稅收分析員培訓(xùn)練習(xí)題及答案-資料下載頁
2025-06-28 16:32本頁面
【正文】 3）國(guó)有經(jīng)濟(jì)成份稅收負(fù)擔(dān)最高，%，高于集體（%）和個(gè)體（%）；集體企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)偏輕，有不正常的原因存在，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查評(píng)估。（4）欠稅成因及清理，該市欠稅相當(dāng)嚴(yán)重。國(guó)有企業(yè)欠稅達(dá)48006萬元，%，應(yīng)深入企業(yè)了解情況，查找欠稅成因，努力催繳欠稅，提高稅收入庫率。根據(jù)如下資料作稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)分析。項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)稅金減免稅金其中增值稅其中企業(yè)所得稅享受減免退稅企業(yè)數(shù)量本年9007889456上年(調(diào)查企業(yè)戶，調(diào)查企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交稅額9007億元)企業(yè)當(dāng)年稅收優(yōu)惠實(shí)際受益稅額億元，%。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)中，戶均受益萬元。與上年相比，受益戶數(shù)比例提高了個(gè)百分點(diǎn)，受益額與應(yīng)交稅額的比例關(guān)系提高個(gè)百分點(diǎn)，戶均受益增長(zhǎng)了。總體看，當(dāng)年稅收優(yōu)惠政策的受益面和受益規(guī)模均大于上年。其稅收優(yōu)惠政策結(jié)構(gòu)中，增值稅億元，占；企業(yè)所得稅億元，占，分別比上年的、提高百分點(diǎn)、下降了百分點(diǎn)，增值稅明顯提高，企業(yè)所得稅下降較大。作稅收入庫率分析。某年稅收資料調(diào)查企業(yè)相關(guān)資料如下：本年分稅種入庫率：增值稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅%%%半年入庫率對(duì)比：項(xiàng)目增值稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅本年度上年度變化本年月份入庫率:1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月解：環(huán)比分析。各月環(huán)比變化情況較大，最大的一個(gè)變化值達(dá)到個(gè)百分點(diǎn)，最小的一個(gè)變化僅有個(gè)百分點(diǎn)，兩者之間相差多個(gè)百分點(diǎn)。 同比分析。從半年同比看，入庫率變化最大的稅種為企業(yè)所的稅，達(dá)到個(gè)百分點(diǎn)；最小的變化為消費(fèi)稅，為個(gè)百分點(diǎn)； 波動(dòng)分析。入庫率波動(dòng)情況可以反映企業(yè)稅收征管的規(guī)律性和穩(wěn)定性，入庫率變化波動(dòng)大且無規(guī)律，表示稅收征管與稅源變化規(guī)律的脫節(jié)，稅收征管工作紊亂?？梢钥吹?，%，%，高低相差36個(gè)百分點(diǎn)。差異較大。同時(shí)可看到：12月的稅收收入入庫率較高，成為明顯的制高點(diǎn)，表明人為干預(yù)稅收收入的現(xiàn)象存在，即這幾個(gè)時(shí)點(diǎn)為一季度“開門紅”、“雙過半”、全年稅收計(jì)劃的完成。根據(jù)所給資料，對(duì)某地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及稅收貢獻(xiàn)作簡(jiǎn)要分析。 單位：萬元項(xiàng)目2004年增加值2004年稅收2005年增加值2005年稅收二產(chǎn)業(yè)5877322755870234033593三產(chǎn)業(yè)3984661003546540811570解：甲、乙兩地區(qū)某重點(diǎn)化工行業(yè)（各10個(gè)單位）百元銷售收入提供稅收相關(guān)資料：試分析甲、乙地區(qū)行業(yè)百元稅收負(fù)擔(dān)代表性高低。甲乙解：計(jì)算平均差標(biāo)志變異度， 甲地區(qū)該行業(yè)平均稅收負(fù)擔(dān) 乙地區(qū)該行業(yè)平均稅收負(fù)擔(dān)甲：平均離差（元）乙：平均離差（元）乙地區(qū)平均離差明顯小于甲地區(qū)，充分反映了乙地區(qū)化工行業(yè)的百元銷售收入平均稅收負(fù)擔(dān)額代表性高于甲地區(qū)。試對(duì)某重點(diǎn)行業(yè)的稅源質(zhì)量作出對(duì)比分析，判斷2005年稅源質(zhì)量是否好于上年。 某重點(diǎn)行業(yè) 稅收經(jīng)濟(jì)指標(biāo)指標(biāo) 2004年 2005年 權(quán)重%資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）12．29 15．24 20計(jì)稅收入率（%）99．11 92．58 20經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率（%）7．91 8．57 20銷售增值率（%）22．68 22．05 20贏利企業(yè)比例55．37 55．25 20計(jì)算分項(xiàng)得分：資產(chǎn)增長(zhǎng)率得分=計(jì)稅收入率得分=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率得分=銷售增值率得分=贏利企業(yè)比例得分=。2005年稅源質(zhì)量綜合指數(shù)大于100，表明當(dāng)年稅源質(zhì)量好于上年。主要原因是在2005年行業(yè)的增值率、行業(yè)盈利企業(yè)比例基本不變的情況下，資產(chǎn)增值率和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率略有增長(zhǎng)的促動(dòng)下形成的。這一結(jié)果也預(yù)示著企業(yè)所得稅的征收結(jié)果應(yīng)好于上年。1利用資料，分析稅種結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目20042005增值稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅合計(jì)1從行業(yè)邊際稅負(fù)看重點(diǎn)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。行業(yè)2004稅金2004銷售收入2005稅金2005銷售收入食品化工醫(yī)藥機(jī)械建材合計(jì)解；1從離散系數(shù)分析經(jīng)濟(jì)、稅收增長(zhǎng)波動(dòng)狀況。 某地區(qū)資料： 單位：萬元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月稅收量200023002600300033003800經(jīng)濟(jì)量108951144512238122801056912773解： 計(jì)算稅收量離散系數(shù)：平均數(shù)（萬元）求離差及離差平方和： 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差： 計(jì)算離散系數(shù)： 計(jì)算經(jīng)濟(jì)量離散系數(shù)：平均數(shù)（萬元）求離差及離差平方和： 3769384計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差： 計(jì)算離散系數(shù)： 經(jīng)濟(jì)與稅收波動(dòng)幅度較小，經(jīng)濟(jì)與稅收增長(zhǎng)平穩(wěn)，其中經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的波動(dòng)小于稅收增長(zhǎng)的波動(dòng)。1利用數(shù)學(xué)模型（一元回歸），分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)稅收的影響。 某地區(qū)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入資料(表1)單位：萬元年度GDP（）稅收（）年度GDP（）稅收（）19964146071533620017469892601619974857571743920028418542866719985335991939120039659913017919996002541954120041155119312822000649227230462005133448836361 利用EXCEL中的數(shù)據(jù)分析工具：，表示變量和之間的關(guān)系是高度正相關(guān)；。，回歸方程回歸效果顯著。其回歸方程為： +該模型的作用重點(diǎn)在于解釋自變量對(duì)因變量的影響程度。如GDP增長(zhǎng)100億。并根據(jù)自變量與因變量的關(guān)系進(jìn)行外推，預(yù)測(cè)的因變量的發(fā)展趨勢(shì)。按照某地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)要求，2006年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）增長(zhǎng)13%，總量達(dá)到1507971萬元，將之代入方程，計(jì)算得到2006年稅收收入可完成40725萬元。其趨勢(shì)圖如下： 從添加趨勢(shì)線看，擬合效果較好，預(yù)測(cè)較為準(zhǔn)確。1根據(jù)資料作稅收經(jīng)濟(jì)景氣分析。項(xiàng)目2004年2005年權(quán)重%總體稅負(fù)10．5330入庫率92．5030稅收貢獻(xiàn)率0．7225欠稅率11．615項(xiàng)目2004年2005年權(quán)重%GDP增長(zhǎng)率35資產(chǎn)增長(zhǎng)率35投資增長(zhǎng)率20社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)率10解：稅收景氣指數(shù)經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)39 /
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