有關基建工程審計的有效控制-資料下載頁
2025-06-29 03:43本頁面
【正文】 原件是否一致等是審核的重要內容。 。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。 注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將審查合同設備清單及財務結算發(fā)票相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。 注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進行審查，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。 注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業(yè)資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數(shù)等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù)，并結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數(shù)的問題。如在審計時常有發(fā)現(xiàn)亂用費用標準的情況。 附件一：工程量計算審核十大要點 計算口徑是否與規(guī)定項目一致； 是否按工程量計算規(guī)則計算； 是否按圖紙計算； 是否列出計算式； 計算是否準確； 計量單位是否一致； 計算順序是否正確； 是否分層分段計算； 是否統(tǒng)籌計算； 是否自我檢查復核。 附件二、工程決算審核依據(jù) 工程竣工報告和工程驗收單； 工程施工合同和有關規(guī)定； 經(jīng)審批和審核的工程預算； 經(jīng)審批的補充修正預算； 預算外費用現(xiàn)場簽證； 材料設備和其他各項費用的調整依據(jù)； 有關定額費用調整的補充項目； 有關簽證資料； 工程結算書及相關資料； 建設工程計劃書和有關文件； 1建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書； 1施工圖與竣工圖； 1國家和地方主管部門頒發(fā)的有關建設工程竣工決算的文件； 1項目法人財務資料； 1其他與竣工決算相關的資料9 / 9
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