【正文】 能用基數(shù)測(cè)量，但可按照消費(fèi)者的偏好排出該產(chǎn)品在各種產(chǎn)品中的效用順序。簡(jiǎn)述邊際效用的特點(diǎn)。答：1）其大小和欲望成正比；2）與消費(fèi)數(shù)量的多少成反比；3）是特定時(shí)間內(nèi)的效用；4）實(shí)際上永遠(yuǎn)是正值；5）是決定產(chǎn)品價(jià)值的主觀標(biāo)準(zhǔn)。1簡(jiǎn)述完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的主要特征答：完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的主要特征有：第一，價(jià)格既定，即市場(chǎng)上有眾多的消費(fèi)者和廠商，因而消費(fèi)者和廠商都是市場(chǎng)價(jià)格的接受者；第二，產(chǎn)品同質(zhì)，即市場(chǎng)上廠商生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)差異；第三，要素自由，即廠商可以無(wú)成本地自由進(jìn)入或退出市場(chǎng)；第四，信息充分，即市場(chǎng)上的消費(fèi)者和廠商擁有完全信息。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)在現(xiàn)實(shí)中幾乎不存在，是一種有利理論研究的簡(jiǎn)化 1簡(jiǎn)述微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的效用理論答：效用，是指一個(gè)東西給人帶來(lái)的滿足程度。理性經(jīng)濟(jì)人的活動(dòng)都是以效用為中心展開(kāi)的，理性經(jīng)濟(jì)人的理性最大表現(xiàn)就是根據(jù)個(gè)人效用的最大化來(lái)行事。效用是一種主觀評(píng)價(jià)，因人而異、因地而已、因時(shí)而異，有人認(rèn)為效用可以量化，發(fā)展出“基數(shù)效用理論”，有人認(rèn)為效用不能量化，從而有“序數(shù)效用理論”。無(wú)論是哪種理論，都認(rèn)為邊際效用是遞減的，這是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的最基本的假定。1影響稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素有哪些？ 答：（1）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平主要通過(guò)生產(chǎn)力發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域發(fā)展水平等體現(xiàn)，一個(gè)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅收負(fù)擔(dān)能力越強(qiáng)。 （2）國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。國(guó)家根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)情況，采取不同的財(cái)政、貨幣等宏觀調(diào)控政策，都將對(duì)稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。 （3）稅收征收管理能力。稅收體制、征稅方法、征稅手段、干部素質(zhì)等都影響稅收征管能力，進(jìn)而影響稅收負(fù)擔(dān)。1增值稅的四小票是指什么？答：是指農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票、交通運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅發(fā)票、海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)。1稅收的規(guī)范性主要體現(xiàn)在什么地方？答：稅收的規(guī)范性是指國(guó)家在征稅之前，就通過(guò)法律形式規(guī)定了對(duì)什么征稅，征多少稅，稅款由誰(shuí)繳納，以及繳納的環(huán)節(jié)、期限和地點(diǎn)等等。稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人都必須遵守，都無(wú)權(quán)隨意改變。稅收的規(guī)范性是稅法嚴(yán)肅性的一種體現(xiàn)，是稅收的職能作用充分發(fā)揮的可靠保證。1什么是稅收的公平原則？答：稅收的公平原則:指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。1復(fù)合稅制的優(yōu)點(diǎn)有哪些？ 答：復(fù)合稅制的優(yōu)點(diǎn)在于：首先，相對(duì)于單一稅制而言，復(fù)合稅制的覆蓋面大，稅源充裕，可以有效地保證政府財(cái)政收入的需要；其次，復(fù)合稅制可以兼顧各項(xiàng)稅收原則，促進(jìn)公平和效率的實(shí)現(xiàn)；再次，復(fù)合稅制稅種較多，能夠互補(bǔ)，彈性較大，能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)和政府需要的變動(dòng)，充分發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。1增值稅的優(yōu)越性體現(xiàn)在哪些方面？ 答：(1)按商品的增值額征稅，排除了重疊征稅的因素，不僅可以平衡企業(yè)之間的稅負(fù)，而且有利于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要。(2)實(shí)行增值稅，有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，能夠適應(yīng)工業(yè)改組和發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的需要。(3)實(shí)行增值稅，能較準(zhǔn)確地實(shí)行出口退稅政策，有利于發(fā)揮稅收“獎(jiǎng)出限入”的作用，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，適應(yīng)我國(guó)對(duì)外開(kāi)放政策的需要。(4)由于增值稅排除了重疊征稅的因素，能夠?qū)嵭泄蕉愗?fù)的原則，可以更好地協(xié)調(diào)國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系，穩(wěn)定國(guó)家財(cái)政收入。1稅制結(jié)構(gòu)的影響因素有哪些？ 答：⑴社會(huì)生產(chǎn)力水平對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的制約 ⑵社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)稅制的制約⑶經(jīng)濟(jì)管理體制與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的制約稅收管理權(quán)限的具體內(nèi)容是什么？ 答：：稅收管理權(quán)限具體內(nèi)容由五個(gè)方面組成： (1)稅收立法權(quán)?！　?2)稅法解釋權(quán)?！　?3)稅種的開(kāi)征與停征權(quán)。(4)稅目和稅率的調(diào)整權(quán)?！?5)稅收減免權(quán)。2實(shí)行分稅制在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有何重要作用？ 答：分稅制是一種較規(guī)范、科學(xué)的財(cái)政管理體制，分稅制的特點(diǎn)決定了分稅制在社會(huì)主義 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中具有重要作用。(1)有利于促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入合理增長(zhǎng)。(2)有利于適當(dāng)提高中央財(cái)政收入的比重。(3)有利于使中央和地方財(cái)政分配關(guān)系規(guī)范化。(4)有利于促進(jìn)統(tǒng)一市場(chǎng)體系的加速形式。(5)為實(shí)現(xiàn)依法治稅提供可能。2影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素 答：⑴稅種。 ⑵稅率。 ⑶計(jì)稅依據(jù)。 ⑷減稅、免稅和退稅。 ⑸加成征收和加倍征收。2稅制結(jié)構(gòu)合理化的基本要求是什么？ 答：⑴稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)要使稅收收入基本上能滿足財(cái)政支出的需要，而且稅制結(jié)構(gòu)的整體功能應(yīng)該是國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)快，稅收收入的增長(zhǎng)速度要相應(yīng)更快，這可以使稅制結(jié)構(gòu)的整體功能有自動(dòng)調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總水平的積極作用。⑵稅種之間要盡量避免重復(fù)征稅，以免同一征稅依據(jù)發(fā)生不必要的稅負(fù)畸輕畸重現(xiàn)象，減少稅收對(duì)市場(chǎng)有效資源配置的扭曲作用⑶稅種選擇要符合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和再生產(chǎn)方式的特點(diǎn)。⑷稅制結(jié)構(gòu)要相對(duì)穩(wěn)定2國(guó)際避稅產(chǎn)生的主要原因是什么？ 答：從主觀方面來(lái)說(shuō)，每個(gè)跨國(guó)納稅人都具有獨(dú)立的物質(zhì)利益，都力求實(shí)現(xiàn)其利潤(rùn)的最大化。而要達(dá)到這一目的，除了改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和工作外，盡量減少納稅造成的損失是一個(gè)重要手段。納稅人減輕或免除納稅義務(wù)的方法很多，但最有效、風(fēng)險(xiǎn)最小的方式莫過(guò)于避稅。因此，納稅人這種內(nèi)在動(dòng)機(jī)具有持久性，且只有強(qiáng)弱之分，絕無(wú)有無(wú)之分。越是在稅收負(fù)擔(dān)沉重的時(shí)候，它表現(xiàn)得越是強(qiáng)烈；越是國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)激烈的時(shí)候，它表現(xiàn)得越為突出。國(guó)際避稅產(chǎn)生的客觀原因主要是由于各國(guó)稅收制度的差異以及由此產(chǎn)生的稅負(fù)輕重的差異。各國(guó)之間存在的稅收制度差異，使納稅人國(guó)際避稅企圖的實(shí)現(xiàn)成為可能六、 計(jì)算題：已知需求曲線的方程式為P=304Q，供給曲線的方程式為P=20+2Q，求均衡價(jià)格與均衡產(chǎn)量解：均衡時(shí)有 304Q=20+2Q Q=5/3 P=3045/3=70/3已知一件襯衫的價(jià)格是80元，一份肯德基快餐的價(jià)格為20元，在某消費(fèi)者關(guān)于這兩種商品的效用最大化的均衡點(diǎn)上，一份肯德基快餐對(duì)襯衫的邊際替代率MRS是多少？ 解：MRS肯襯=P肯 /P襯=1/4 債券收益為20元，利率為5%，計(jì)算這時(shí)債券的價(jià)格應(yīng)為多少？解：債券價(jià)格= 某飲料廠當(dāng)月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 解：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物和用于職工福利的購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=70*17%—15*17%=（萬(wàn)元）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年1月購(gòu)進(jìn)材料共取得進(jìn)項(xiàng)稅12000元，其中2000元進(jìn)項(xiàng)稅直接用于應(yīng)稅項(xiàng)目；1000元進(jìn)項(xiàng)稅直接用于免稅項(xiàng)目，其余部分無(wú)法準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)稅收入80000元，免稅收入20000元，請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅額。解：當(dāng)月銷項(xiàng)稅金=80000*17%=13600 當(dāng)月不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（1200020001000）*（20000/100000）+1000=2800當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=1360012000+2800=4400 某公司是一聯(lián)營(yíng)企業(yè)，該公司2002年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)82萬(wàn)元，該企業(yè)適用的稅率為18%，投資方企業(yè)適用的稅率為27%。（1） 計(jì)算該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)應(yīng)予以扣除的稅收額；（2） 計(jì)算該公司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的所得稅稅款。解：（1）來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤(rùn)額247。（1－聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅率）=82247。（1－18%）=100（萬(wàn)元） 應(yīng)納所得稅額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額投資方適用稅率 =10027%=27（萬(wàn)元） 稅收扣除額=來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅率 =10018%=18（萬(wàn)元） （2）應(yīng)補(bǔ)繳所得稅款=應(yīng)納所得稅額－稅收扣除額 =27－18=9（萬(wàn)元） 某果醬廠某月外購(gòu)水果10000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和增值稅額分別是10000元和1300元（）。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運(yùn)回后，發(fā)放職工福利200公斤，用于廠辦招待所800公斤。其余全部加工成果醬400公斤（20公斤水果加工成1公斤果醬）。其中350公斤用于銷售，單價(jià)20元；50公斤因管理不善被盜。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。n解：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1300－[1000（腐爛）+200（福利）+800(招待所)+50（被盜）20]=910（元） A企業(yè)1998年8月由于倉(cāng)庫(kù)倒塌毀損產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元。其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用17%增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？n解：損失產(chǎn)品成本中所耗外購(gòu)貨物的購(gòu)進(jìn)額=80000 (300000/420000)=57144(元)n應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=5714417%=9714(元)44 / 44