價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，審查套用定額有無(wú)就高不就低或多套定額的問(wèn)題。對(duì)換算套用除完成對(duì)直接套用的審查工作外，還要審查對(duì)應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確。 注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。取費(fèi)是要工程預(yù)結(jié)算時(shí)按照企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類(lèi)別確定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)、工程類(lèi)別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件，機(jī)械選用的型號(hào)、臺(tái)數(shù)等；最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件。明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取條件、適用范圍、計(jì)算基數(shù)，并結(jié)合實(shí)際情況加以審查，對(duì)適用不同費(fèi)用政策的同一工程，應(yīng)按工程量劃分分別計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用，審查有無(wú)擴(kuò)大取費(fèi)基數(shù)的問(wèn)題。如在審計(jì)時(shí)常有發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的情況。 附件一：工程量計(jì)算審核十大要點(diǎn) 計(jì)算口徑是否與規(guī)定項(xiàng)目一致； 是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算； 是否按圖紙計(jì)算； 是否列出計(jì)算式； 計(jì)算是否準(zhǔn)確； 計(jì)量單位是否一致； 計(jì)算順序是否正確； 是否分層分段計(jì)算； 是否統(tǒng)籌計(jì)算； 是否自我檢查復(fù)核。 附件二、工程決算審核依據(jù) 工程竣工報(bào)告和工程驗(yàn)收單； 工程施工合同和有關(guān)規(guī)定； 經(jīng)審批和審核的工程預(yù)算； 經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算； 預(yù)算外費(fèi)用現(xiàn)場(chǎng)簽證； 材料設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)； 有關(guān)定額費(fèi)用調(diào)整的補(bǔ)充項(xiàng)目； 有關(guān)簽證資料； 工程結(jié)算書(shū)及相關(guān)資料； 建設(shè)工程計(jì)劃書(shū)和有關(guān)文件； 1建設(shè)工程總概算書(shū)和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書(shū)； 1施工圖與竣工圖； 1國(guó)家和地方主管部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算的文件； 1項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料； 1其他與竣工決算相關(guān)的資料9 / 9
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