【導(dǎo)讀】12．用戶(hù)來(lái)電來(lái)信投訴處理規(guī)定………………………XX集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)總部各部門(mén)，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部。同金額不論大小，均需事前進(jìn)行審價(jià)。司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。部部長(zhǎng)同意、營(yíng)銷(xiāo)副總裁審批、財(cái)務(wù)副總裁審批、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)才能開(kāi)支。未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷(xiāo)售額提費(fèi)用和經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算外的費(fèi)用后按下列。部份原則上不予報(bào)銷(xiāo)。

　　

【正文】 獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿(mǎn)為止。 ? 客戶(hù)欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿(mǎn)為止。 注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶(hù)所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎(jiǎng)金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。 如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶(hù)勾結(jié)惡意欺詐公司， 并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。 附：客戶(hù)信用額度申請(qǐng)表 省 業(yè)務(wù)客戶(hù)信用額度申請(qǐng)表 申 請(qǐng) 單 位 基 本 情 況 單位全稱(chēng)： 營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼： 注冊(cè)地址： 法人代表： 企業(yè)性質(zhì)： 主管部門(mén) 聯(lián)系電話(huà) 傳真： 注冊(cè)資本（萬(wàn)）： 資產(chǎn)總額（萬(wàn)）： 上年經(jīng)銷(xiāo)額： 上年貨款回收率： 批零比例（萬(wàn)）：批發(fā)： 零售： 累計(jì)欠款余額（萬(wàn)）： 申請(qǐng)信用額度（萬(wàn)）： 信用方式： 申請(qǐng)理由 （主要數(shù)據(jù)說(shuō)明）： 上述客戶(hù)資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀(guān)、恰當(dāng)，若客戶(hù)出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。 業(yè)務(wù)員意見(jiàn)： 分公司經(jīng)理意見(jiàn)： 財(cái)務(wù)支持科意見(jiàn)： 銷(xiāo)售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)： 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)意見(jiàn)： 營(yíng)銷(xiāo)副總裁意見(jiàn)： 第五章：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 一、 適用范圍： ? XX 電器各省市分公司。 二、 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 分公司各類(lèi)人員憑手機(jī)發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn) 限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) ： ? 分公司經(jīng)理： 1200 元 /月；分公司副經(jīng)理 1000 元 /月； ? 辦事處主任、 區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任 /副主任： 600元 /月。 ? 整合傳播科科長(zhǎng)、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管、銷(xiāo)售代表、零售主管： 500 元 /月。 ? 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)員、品牌推廣專(zhuān)員、市場(chǎng)研究專(zhuān)員： 300 元 /月。 ? 銷(xiāo)售行政科科長(zhǎng)（財(cái)務(wù)主管）、專(zhuān)職司機(jī)： 200 元 /月。 ? 客戶(hù)服務(wù)專(zhuān)員、人事行政專(zhuān)員： 100 元 /月。 ? 會(huì)計(jì)、出納： 50元 /月。 注：限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)指申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)金額低于限額的，按申請(qǐng)金額報(bào)銷(xiāo)，申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)金額高于等于限額的，按限額報(bào)銷(xiāo)，下同。 三、 往來(lái)總部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 分公司人員往來(lái)總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷(xiāo)，往來(lái)總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相 應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)，各類(lèi)人員往返總部定額次數(shù)如下： ? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理： 6次 /年（含一次探親機(jī)票）。 ? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任 /副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管：家在廣東的 4 次 /年，其他 2次 /年。 ? 零售主管、銷(xiāo)售代表：家在廣東的 2 次 /年，其他 1次 /年。 ? 分公司往來(lái)公司的飛機(jī)票、汽車(chē)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，按定額次數(shù)控制。 注：分公司人員參加公司會(huì)議或特殊情況往來(lái)總部的另計(jì)，并需相關(guān)部門(mén)主管部長(zhǎng)書(shū)面確認(rèn)。 四、 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 住宿費(fèi)是指分公司各類(lèi)人員離開(kāi)業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費(fèi)用，住宿費(fèi)按下列各類(lèi) 人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費(fèi)發(fā)票 限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) ： a、 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開(kāi)分公司駐地出差住宿報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 150 元 /天，每月至多報(bào) 15 天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷(xiāo)。 ? 北京、上海分公司， 150 元 /天，每月至多報(bào) 5 天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷(xiāo)。 b、 辦事處主任、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 100 元 /天，每月至多報(bào) 10 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，每月至多報(bào) 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 c、 顧客服務(wù)中心主任 /副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、銷(xiāo)售行政科科長(zhǎng)離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 100 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。 d、 零售主管、銷(xiāo)售代表離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 80 元 /天，每月至多報(bào) 8 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 ? 北京、上海分公司， 100 元 /天，每月至多報(bào) 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 e、 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)員、品牌推廣專(zhuān)員、零售推廣專(zhuān)員、專(zhuān)職司機(jī)、客戶(hù)服務(wù)員專(zhuān)員、人事行政 專(zhuān)員、會(huì)計(jì)、出納等分公司其他人員離開(kāi)分公司駐地出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)： ? 北京、上海分公司除外， 80 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。 ? 北京、上海分公司， 100 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。 五、 長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 長(zhǎng)途交通費(fèi)是指分公司各類(lèi)人員出差發(fā)生的各類(lèi)飛機(jī)票（包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長(zhǎng)途汽車(chē)費(fèi)、長(zhǎng)途火車(chē)票、長(zhǎng)途船票、等費(fèi)用。 長(zhǎng)途交通費(fèi)交通界定為： ? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長(zhǎng)途交通費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車(chē)船費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車(chē)船費(fèi)； ? 分公司非業(yè)務(wù) 人員往返分公司駐地和出差地的車(chē)船費(fèi)。 長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車(chē)票、火車(chē)票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 六、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 出差定義 分公司人員出差是指分公司人員離開(kāi)日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月 30 天的出差補(bǔ)助，而以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算出差補(bǔ)助，以下行為均屬于出差范圍： ? 分公司經(jīng)理離開(kāi)分公司駐地回總部開(kāi)會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。 ? 分公司業(yè)務(wù)員離開(kāi)業(yè)務(wù)駐地回分公司開(kāi)會(huì)或回總公司開(kāi)會(huì)。 ? 分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的 另一個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。 ? 分公司常駐人員離開(kāi)分公司駐地前往分公司各地辦事。 分公司各類(lèi)人員出差補(bǔ)助（包括市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助）按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)： ? 分公司經(jīng)理 /副經(jīng)理：北京、武漢、上海、廣州、深圳 80元 /天，其他區(qū)域 60 元/天。 ? 顧客服務(wù)中心主任 /副主任、區(qū)域主管、銷(xiāo)售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元 /天，其他區(qū)域 50 元 /天。 ? 分公司其他人員出差補(bǔ)助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60 元 /天，其他區(qū)域50 元 /天。 分公司除銷(xiāo)售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 20/元。 出差 補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報(bào)銷(xiāo)，免票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志計(jì)算。 七、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程： 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程 ? 申請(qǐng)人在手機(jī)費(fèi)有效單據(jù)背面簽名――財(cái)務(wù)主管簽名――出納報(bào)銷(xiāo)。 長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)袋報(bào)銷(xiāo)、并附經(jīng)理簽名的出差行動(dòng)日記，所有單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)背面簽名，具體報(bào)銷(xiāo)流程如下： ? 出差人申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)―――分公司經(jīng)理簽名―――財(cái)務(wù)主管簽名―――出納報(bào)銷(xiāo)。 八、超標(biāo)和特殊情況審批權(quán)限 差旅費(fèi)超標(biāo)是指應(yīng)特殊情況造成出差人員差旅費(fèi)用超過(guò)允許報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如出差人申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)部 分，則必須書(shū)面申請(qǐng)，并按如下程序進(jìn)行審批： ? 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不超過(guò) 500 元的，報(bào)分公司財(cái)務(wù)主管審批即可；分公司財(cái)務(wù)主管月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)支持科備案。 ? 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不超過(guò) 1000 元的，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管審核后，需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)審批； ? 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分超過(guò) 1000 元（含 1000 元）的，需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。 ? 以上費(fèi)用的開(kāi)支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開(kāi)支，所有費(fèi)用開(kāi)支不能超出相關(guān)定額。 注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。 九、 違規(guī)責(zé)任 ? 分公司財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中 發(fā)現(xiàn)的侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部處理。 第六章：會(huì)計(jì)核算制度 一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例 一級(jí)科目 二級(jí)科目 明細(xì)科目 科目解釋與核算內(nèi)容及要求 資產(chǎn)類(lèi) 現(xiàn)金 本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。 例 1： 分公司某日收到客戶(hù)現(xiàn)金貨款 10 萬(wàn)元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借：現(xiàn)金 10 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷(xiāo)貨款 **單位 10 分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開(kāi)戶(hù)銀行，作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 收款專(zhuān)戶(hù) 10 貸：現(xiàn)金 10 銀行存款 **銀行 收款專(zhuān)戶(hù) 費(fèi)用專(zhuān)戶(hù) 本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對(duì)帳單由出納交會(huì)計(jì)核對(duì)總帳無(wú)誤（有差異需 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂成冊(cè)保管；“銀行存款”科目以具體開(kāi)戶(hù)銀行設(shè)置二級(jí)帳戶(hù)，二級(jí)帳戶(hù)下設(shè)“收款專(zhuān)戶(hù)”及“費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)”二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶(hù)。 收款專(zhuān)戶(hù)：核算分公司收到的客戶(hù)銷(xiāo)貨款以及分公司匯回總部的貨款。 費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)：核算總部撥入分公司營(yíng)運(yùn)資金、費(fèi)用資金及分公司日常費(fèi)用開(kāi)支。 例 2： 收到客戶(hù)現(xiàn)匯匯票一張 100 萬(wàn)元，作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 收款專(zhuān)戶(hù) 100 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷(xiāo)貨款 **客戶(hù) 100 分公司將收款專(zhuān)戶(hù)上資金 120 萬(wàn)匯往總公司時(shí)，分公司作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款 －應(yīng)付貨款――總公司 120 貸：銀行存款 **銀行 收款專(zhuān)戶(hù) 120 總公司收到分公司匯回的 120 萬(wàn)貨款時(shí)，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款 －應(yīng)收銷(xiāo)貨款 －分公司 120 貸：銀行存款 － 120 總公司向分公司撥入費(fèi)用款 10 萬(wàn)元，則總公司作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款――內(nèi)部往來(lái)――分公司 10 貸：銀行存款 － 10 分公司收到總公司撥入的費(fèi)用款 10 萬(wàn)元，則分公司作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 結(jié)算專(zhuān)戶(hù) 10 貸：其他應(yīng)收款 內(nèi)部往來(lái) 總公司 10 應(yīng)收票據(jù) **單位 本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書(shū)，本科目不按客戶(hù)設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目，由分公司出納臺(tái)帳登記售前及背書(shū)。 例 3： 分公司收到客戶(hù)銀行承兌匯票一張，金額 20 萬(wàn)元，作如下分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 20 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷(xiāo)貨款 **單位 20 分公司將 20 萬(wàn)元承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款 應(yīng)付貨款―總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20 應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷(xiāo)貨款 應(yīng)收配件款 **單位 核算因銷(xiāo)售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)，為了查帳方便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客戶(hù)的銷(xiāo)售及貨款往來(lái)均通過(guò)此科目核算，月末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶(hù)借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款”， 余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款”。 “應(yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷(xiāo)貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目，“應(yīng)收銷(xiāo)貨款”核算分公司銷(xiāo)售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款 項(xiàng)，“應(yīng)收配件款”核算分公司銷(xiāo)售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。 客戶(hù)打款統(tǒng)一貸記“應(yīng)收帳款”；開(kāi)票銷(xiāo)售統(tǒng)一借記“應(yīng)收帳款”。 分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額 %計(jì)題壞帳準(zhǔn)備。 例 4： 總公司向分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品 萬(wàn)元（含稅），作如下分錄： 總公司： 借：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷(xiāo)售款 **分公司